Pan-ChinaCeΓtifiedPublicAccountantsYunnanBranch郵編：650224電話：(0871)63197357傳真：(0871)657226002023年至2024年5月31日金額單位：人民幣元一、公司基本情況玉溪潤景園林綠化工程有限公司(以下簡稱本公司或公司)，于2019年1月9日在中華人民共和國云南省注冊成立的有限責任公司，公司注冊資本為人民幣1,000.00萬元，其中，玉溪科教創新開發有限公司認繳出資510萬元，持股比例51%；云南交投生態科技股份有限公司于2022年11月3日出資490萬人民幣，持股比例49%。注冊地址位于云南省玉溪市紅塔區紅塔工業園區創業路1號，統一社會信用代碼：91530402MA6NJWWK72，法定代表人：蔣雪。公司的經營范圍涵蓋建設工程設計；建設工程施工；建設工程勘察；餐飲服務。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準)一般項目：園林綠化工程施工；工程管理服務；水生植物種植；農作物栽培服務；園藝產品種植；農業專業及輔助性活動；谷物種植；物業管理；技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；圖文設計制作；花卉種植；禮品花卉銷售；建筑材料銷售；五金產品批發；五金產品零售；家用電器銷售；化肥銷售；機械設備租賃；機械設備銷售；勞務服務(不含勞務派遣)。二、財務報表的編制基礎(一)編制基礎本公司財務報表以持續經營假設為基礎。本公司財務報表僅為轉讓股權而編制。(二)持續經營能力評價本公司自本報告期末至少12個月內具備持續經營能力，無影響持續經營能力的重大事項。三、重要會計政策及會計估計(一)遵循企業會計準則的聲明本財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。(二)會計期間(三)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(四)金融工具1.金融資產和金融負債的分類本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，金融資產在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產和金融負債的確認依據、計量方法和終止確認條件(1)金融資產和金融負債的確認依據和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產的后續計量方法1)以攤余成本計量的金融資產采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融資產所產生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資采用公允價值進行后續計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資采用公允價值進行后續計量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產采用公允價值進行后續計量，產生的利得或損失(包括利息和股利收入)計入當期損益，除非該金融資產屬于套期關系的一部分。(3)金融負債的后續計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產生的其他利得或損失(包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動)計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。2)金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》相關規定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續計量：①按照金融工具的減值規定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業會計準則第14號——收入》相關規定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融負債所產生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率攤銷時計入當期損益。(4)金融資產和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產：①收取金融資產現金流量的合同權利已終止；②金融資產已轉移，且該轉移滿足《企業會計準則第23號——金融資產轉移》關于金融資產終止確認的規定。2)當金融負債(或其一部分)的現時義務已經解除時，相應終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。3.金融資產轉移的確認依據和計量方法公司轉移了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續確認所轉移的金融資產。公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產控制的，終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；(2)保留了對該金融資產控制的，按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉移金融資產在終止確認日的賬面價值；(2)因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資)之和。轉移了金融資產的一部分，且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續確認部分之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資)之和。4.金融資產和金融負債的公允價值確定方法本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術確定相關金融資產和金融負債的公允價值。公司將估值技術使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數據驗證的利率、股票波動率、企業合并中承擔的棄置義務的未來現金流量、使用自身數據作出的財務預測等。5.金融工具減值(1)金融工具減值計量和會計處理公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。對于購買或源生的已發生信用減值的金融資產，公司在資產負債表日僅將自初始確認后整個存續期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于由《企業會計準則第14號——收入》規范的交易形成的應收款項及合同資產，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備。除上述計量方法以外的金融資產，公司在每個資產負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎時，公司以共同風險特征為依據，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。