2025年注冊稅務師稅法二稅收政策綜合案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產屬于營業稅征稅范圍D.銷售無形資產屬于營業稅征稅范圍2.某企業2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。該企業2024年12月對該設備進行折舊處理，下列關于該設備折舊額的計算，正確的是：A.10萬元B.11.7萬元C.9.5萬元D.8.3萬元3.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：A.符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅B.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅C.符合條件的高新技術企業，減按10%的稅率征收企業所得稅D.符合條件的小型微利企業，減按15%的稅率征收企業所得稅4.下列關于個人所得稅的優惠政策，說法正確的是：A.符合條件的高新技術企業職工，每月可享受5000元的住房補貼B.符合條件的小型微利企業職工，每月可享受3000元的住房補貼C.符合條件的高新技術企業職工，每月可享受3000元的住房補貼D.符合條件的小型微利企業職工，每月可享受5000元的住房補貼5.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是：A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內申報納稅D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報納稅6.下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的是：A.企業應當自年度終了之日起5個月內申報納稅B.企業應當自年度終了之日起6個月內申報納稅C.企業應當自年度終了之日起7個月內申報納稅D.企業應當自年度終了之日起8個月內申報納稅7.下列關于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是：A.個人應當自取得所得之日起15日內申報納稅B.個人應當自取得所得之日起30日內申報納稅C.個人應當自取得所得之日起60日內申報納稅D.個人應當自取得所得之日起90日內申報納稅8.下列關于增值稅的征收率，說法正確的是：A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為6%B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為10%C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為13%D.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為17%9.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：A.企業所得稅稅率為25%B.企業所得稅稅率為20%C.企業所得稅稅率為15%D.企業所得稅稅率為10%10.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅稅率為3%B.個人所得稅稅率為5%C.個人所得稅稅率為10%D.個人所得稅稅率為15%二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.銷售服務2.下列屬于企業所得稅優惠政策的有：A.符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅B.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅C.符合條件的高新技術企業，減按10%的稅率征收企業所得稅D.符合條件的小型微利企業，減按15%的稅率征收企業所得稅3.下列屬于個人所得稅優惠政策的有：A.符合條件的高新技術企業職工，每月可享受5000元的住房補貼B.符合條件的小型微利企業職工，每月可享受3000元的住房補貼C.符合條件的高新技術企業職工，每月可享受3000元的住房補貼D.符合條件的小型微利企業職工，每月可享受5000元的住房補貼4.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的有：A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內申報納稅D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報納稅5.下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的有：A.企業應當自年度終了之日起5個月內申報納稅B.企業應當自年度終了之日起6個月內申報納稅C.企業應當自年度終了之日起7個月內申報納稅D.企業應當自年度終了之日起8個月內申報納稅6.下列關于個人所得稅的納稅期限，說法正確的有：A.個人應當自取得所得之日起15日內申報納稅B.個人應當自取得所得之日起30日內申報納稅C.個人應當自取得所得之日起60日內申報納稅D.個人應當自取得所得之日起90日內申報納稅7.下列關于增值稅的征收率，說法正確的有：A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為6%B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為10%C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為13%D.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為17%8.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的有：A.企業所得稅稅率為25%B.企業所得稅稅率為20%C.企業所得稅稅率為15%D.企業所得稅稅率為10%9.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的有：A.個人所得稅稅率為3%B.個人所得稅稅率為5%C.個人所得稅稅率為10%D.個人所得稅稅率為15%10.下列關于稅收政策綜合案例分析，說法正確的有：A.案例分析應結合實際業務，分析稅收政策的應用B.案例分析應關注稅收政策的變化和影響C.案例分析應注重稅收籌劃和風險防范D.案例分析應關注稅收政策的執行和效果四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明價款80萬元，增值稅稅額13.6萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，增值稅稅額3.4萬元。要求：計算該企業3月份應繳納的增值稅。2.某公司為企業所得稅納稅人，2024年度實現應納稅所得額200萬元。根據國家稅收政策，該公司享受以下稅收優惠政策：（1）高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；（2）研發費用加計扣除50%。