會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)11/11記賬實(shí)操-助農(nóng)直播帶貨公司的賬務(wù)處理示例公司設(shè)立與籌備階段收到投資款：假設(shè)甲、乙、丙三人共同投資成立助農(nóng)直播帶貨公司，甲出資500,000元，乙出資300,000元，丙出資200,000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款1,000,000貸：實(shí)收資本甲500,000貸：實(shí)收資本乙300,000貸：實(shí)收資本丙200,000租賃場(chǎng)地與設(shè)備采購(gòu)：租賃辦公場(chǎng)地和直播間，簽訂為期一年的租賃合同，租金120,000元，一次性支付，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。同時(shí)購(gòu)買直播設(shè)備50,000元，辦公設(shè)備30,000元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行存款支付。支付租金：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用房租120,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,800貸：銀行存款130,800每月攤銷租金：借：管理費(fèi)用房租10,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用房租10,000購(gòu)買設(shè)備：借：固定資產(chǎn)直播設(shè)備50,000借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備30,000貸：銀行存款80,000日常經(jīng)營(yíng)階段采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品：從農(nóng)戶或供應(yīng)商處采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款50,000元，款項(xiàng)尚未支付，農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品農(nóng)產(chǎn)品50,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商50,000直播銷售農(nóng)產(chǎn)品：通過(guò)直播銷售農(nóng)產(chǎn)品，收到銀行存款80,000元，同時(shí)按照合同約定，需支付給主播坑位費(fèi)5,000元，款項(xiàng)尚未支付。確認(rèn)收入：借：銀行存款80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入農(nóng)產(chǎn)品銷售收入75,471.70貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,528.30（假設(shè)增值稅稅率為6%）支付坑位費(fèi)：借：銷售費(fèi)用坑位費(fèi)5,000貸：應(yīng)付賬款主播5,000支付快遞費(fèi)用：支付農(nóng)產(chǎn)品發(fā)貨的快遞費(fèi)用3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用快遞費(fèi)2,830.19借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）169.81貸：銀行存款3,000主播薪酬核算：若主播為公司員工，月工資為10,000元，公司承擔(dān)社保費(fèi)用1,000元，個(gè)人承擔(dān)社保費(fèi)用500元，從工資中扣除。計(jì)提工資：借：銷售費(fèi)用工資10,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資10,000計(jì)提社保：借：銷售費(fèi)用社保1,000貸：應(yīng)付職工薪酬社保（公司部分）1,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款9,500貸：其他應(yīng)付款社保（個(gè)人部分）500成本與費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：月末，根據(jù)銷售的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量和采購(gòu)成本，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)本月銷售的農(nóng)產(chǎn)品成本為40,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品銷售成本40,000貸：庫(kù)存商品農(nóng)產(chǎn)品40,000計(jì)提折舊：對(duì)直播設(shè)備和辦公設(shè)備計(jì)提折舊，假設(shè)直播設(shè)備月折舊額為1,000元，辦公設(shè)備月折舊額為500元。借：銷售費(fèi)用折舊費(fèi)1,000借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)500貸：累計(jì)折舊直播設(shè)備1,000貸：累計(jì)折舊辦公設(shè)備500其他業(yè)務(wù)收到政府補(bǔ)貼：公司收到政府為支持助農(nóng)直播業(yè)務(wù)的補(bǔ)貼款100,000元，假設(shè)該補(bǔ)貼符合不征稅收入條件。借：銀行存款100,000貸：遞延收益100,000在相關(guān)支出發(fā)生時(shí)，分期結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益：例如，本月用于補(bǔ)貼相關(guān)的直播設(shè)備維護(hù)支出5,000元。借：管理費(fèi)用設(shè)備維護(hù)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000借：遞延收益5,000貸：其他收益5,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付