(2)以組合為基礎評估預期信用風險的組合方法公司對信用風險顯著不同的金融資產單項評價信用風險，如：應收關聯方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。除了單項評估信用風險的金融資產外，本集團基于共同風險特征將金融資產劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。(3)采用簡化計量方法，按組合計量預期信用損失的應收款項及合同資產具體組合及計量預期信用損失的方法組合名稱確定組合的依據計量預期信用損失的方法組合1本組合為政府、大型企業的應收款項參考公司歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，按1%計算預期信用損失組合2本組合為合并范圍內關聯方的應收款項參考公司歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，按0.5%計算預期信用損失6.金融資產和金融負債的抵銷金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；(2)公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產轉移，公司不對已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。7.金融負債與權益工具的區分及相關處理(1)金融負債與權益工具的區分1)如果公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。2)如果一項金融工具須用或可用公司自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在公司扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是公司的金融負債；如果是后者，該工具是公司的權益工具。(2)金融負債與權益工具的會計處理1)金融工具或其組成部分屬于金融負債的，相關利息、股利(或股息)、利得或損失，以及贖回或再融資產生的利得或損失等，計入當期損益。2)金融工具或其組成部分屬于權益工具的，其發行(含再融資)、回購、出售或注銷時，作為權益的變動處理。公司不確認權益工具的公允價值變動。公司對權益工具持有方的分配作利潤分配處理，發放的股票股利不影響所有者權益總額。與權益性交易相關的交易費用從權益中扣減。1.存貨的分類存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.發出存貨的計價方法發出存貨采用先進先出法。3.存貨可變現凈值的確定依據資產負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照存貨類別成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。4.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法按照一次轉銷法進行攤銷。1.固定資產確認條件、計價方法和后續支出的會計處理方法固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。固定資產以取得時的實際成本入賬。固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等后續支出，符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的，計入當期損益。2.各類固定資產的折舊方法類別折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)辦公設備年限平均法5020.00電子設備年限平均法3033.33運輸設備年限平均法4025.00其他設備年限平均法5020.003.固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法資產負債表日，有跡象表明固定資產發生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應的減值準備。(七)在建工程在建工程以立項項目分類核算。在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為在建工程的入賬價值。在建工程于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合在建工程的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。(八)生物資產公司生物資產為消耗性生物資產，主要為種植的景觀苗木。消耗性生物資產按照成本進行初始計量。自行栽培、營造、繁殖或養殖的消耗性生物資產的成本，為該資產在入庫前發生的可直接歸屬于該資產的必要支出，包括符合資本化條件的借款費用。消耗性生物資產在入庫后發生的管護飼養費用等后續支出，計入當期損益。消耗性生物資產在收獲或出售時，采用個別計價法按賬面價值結轉成本。資產負債表日，消耗性生物資產按照成本與可變現凈值孰低計量，并采用與確認存貨跌價準備-致的方法計算確認消耗性生物資產的跌價準備。如果減值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的跌價準備金額內轉回，轉回金額計入當期損益。如果消耗性生物資產改變用途，作為生產性生物資產，改變用途后的成本按改變用途時的賬面價值確定。如果消耗性生物資產改變用途，作為公益性生物資產，則按照《企業會計準則第8號資產減值》規定考慮是否發生減值，發生減值時先計提減值準備，再按計提減值準備后的賬面價值確定。(九)無形資產計價方法、使用壽命及減值測試：無形資產包括軟件。無形資產以實際成本計量。公司將國有企業公司制改建時國有股股東投入的無形資產，按國有資產管理部門確認的評估值作為入賬價值。外購土地及建筑物的價款難以在土地使用權與建筑物之間合理分配的，全部作為固定資產。軟件按使用年限以直線法攤銷。對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核并作適當調整。(十)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。(2)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時，對設定受益計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本；2)設定受益計劃存在資產的，將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產；3)期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規定進行會計處理，為簡化相關會計處理，將其產生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。1.