1陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制問題及對策研究目錄 1關鍵詞 21企業內部會計控制相關概念 21.1內部控制的概念 31.2內部會計控制的目標 32陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制現狀 32.1陽江明陽風電產業集團公司基本概況 32.2陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制現狀分析 42.2.1貨幣資金內部控制 42.2.2籌資內部控制 53陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制存在的問題 63.1內部組織機構人員分配不合理 73.2貨幣資金內部控制難以實現 73.3籌資內部控制不完善 84優化陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制的對策 94.1完善公司組織結構設置 94.2貨幣資金內部控制的優化 4.3籌資內部控制的優化 結束語 錯誤!未定義書簽。參考文獻 摘要每個企業盈利的金額直接影響著我國經濟的總值，在人們對幸福感的要求越來越高的時代，企業肩負的社會的責任也越來越重。企業要想達到長足穩定發展，就必須增強企業責任感，加強企業管理，從而達到提高企業市場占有率的目的。從21企業內部會計控制相關概念3自20世紀30年代以來，各界對內部控制理論有了更深刻的理解，促使了內部控制理論的第一次飛速發展，并發生了巨大的變化。[1]被認為是一種過程，即為了實現某種既定的目標，由此可知有全部主體成員共同開展的過程；在這種情況下，內部控制指的是公司工作的內容，而不是要實現的目標。我國《企業內部控制-基本規范》中對內部控制的定義為(李佳慧，王家豪，2021):“是由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程”。[2]內部控制包括公司經營的所有過程，內部控制的執行需要公司全體員工共同參與。完整的內1.2內部會計控制的目標為了保證企業經營管理各種目標成為現實，企業的各項活動都需要以實現企業目標為指引。在現代企業發展過程中，內部會計控制是有效實現企業目標的催以推知對企業實現經營目標是有益的。控制總目標應當約束內部會計控制的基本目標，而基本目標的達成才能確保總目標的實現。內部會計控制的目標是內控制度非常重要的部分，這樣的內控體系才完整，才能有效進行內部控制(韓嘉豪，謝夢琪，2021)。2陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制現狀2.1陽江明陽風電產業集團公司基本概況陽江明陽風電產業集團公司是廣東風力發電設備制造行業的代表性企業，深耕風力發電設備制造領域多年，陽江明陽風電產業集團在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家風力發電設備制造企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“陽江市優質風力發電設備制造企業”。陽江明陽風電產業集團的發展是我國風力發電設備制造企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國風力發電設備制造企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于風力發電設備制造市場需求進行不斷創新，使公司始終處于風力發電設備制造行業前42.2陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制現狀分析主要介紹以下兩種貨幣資金的控制，具體見表1和表2:表1庫存現金內部控制情況庫存現金關鍵控制點實施情況①庫存現金保管控制；金檢查，會計主管不定期對庫存現金盤點抽查，不可有白條抵庫；③審批控制點。