財務報銷與支出管理制度手冊TOC\o"1-2"\h\u21571第一章總則 1270301.1目的與適用范圍 199311.2基本原則 1846第二章報銷流程 2200472.1報銷申請 2135392.2審批流程 211988第三章支出分類與標準 2273053.1支出分類 2251193.2支出標準 317168第四章原始憑證要求 3127244.1憑證的合法性 4151224.2憑證的完整性 416899第五章預算管理 469725.1預算編制 4327345.2預算執(zhí)行與控制 44548第六章借款管理 5109146.1借款流程 526966.2借款歸還 526819第七章監(jiān)督與檢查 571607.1內部監(jiān)督 54097.2違規(guī)處理 622567第八章附則 6283138.1制度的解釋與修訂 629768.2生效日期 6第一章總則1.1目的與適用范圍為了規(guī)范公司的財務報銷與支出管理，提高資金使用效率，保障公司的正常運營，特制定本制度。本制度適用于公司全體員工以及與公司發(fā)生經濟業(yè)務的外部單位和個人。公司的各項財務報銷與支出活動都應遵循本制度的規(guī)定，保證財務信息的真實性、準確性和完整性。1.2基本原則財務報銷與支出應遵循合法性、合理性、真實性、準確性和及時性的原則。合法性原則：各項財務報銷與支出必須符合國家法律法規(guī)和公司的相關規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)支出。合理性原則：支出應符合公司的經營需求和發(fā)展戰(zhàn)略，避免浪費和不必要的開支。真實性原則：報銷與支出的內容必須真實可靠，不得虛構或夸大經濟業(yè)務。準確性原則：報銷與支出的金額、數量、時間等信息必須準確無誤，相關憑證和資料應齊全完整。及時性原則：各項財務報銷與支出應及時辦理，避免拖延和積壓，保證財務信息的及時反映和處理。第二章報銷流程2.1報銷申請員工在發(fā)生費用支出后，應及時填寫報銷申請表，并附上相關的原始憑證。報銷申請表應包括以下內容：報銷人姓名、部門、報銷日期、費用明細、金額、支付方式等。原始憑證應包括發(fā)票、收據、車票、機票、住宿清單等，憑證的內容應與報銷申請表的內容一致。員工應將填寫完整的報銷申請表和原始憑證提交給部門負責人進行審核。部門負責人應認真審核報銷申請的真實性、合理性和準確性，并在報銷申請表上簽字確認。2.2審批流程部門負責人審核通過后，報銷申請表和原始憑證將提交給財務部門進行審核。財務部門應根據公司的財務制度和相關規(guī)定，對報銷申請進行審核，審核內容包括憑證的合法性、完整性、準確性，以及費用的合理性和預算的執(zhí)行情況等。財務部門審核通過后，報銷申請表將提交給公司領導進行審批。公司領導應根據公司的經營管理需要，對報銷申請進行審批，并在報銷申請表上簽字確認。審批通過后，財務部門將按照報銷申請表上的支付方式和金額，及時將款項支付給報銷人。第三章支出分類與標準3.1支出分類公司的支出分為以下幾類：業(yè)務支出：包括辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費等與公司業(yè)務活動相關的支出。人員支出：包括員工工資、獎金、福利、社會保險費、住房公積金等與員工相關的支出。資產支出：包括固定資產購置、無形資產購置、長期待攤費用等與公司資產相關的支出。其他支出：包括水電費、物業(yè)費、租賃費、稅費等其他與公司經營活動相關的支出。3.2支出標準公司根據不同的支出項目，制定了相應的支出標準。具體標準如下：辦公用品：根據公司的實際需求，制定辦公用品的采購標準和費用標準，嚴禁超標準采購和浪費。差旅費：根據員工的出差地點、出差時間和出差任務，制定差旅費的報銷標準，包括交通費、住宿費、餐費等。業(yè)務招待費：根據公司的業(yè)務需求和客戶關系，制定業(yè)務招待費的報銷標準，嚴格控制招待費用的支出。通訊費：根據員工的工作需要，制定通訊費的報銷標準，包括手機費、電話費、網絡費等。運輸費：根據貨物的運輸距離、運輸方式和運輸量，制定運輸費的報銷標準，保證運輸費用的合理支出。員工工資、獎金、福利：根據公司的薪酬政策和績效考核制度，制定員工工資、獎金、福利的發(fā)放標準和發(fā)放時間，保證員工的合法權益得到保障。社會保險費、住房公積金：根據國家法律法規(guī)和公司的相關規(guī)定，按照員工的工資基數和繳費比例，按時足額繳納社會保險費和住房公積金。固定資產購置、無形資產購置、長期待攤費用：根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營需求，制定資產購置的預算和審批程序，保證資產的合理配置和有效利用。水電費、物業(yè)費、租賃費、稅費等其他支出：根據相關的合同和法律法規(guī)，按照實際發(fā)生的費用進行報銷和支付。第四章原始憑證要求4.1憑證的合法性原始憑證必須是合法有效的，符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。發(fā)票必須是稅務機關統一印制的正規(guī)發(fā)票，收據必須是財政部門統一印制的正規(guī)收據，嚴禁使用虛假、偽造的憑證進行報銷。