收入確認原則公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品控制權時確認收入：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；合同具有商業實質，即履行該合同將改變公司未來現金流量的風險、時間分布或金額；公司因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。在合同開始日，公司識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，公司在相關履約時段內按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經濟利益；客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品；公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，公司已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則公司在客戶取得相關商品控制權的時點將分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，公司考慮下列跡象：企業就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶即客戶已擁有該商品的法定所有權；企業已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。(十二)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法政府文件規定用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產為基本條件的作為與資產相關的政府補助。與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。3.與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區分與資產相關或與收益相關的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。4.與公司日常經營活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。5.政策性優惠貸款貼息的會計處理方法(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應的貼息沖減相關借款費用。(十三)合同資產、合同負債公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。公司將同一合同下的合同資產和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將客戶尚未支付合同對價，但公司已經依據合同履行了履約義務，且不屬于無條件(即僅取決于時間流逝)向客戶收款的權利，在資產負債表中列示為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。合同負債，是指公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如果在公司向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或公司已經取得了無條件收款權，公司在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收款項列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。(十四)遞延所得稅資產、遞延所得稅負債1.根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額)，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。3.資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：(1)企業合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。(十五)其他重要的會計政策和會計估計(十六)重要會計政策和會計估計變更的說明1.重要會計政策變更公司自2023年1月1日起執行《企業會計準則解釋第16號》中“關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”的相關規定。該項會計政策變更對公司財務報表無影響。2.重要會計估計變更本公司本年未發生會計估計變更。四、稅(費)項(一)主要稅種及稅率主要稅種計稅依據稅率增值稅以按稅法規定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅城市維護建設稅實際繳納的流轉稅稅額教育費附加實際繳納的流轉稅稅額地方教育費附加實際繳納的流轉稅稅額所得稅應納稅所得額五、財務報表項目注釋以下注釋項目除特別注明之外，金額單位為人民幣元。(一)資產負債表項目注釋1.貨幣資金銀行存款16,316,509.2426,535,632.973,036,790.65合計16,316,509.2426,535,632.973,036,790.65其中：存放在境外的款項總額用有限制的款項總額2.應收賬款1)類別明細類別賬面價值賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額計提比例(%)按組合計提壞賬準備的應收賬款13,689,860.66100.0098,082.240.7213,591,778.42合計13,689,860.66100.0098,082.240.7213,591,778.42類別賬面價值賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額計提比例(%)按組合計提壞賬準備的應收賬款13,293,513.23100.0096,598.920.7313,196,914.31合計13,293,513.23100.0096,598.920.7313,196,914.31種類賬面價值賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額計提比例(%)按組合計提壞賬準備的應收賬款10,974,535.90100.00107,579.210.9810,866,956.69合計10,974,535.90100.00107,579.210.9810,866,956.692)賬齡情況1年以內(含1年)9,113,524.958,221,440.712,857,551.861,224,543.651,720,280.467,495,090.282-3年2,697,657.412,729,898.3067,759.113-4年32,240.8967,759.11304,506.524-5年372,265.63304,506.52-5年以上249,628.13249,628.13249,628.1313,689,860.6613