出納收付款必須經過總經理審批，不得利用特批報告規避制度的約束；未經授權，出納不得直接收取任何現金、票據，不得進行個人借款和報銷，及時將收入入賬；團企業能夠按照規定對庫存現金的數額和安全進行保障，但不能將超出庫存的現金及時送入銀團公司沒有坐支現金的現象且能做到現金賬每日盤點，但缺少監盤環節，白條抵庫現象也偶爾發生；按照流程審批；④各項現金的收入、偶爾存在入賬不及時的5表2銀行存款內部控制情況銀行存款關鍵控制點實施情況權審批程序；字之后才可執行監控銀行存款余額，銀行付款業務；③票據管理控制點；④銀行存款的收付控制；行銀行存款余額的核對，主管會計不定期檢查銀行存款對賬單和余額調節表；②銀行存款的收付能做到先審批后執行；時情況；集團公司的制度管理；電子支付系統的管理，能夠按照明陽付款時存在出納一人操作的情況；⑥明陽風電產業集團公司為了便利考慮，很多時候都存在由出納員一個人就保管了所有的支付印章的籌資控制情況見表3:表3籌資內部控制情況籌資活動關鍵控制點實施情況6①最基本也是最重要的一點就是籌資活動必須符合國家法律法規，在對籌資活動進行賬務處理時應當嚴格按照國家和稅務相關規定的要求執行；分工明確，責任明確到個人，嚴格執行崗位分工與授權批準政策；中的風險；風險作出的內部控制要求；制應當有著明確合理的政策。①陽江明陽風電產業集團公司能夠按照國家法律進行籌資活動；籌資方案的崗位分離，但負責籌資合同擬定的崗位與負責籌資活動審批的崗位未分離；③陽江明陽風電產業集團公司能夠按照公司的預算確定好籌集資金的金額，但籌集的資金的使用未嚴格按照規定的使用用途進行使用；審批籌資方案開展籌資度不高，存在較大風險；⑤陽江明陽風電產業集團公司實際償還之前己經做好預算安排，嚴格格按照籌資前的本金行償還。7標具有現實意義。建立適合企業的相對規范的內部會計控制制度，可以使陽江明陽風電產業集團企業的資產得到保護，保證了資產安全，從這些觀察中可以看出降低了企業成本的同時，使陽江明陽風電產業集團企業的行業競爭力得到提高。下面總結了陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制存在的問題(陸浩然，程雅琳，2023)。3.1內部組織機構人員分配不合理首先，由于陽江明陽風電產業集團公司沒有建立內部會計控制的監督機構，不能很好的監督內部會計控制的執行和完成情況。這樣，監督的職能可能被賦予高級管理層，從而人治的程度增加了，在這類情況下反而降低了制度的約束力，因此便難以實現內部會計控制和監督效果(蔣軒，許雨薇，2020)。董事會下設部門，陽江明陽風電產業集團這些部門在對董事會負責的同時，應當有更大的權力制定具體的工作條件和處理相應的情況。但在實際工作過程中，董事會擁有絕對權力，明陽風電產業集團公司具體的職能部門只相當于一個機器零部件，導致自己沒有充分融入具體的工作中，也不能履行相應的反饋職能，這樣大大影響其次，陽江明陽風電產業集團公司崗位設置如一些不相容的職位沒有嚴格分開，內部控制的風險就會更大。公司出納員擔任檔案管理工作的同時還兼管賬務管理工作，這嚴重違反了內部會計控制標準。財務部門沒有嚴格實行崗位輪換制度。基于此類狀況一般來說，風力發電設備制造企業財務部門作為主要財務資金管理的部門，理應承擔單位資金安全的重任，不能有半點疏忽，有必要強化風險管控理念，關鍵崗位人員的定期輪換是控制風險的重要手段，在這一方面處理欠佳，陽江明陽風電產業集團公司財務部門尚需改3.2貨幣資金內部控制難以實現根據有關政策法規，陽江明陽風電產業集團公司確實在規范的約束下開展經營活動，但沒有認真審查有關規范，也沒有對其進行詳細闡述。縱觀貨幣資金內部控制，貨幣資金內部控制存在諸多問題，如缺乏執行不到位、監管不到位、缺乏系統性、缺乏全面性，這都是由于陽江明陽風電產業集團公司內部制衡機制尚未完全成熟所致。8陽江明陽風電產業集團公司雖然每個職位的職權都在規章制度中有明確的規定，但只是作為一種裝飾，并沒有真正的實施。每日終了清點庫存現金，但主管會計人員缺乏監督環節(丁俊豪，李雅琳，2021);在這特定條件下時常出現，未經會計主管或其他會計復核，陽江明陽風電產業集團出納人員出于方便省時考慮或其他一些原因，就獨自處理了銀行存款網銀收付款項工作，這大大加大了徇私舞弊的風險；出納人員職權范圍的貨幣資金收付工作，沒有相應授權，不管是何種原因任何人均不得兼任，然而，在陽江明陽風電產業集團的日常辦公過程中，會計人員通常出于人情的因素，在這條件下討論或其他原因導致出納人員不能親自辦理自己所負責的具體業務，也未辦理授權手續，陽江明陽風電產業集團會計人員就自己接手了貨幣收支業務(錢梓軒，羅雅怡，2023);上述總結與本研究預設的理論體系相吻合，這在一定程度上證明了本研究方向的正確性和意義所在。該理論體系為整個研究提供了穩固的理論支撐，而結論與其的一致性不僅展示了研究方法的嚴謹程度，也驗證了研究預設在實證分析中的可行性。通過系統地收集和深入分析相關數據，本研究在特定范圍內提出了創新性的觀點，為同行專家及實踐者提供了有益的參考和思路。