原始憑證的內容必須真實、完整、準確，不得涂改、挖補、偽造。發(fā)票的內容應包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，收據的內容應包括收據名稱、收據號碼、收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、款項內容、金額等信息。4.2憑證的完整性原始憑證必須齊全完整，包括發(fā)票、收據、車票、機票、住宿清單等相關憑證。憑證的附件應與憑證的內容一致，能夠相互印證。對于差旅費報銷，除了提供發(fā)票和收據外，還應提供出差審批單、行程安排、住宿發(fā)票等相關憑證；對于業(yè)務招待費報銷，除了提供發(fā)票和收據外，還應提供招待審批單、招待對象、招待事由等相關憑證；對于固定資產購置報銷，除了提供發(fā)票和收據外，還應提供固定資產驗收單、購置合同等相關憑證。第五章預算管理5.1預算編制公司各部門應根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，結合本部門的實際情況，編制本部門的年度預算和月度預算。預算編制應遵循以下原則：全面性原則：預算應涵蓋公司的各項經營活動和費用支出，保證預算的完整性和全面性。合理性原則：預算應根據公司的經營需求和發(fā)展戰(zhàn)略，結合市場情況和歷史數據，進行合理的預測和分析，保證預算的合理性和可行性。準確性原則：預算應根據公司的實際情況，進行準確的計算和編制，保證預算的準確性和可靠性。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整和變更。如確需調整和變更，應按照規(guī)定的程序進行審批。5.2預算執(zhí)行與控制公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，保證各項費用支出在預算范圍內。財務部門應定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對于超預算的支出，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經批準，不得擅自超預算支出。對于預算執(zhí)行情況良好的部門，公司應給予適當的獎勵；對于預算執(zhí)行情況不佳的部門，公司應要求其進行整改，并追究相關人員的責任。第六章借款管理6.1借款流程員工因工作需要或特殊情況需要借款時，應填寫借款申請表，并附上相關的證明材料。借款申請表應包括以下內容：借款人姓名、部門、借款日期、借款金額、借款用途、還款日期等。借款申請表經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門進行審核。財務部門應根據公司的財務制度和相關規(guī)定，對借款申請進行審核，審核內容包括借款用途的合理性、借款金額的準確性、還款計劃的可行性等。財務部門審核通過后，借款申請表將提交給公司領導進行審批。公司領導應根據公司的經營管理需要，對借款申請進行審批，并在借款申請表上簽字確認。審批通過后，財務部門將按照借款申請表上的金額和支付方式，將款項支付給借款人。6.2借款歸還借款人應按照借款申請表上的還款日期，及時歸還借款。如因特殊情況不能按時歸還借款，應提前向財務部門提出延期還款申請，并說明原因。經財務部門審核同意后，可適當延長還款期限。借款人歸還借款時，應將借款本金和利息一并歸還。借款利息的計算按照公司的相關規(guī)定執(zhí)行。財務部門應及時對借款人的還款情況進行核對和記錄，保證借款的安全和及時收回。第七章監(jiān)督與檢查7.1內部監(jiān)督公司應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對財務報銷與支出管理的監(jiān)督和檢查。內部監(jiān)督的內容包括：財務制度的執(zhí)行情況：檢查公司各部門是否嚴格按照財務制度的規(guī)定進行財務報銷與支出管理，是否存在違規(guī)行為。預算執(zhí)行情況：檢查公司各部門是否嚴格按照批準的預算執(zhí)行，是否存在超預算支出的情況。原始憑證的真實性、合法性和完整性：檢查財務報銷所依據的原始憑證是否真實、合法、完整，是否存在虛假憑證和違規(guī)報銷的情況。借款管理情況：檢查公司的借款管理是否規(guī)范，借款人是否按時歸還借款，是否存在逾期借款的情況。內部監(jiān)督工作由公司內部審計部門負責組織實施，定期或不定期地對公司的財務報銷與支出管理情況進行檢查和審計，并出具審計報告。7.2違規(guī)處理對于在財務報銷與支出管理過程中發(fā)覺的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應的處罰。具體處罰措施包括：警告：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予警告處分，并要求其限期整改。罰款：對情節(jié)較重的違規(guī)行為，給予一定金額的罰款，并要求其限期整改。降職、撤職：對情