,293,513.2310,974,535.90減：壞賬準備98,082.2496,598.92107,579.21合計13,591,778.4213,196,914.3110,866,956.69(2)采用組合計提壞賬準備的應收賬款賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例應收政府部門組合、大型企業5,926,588.1143.2959,265.885,867,322.23應收關聯方7,763,272.5556.7138,816.360.507,724,456.19合計13,689,860.6698,082.240.7213,591,778.42賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例企業6,026,270.8945.3360,262.715,966,008.18應收關聯方7,267,242.3454.6736,336.210.507,230,906.13合計13,293,513.23100.0096,598.920.7313,196,914.31賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例應收政府部門組合、大型企業10,541,307.0796.05105,413.0710,435,894.00賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例應收合并范圍內關聯方433,228.833.952,166.140.50431,062.69合計10,974,535.90100.00107,579.210.9810,866,956.69(3)按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況債務人名稱占應收賬款合計的比例(%)壞賬準備玉溪科教創新投資有限公司7,319,243.7253.4636,596.22云南玉溪三建建設集團有限公司2,804,231.6820.4828,042.32云南景明建設工程有限公司554,134.654.055,541.35玉溪三合建筑工程有限公司500,000.003.655,000.00玉溪市紅塔區國有資產經營有限責任公司433,228.833.164,332.29合計11,610,838.8884.8179,512.183.預付款項(1)按賬齡列示賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額金額比例(%)金額1年以內581,330.89100.0062,064.5261.88649,751.9096.7418,128.4318.0711,926.192-3年10,109.6810.0810,000.003年以上10,000.009.97合計581,330.89100.00100,302.63100.00671,678.09100.00(2)按欠款方歸集的期末余額前五名的預付款項情況債務人名稱占預付款項合計的比例(%)壞賬準備云南旺云農業服務有限公司378,000.0065.02紅塔區金砣建材經營部88,428.7215.21昆明瑞智信息科技有限公司45,513.007.83中國石油天然氣股份有限公司云37,695.976.48債務人名稱占預付款項合計的比例(%)壞賬準備南玉溪銷售分公司玉溪高新區娜雅建材批發部31,693.205.45合計581,330.89100.004.其他應收款(1)類別明細1)類別明細種類賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)按組合計提壞賬準備的其他應收款項7,242,786.64100.0036,234.470.507,206,552.17合計7,242,786.64100.0036,234.470.507,206,552.17種類賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)按組合計提壞賬準備的其他應收款項7,296,334.03100.0036,769.950.507,259,564.08合計7,296,334.03100.0036,769.950.507,259,564.08種類賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)按組合計提壞賬準備的其他應收款項53,018.72100.00286.790.5452,731.93合計53,018.72100.00286.790.5452,731.932)賬齡情況1年以內(含1年)7,191,607.247,245,154.6325,799.0823,959.7624,719.642-3年48,679.4024,719.643-4年4-5年5年以上2,500.002,500.002,500.007,242,786.647,296,334.0353,018.72減：壞賬準備36,234.4736,769.95286.79合計7,206,552.177,259,564.0852,731.93(2)按組合計提壞賬準備的其他應收款項賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)政府、大型企業4,107.240.0641.074,066.17關聯方7,238,679.4099.9436,193.400.507,202,486.00合計7,242,786.64100.0036,234.470.507,206,552.17賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)政府、大型企業57,654.630.79576.5557,078.08關聯方7,238,679.4099.2136193.40.507,202,486.00合計7,296,334.03100.0036,769.950.507,259,564.08賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)政府、大型企業4,339.328.1843.394,295.93關聯方48,679.4091.82243.400.5048,436.00合計53,018.72100.00286.790.5452,731.93(3)其他應收款款項性質分類情況款項性質賬面余額項目款48,679.4048,679.4048,679.40款項性質賬面余額質保金7,192,500.007,197,500.002,500.00代收代付1,607.242,288.841,839.32其他47,865.79合計7,242,786.647,296,334.0353,018.72(4)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況債務人名稱款項性質賬齡占其他應收款項合計的比例壞賬準備玉溪市江川區星云建設投資開發有限公司質保金7,190,000.001年以內99.2735,950.00玉溪科教創新投資有限公司項目款2-3年0.34123.60玉溪市開發投資有限公司項目款2-3年0.33119.80云南通力物流集團有限公司質保金2,000.005年以上0.0320.00代收代付社保代收代付1,607.241年以內0.0216.077,242,286.6499.9936,229.475.