要求：計算該公司2024年度應繳納的企業所得稅。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）稿酬所得5萬元；（3）特許權使用費所得3萬元。要求：計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。五、綜合題（每題20分，共60分）1.某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售住宅樓，取得不含稅銷售額5000萬元；（2）購進建筑材料，取得增值稅專用發票注明價款1000萬元，增值稅稅額170萬元；（3）支付土地出讓金，取得財政票據注明金額2000萬元。要求：分析該房地產開發企業應繳納的增值稅、企業所得稅和個人所得稅。2.某企業為高新技術企業，2024年度實現應納稅所得額3000萬元。根據國家稅收政策，該公司享受以下稅收優惠政策：（1）高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；（2）研發費用加計扣除50%；（3）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。要求：分析該企業2024年度應繳納的企業所得稅。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得18萬元；（2）稿酬所得6萬元；（3）特許權使用費所得4萬元；（4）轉讓房產，取得不含稅收入300萬元，原值為200萬元。要求：分析該個人2024年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題20分，共60分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明價款80萬元，增值稅稅額13.6萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，增值稅稅額3.4萬元。要求：分析該企業3月份應繳納的增值稅，并針對增值稅政策提出合理化建議。2.某公司為高新技術企業，2024年度實現應納稅所得額3000萬元。根據國家稅收政策，該公司享受以下稅收優惠政策：（1）高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；（2）研發費用加計扣除50%；（3）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。要求：分析該企業2024年度應繳納的企業所得稅，并針對企業所得稅政策提出合理化建議。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得18萬元；（2）稿酬所得6萬元；（3）特許權使用費所得4萬元；（4）轉讓房產，取得不含稅收入300萬元，原值為200萬元。要求：分析該個人2024年度應繳納的個人所得稅，并針對個人所得稅政策提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。根據《增值稅暫行條例》的規定，選項B正確。2.A解析：采用直線法計提折舊，設備折舊額=設備原值÷預計使用年限=100萬元÷10年=10萬元。3.A解析：根據《企業所得稅法》的規定，符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。4.A解析：根據《個人所得稅法》的規定，符合條件的高新技術企業職工，每月可享受5000元的住房補貼。5.A解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。6.A解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業應當自年度終了之日起5個月內申報納稅。7.A解析：根據《個人所得稅法》的規定，個人應當自取得所得之日起15日內申報納稅。8.C解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為13%。9.A解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅稅率為25%。10.B解析：根據《個人所得稅法》的規定，個人所得稅稅率為5%。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。2.AB解析：符合條件的高新技術企業和小型微利企業均可享受相應的稅收優惠政策。3.ABCD解析：個人所得稅的優惠政策包括住房補貼、子女教育、繼續教育等。4.ABC解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。5.AB解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業應當自年度終了之日起5個月內申報納稅。6.ABC解析：根據《個人所得稅法》的規定，個人應當自取得所得之日起15日內申報納稅。7.ABC解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的征收率為13%。8.A解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅稅率為25%。9.B解析：根據《個人所得稅法》的規定，個人所得稅稅率為5%。10.ABCD解析：稅收政策綜合案例分析應結合實際業務，關注政策變化、籌劃和風險防范。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：增值稅應納稅額=（銷售額-進項稅額）×稅率應納稅額=（100+50-80-20）×13%=11.5萬元2.解析：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率應納稅額=2000萬元×15%=300萬元3.解析：個人所得稅應納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×稅率-速算扣除數應納稅額=（12+5+3）×10%-0=1.8萬元五、綜合題（每題20分，共60分）1.解析：增值稅應納稅額=（銷售額-進項稅額）×稅率應納稅額=（5000-1000）×13%=690萬元企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率應納稅額=2000萬元×15%=300萬元個人所得稅應納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×稅率-速算扣除數應納稅額=（18+6+4）×10%-0=2.2萬元2.解析：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率應納稅額=3000萬元×15%=450萬元3.解析：個人所得稅應納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×稅率-速算扣除數應納稅額=（18+6+4）×10%-0=2.2萬元六、案例分析題（每題20分，共60分）1.解析：增值稅應納