同時，結論的可靠性源于科學的研究設計和嚴格的研究操作流程，為后續研究提供了有價值的參考。或者為了公司日常業務的方便起見，造成出納員一人擁有所有付款所需的公章和姓名印章的情形，特別是還有出納員一人攜帶所有印章辦理匯款等交易的狀況發生，這就使資本外逃的風3.3籌資內部控制不完善在公司籌資之初，籌資活動與公司的財務狀況密切相關，對公司的財務狀況有著很大的影響。[5]正是由于這些籌資活動的這些特點，要求企業在進行籌資活動前必須嚴格審批，嚴格控制籌資活動。然而，在陽江明陽風電產業集團公司，管理層似乎并不十分重視公司的籌資計劃(魏子山，馬雨薇，定對于陽江明陽風電產業集團公司的籌資計劃，幾乎完全由財務部門負責，管理層的批準只是一種形式。一般來說，籌資計劃的制定和執行應由管理層負責，籌資計劃應在制定前報告董事會，并在董事會批準后才能執行。對于董事會，由這些表現可以推知大概經批準的籌資計劃應當全面進行風險控制，審計記錄應當書面備案。只有這樣，陽江明陽風電產業集團企業的籌資活動出現狀況時才能及時9撐，所以說籌集來的資金是企業發展的基礎保障。[6]與籌4優化陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制的對策陽江明陽風電產業集團公司在經營管理過程中和其他公司一樣有其自己的的組織結構也深深的遏制著公司的內部環境優化。[6]陽江明陽風電產業集團公司組織結構，促使公司內部會計控制的高效運行。[7]內部審計是對財務工作和明陽風電產業集團公司的組織結構如圖1所示：內部會計控制部內部會計控制部審計部財務部人力資源部辦公室采購部市場部客服部銷售綜合部銷售副經市場總監采購副經常務副經財務總監圖1陽江明陽風電產業集團公司組織結構圖機制與平臺，為參與者提供資源保障、信息共享與溝通渠道。陽江明陽風電產業集團公司應明確出納員和會計人員之間的責任分工(趙嘉琪，嚴格控制陽江明陽風電產業集團公司會計人員以任何方式和出于任何理由接觸公司貨幣資金的情況，由這些表現可以推知大概以確保貨幣和賬目的完全分離。三是實行定期輪換制度，通過崗位輪換可以及時發現前任管理人員存在的問題，在一定程度上起到監督的作用。四是將陽江明陽風電產業集團的票據和相關印鑒分開管理。不允許所有的付款印章都由同一個人保管。4.3籌資內部控制的優化公司籌資活動的成功與否，在很大程度上取決于籌資方案的合理性。[10]一個科學合理的籌資方案既能滿足生產經營的需要又不產生資金的閑置，這樣的科學合理的方案可以說是籌資活動成功的一半。鑒于此類條件特征可以推知其可能后果制定一個科學合理的籌資方案主要包括合理確定資金需要量、分析籌資成本和收益、認真選擇籌資來源、合理安排籌資結構等。籌資方案的審批對于控制籌資風險非常重要，嚴格的審批制度有助于陽江明陽風電產業集團降低籌資風險。嚴格按照分級授權審批制度審批籌資計劃。在籌集資金之前，陽江明陽風電產業集團公司應評估籌資計劃是否符合公司的增長目標。第二、企業應實施嚴格的籌資程序控制，以減少財務風險，保證明陽風電產業集團企業資產安全，并按崗位分離制度控制，確保實現不相容的崗位不同的人結束語本文在概述內部控制相關理論的基礎上，搜集陽江明陽風電產業集團公司相關資料，通過分析研究，總結了陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制方面的現狀，并結合陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制建設的實踐，發現陽江明陽風電產業集團公司內部會計控制方面存在著人員配置不合理、內部會計控制不完善、實施不力等問題。針對發現的問題，本文提出了陽江明陽風電產業集團公司在內部會計控制方面的優化對策。完善的內部會計控制制度，對于一個風力發電設備制造公司的成長非常重要，不僅能夠降低經營成本，還可以促進企業的健康良序發展。參考文獻[1]張豪，劉欣妍.會計信息系統內部控制淺談[J].行政事業資產與財[2]趙天宇，張婷娜.芻論中小型企業內部會計控制存在的問題及對策[J].商[3]李佳慧，王家豪.會計信息可靠性與內部控制質量的實證研究[J].投資與合[5]曹嘉偉，胡梓萱.企業會計財務管理及內部控制策略分析[J].企業改革與管[6]沈思遠，高婉婷.風力發電設備制造企業會計的財務管理及內部控制探討[7]韓嘉豪，謝夢琪.會計信息化視角下的中小風力發電設備制造企業內部控制優化研究[J].中國集體經濟，2021(21):45-46.[8]陸浩然，程雅琳.企業會計內部控制對策研究[J].陽江投資指[10]馮梓豪，趙夢瑤.風力發電設備制造企業會計內