存貨賬面余額跌價準備賬面價值消耗性生物資產103,180.00103,180.00合計103,180.00103,180.00賬面余額跌價準備賬面價值消耗性生物資產137,910.00137,910.00合計137,910.00137,910.00賬面余額跌價準備賬面價值消耗性生物資產695,317.94695,317.94合計695,317.94695,317.946.合同資產(1)合同資產情況賬面余額壞賬準備賬面價值工程施工72,941,130.75574,735.8172,366,394.94合計72,941,130.75574,735.8172,366,394.94賬面余額壞賬準備賬面價值工程施工75,226,851.69607,710.5974,619,141.10合計75,226,851.69607,710.5974,619,141.10賬面余額壞賬準備賬面價值工程施工64,526,522.54607,404.3063,919,118.24合計64,526,522.54607,404.3063,919,118.24(2)合同資產減值準備表本期增加額本期減少額工程施工607,404.30306.29607,710.59合計607,404.30306.29607,710.59額本期增加額本期減少工程施工607,710.59-32,974.78574,735.81合計607,710.59-32,974.78574,735.81備注：本期增加額為計提合同資產減值金額7.其他流動資產待抵扣進項稅1,973,107.5849,963.89175,568.93合計1,973,107.5849,963.89175,568.938.固定資產固定資產101,728.0976,431.91137,497.89合計101,728.0976,431.91137,497.89(1)固定資產情況余額本年增加本年減少余額賬面原值合計705,953.7880,271.3134,543.68751,681.41其中：運輸工具400,823.0013,643.56414,466.56電子設備204,391.1532,084.07236,475.22辦公家具及設備60,281.9734,543.6825,738.29其他設備40,457.6634,543.6875,001.34累計折舊合計629,521.8720,431.50649,953.37其中：運輸工具400,823.008,538.48409,361.48電子設備172,730.873,498.05176,228.92辦公家具及設備19,462.692,144.8621,607.55其他設備36,505.316,250.1142,755.42固定資產凈值合計76,431.9159,839.8134,543.68101,728.04其中：運輸工具5,105.085,105.08電子設備31,660.2828,586.0260,246.30辦公家具及設備40,819.2836,688.544,130.74其他設備3,952.3528,293.5732,245.92固定資產減值合計其中：運輸工具電子設備辦公家具及設備其他設備固定資產賬面價值76,431.9159,839.8134,543.68101,728.04其中：運輸工具5,105.085,105.08余額本年增加本年減少余額電子設備31,660.2828,586.0260,246.30辦公家具及設備40,819.284,130.74其他設備3,952.3528,293.5732,245.92額本年增加本年減少余額賬面原值合計669,162.0340,238.353,446.60705,953.78其中：運輸工具400,823.00400,823.00電子設備179,205.3025,185.85204,391.15辦公家具及設備56,051.884,230.0960,281.97其他設備33,081.8510,822.413,446.6040,457.66累計折舊合計531,664.14100,327.682,469.95629,521.87其中：運輸工具326,692.4674,130.54400,823.00電子設備165,816.386,914.49172,730.87辦公家具及設備14,949.674,513.0219,462.69其他設備24,205.6314,769.632,469.9536,505.31固定資產凈值合計137,497.89-60,089.33976.6576,431.91其中：運輸工具74,130.54-74,130.54電子設備13,388.9218,271.3631,660.28辦公家具及設備41,102.21-282.9340,819.28其他設備8,876.22-3,947.22976.653,952.35固定資產減值合計其中：運輸工具電子設備辦公家具及設備其他設備固定資產賬面價值137,497.89-60,089.33976.6576,431.91其中：運輸工具74,130.54-74,130.54電子設備13,388.9218,271.3631,660.28辦公家具及設備41,102.21-282.9340,819.28其他設備8,876.22-3,947.22976.653,952.359.無形資產軟件使用權合計一、賬面原值1.年初余額55,474.3355,474.332.本年增加金額(2)內部研發3.本年減少金額53,368.1453,368.1453,368.1453,368.14(2)失效且終止確認的部分4.年末余額2,106.192,106.19二、累計攤銷1.年初余額39,522.8139,522.812.本年增加金額1,954.441,954.441,954.441,954.443.本年減少金額40,915.6240,915.6240,915.6240,915.62(2)失效且終止確認的部分4.年末余額561.63561.63三、減值準備1.年初余額2.本年增加金額3.本年減少金額軟件使用權合計四、賬面價值1.年末賬面價值1,544.561,544.562.年初賬面價值15,951.5215,951.52軟件使用權合計一、賬面原值1.年初余額53,368.1453,368.142.本年增加金額2,106.192,106.192,106.192,106.19(2)內部研發3.本年減少金額(2)失效且終止確認的部分4.年末余額55,474.3355,474.33二、累計攤銷1.年初余額28,463.0428,463.042.本年增加金額11,059.7711,059.7711,059.7711,059.773.本年減少金額(2)失效且終止確認的部分4.年末余額39,522.8139,522.81三、減值準備1.年初余額2.本年增加金額3.本年減少金額軟件使用權合計四、賬面價值1.年末賬面價值15,951.5215,951.522.年初賬面價值24,905.1024,905.1010.短期借款保證借款28,944,022.09應付利息37,095.24合計33,177,715.5928,981,117.33保證借款28,944,022.0929,029,627.16應付利息37,095.2435,523.52合計28,981,117.3329,065,150.6811.應付賬款1年以內31,714,566.6343,510,303.4710,661,834.093,836,022.463,622,208.06660,409.792-3年273,028.73538,787.88619,826.383年以上77,286.07409,928.30481,547.43合計35,900,903.8948,081,227.7112,423,617.69材料及設備176,245.70194,563.80710,418.65暫估費17,845,496.1728,556,374.573,248,352.64工程款13,025,817.5512,724,520.534,494,367.39采購款308,805.04515,605.04289,537.41苗木款507,108.561,980,803.901,767,586.95項目服務費122,912.49463,578.09780,782.31勞務款其他107,588.40561,112.31合計35,900,903.8948,081,227.7112,423,617.6912.合同負債工程及養護服務款1,015,596.3340,389.57合計1,015,596.3340,389.5713.應付職工薪酬(1)應付職工薪酬分類本年增加本年減少短期薪酬765,513.86599,482.66166,031.20離職后福利-設定提存計劃76,882.2376,882.23合計842,396.09676,364.89166,031.20本年增加本年減少短期薪酬1,723,928.281,723,928.28離職后福利-設定提存計劃152,784.96152,784.96合計1,876,713.241,876,713.24(2)短期薪酬明細情況本年增加本年減少補貼666,917.23500,886.03166,031.20職工福利費1,766.001,766.00社會保險費48,245.0348,245.03其中：醫療保險費42,383.6242,383.62工傷保險費5,861.415,861.41住房公積金46,820.0046,820.00工會經費和職工教育經費800.00800.00其他短期薪酬965.60965.60本年增加本年減少合計765,513.86599,482.66166,031.20本年增加本年減少工資、獎金、津貼和補貼職工福利費社會保險費104,508.93104,508.93其中：醫療保險費94,938.7994,938.79工傷保險費9,570.149,570.14住房公積金94,392.0094,392.00工會經費和職工教育經費15,619.5215,619.52其他短期薪酬5,402.495,402.49合計1,723,928.281,723,928.28(3)設定提存計劃本年增加本年減少基本養老保險73,679.4473,679.44失業保險費3,202.793,202.79合計76,882.2376,882.23本年增加本年減少基本養老保險146,705.14146,705.14失業保險費6,079.826,079.82合計152,784.96152,784.9614.應交稅費增值稅5,070.6063,640.50企業所得稅277,149.49604,993.51個人所得稅796.493,362.29城市維護建設稅4.81印花稅741.92合計796.49286,329.11668,634.0115.其他應付款應付股利23,271,353.58其他應付款項2,814,545.59合計31,629,795.542,814,545.59(2)應付股利玉溪市科教創新城開發有限公司云南交投生態科技股份有限公司合計23,271,353.58(3)其他應付款項借款及往來款押金及保證金代收代付款合計2,814,545.5916.其他流動負債代轉銷項稅870,208.182,468,587.30合計870,208.182,468,587.3017.預計負債產品質量保證153,324.24195,426.403,199,736.33合計153,324.24195,426.403,199,736.3318.實收資本投資者名稱本年增加本年減少玉溪市科教創新城開發有限公司5,100,000.005,100,000.00玉溪科教創新投資有限公司5,100,000.005,100,000.00投資者名稱本年增加本年減少云南交投生態科技股份有限公司4,900,000.004,900,000.00合計10,000,000.005,100,000.005,100,000.0010,000,000.00投資者名稱余額本年增加本年減少玉溪市科教創新城開發有限公司5,100,000.005,100,000.00云南云投生態環境科技股份有限公司4,900,000.004,900,000.00合計10,000,000.005,100,000.005,100,000.0010,000,000.0019.盈余公積本期增加本期減少法定盈余公積金2,668,048.122,668,048.12合計2,668,048.122,668,048.12本期增加本期減少法定盈余公積金2,209,568.23458,479.892,668,048.12合計2,209,568.23458,479.892,668,048.1220.未分配利潤2023年度調整上年年末未分配利潤23,271,353.5819,199,312.93調整年初未分配利潤合計數(調增+，調減-)調整后年初未分配利潤23,271,353.5819,199,312.93加：本年歸屬于母公司股東的凈利潤-3,340,293.694,530,520.54減：提取法定盈余公積458,479.89提取任意盈余公積提取一般風險準備應付普通股股利23,271,353.58轉作股本的普通股股利年末未分配利潤-3,340,293.6923,271,353.58(二)利潤表項目注釋1.營業收入/營業成本2024年1-5月2023年度主營業務：其中：綠化工程6,407,888.6015,299,559.26養護收入40,389.57179,292.00租賃收入10,693.07172,095.05土地整治項目6,347,360.8344,958,290.83合計12,806,332.0760,609,237.142024年1-5月2023年度主營業務：其中：綠化工程9,010,455.1913,234,167.52養護收入15,335.22租賃收入3,925.0056,619.29土地整治項目5,427,565.1638,443,387.64合計14,441,945.3551,749,509.672.稅金及附加2024年1-5月2023年度城市維護建設稅3.7438,888.00教育費附加16,642.56地方教育稅附加11,095.03印花稅10,310.1438,665.95車船使用稅943.80合計11,257.68105,291.543.銷售費用2024年1-5月2023年度業務宣傳費4,976.23苗木后續養護費運雜費其他3,773.58合計8,749.814.管理費用2024年1-5月2023年度職工薪酬559,421.401,208,968.01車輛使用費11,685.573,738.75差旅費1,300.0030,819.31業務招待費4,484.0012,611.00辦公費21,305.5521,674.11聘請中介機構費9,073.58咨詢費(顧問費)24,000.0098,324.53折舊費698.422,788.01物業管理費0.00114,041.67勞