稅務(wù)會計與稅收核算考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗學(xué)生對稅務(wù)會計與稅收核算相關(guān)理論和實務(wù)的掌握程度，考察其能否正確進行稅務(wù)核算、計算和申報，以及分析解決實際稅務(wù)問題的能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.稅務(wù)會計的基本職能不包括（）

A.計算應(yīng)納稅所得額

B.編制財務(wù)報表

C.進行稅務(wù)籌劃

D.核算應(yīng)納稅額

2.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是（）

A.賬面價值

B.稅收價值

C.公允價值

D.歷史成本

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)按照（）的原則進行會計核算。

A.實質(zhì)重于形式

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.歷史成本

D.現(xiàn)金收付制

6.下列哪項不屬于增值稅的稅基（）

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

7.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法的選擇應(yīng)以（）為依據(jù)。

A.經(jīng)濟性

B.技術(shù)性

C.實際使用年限

D.稅收規(guī)定

8.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件（）

A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

B.收入與成本能夠可靠計量

C.收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)

D.收入與費用配比

9.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，收入確認(rèn)的時間點是（）

A.銷售商品或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到貨款或取得收取貨款的權(quán)利時

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.發(fā)票交付的當(dāng)天

10.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的費用確認(rèn)條件（）

A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)

B.費用與成本能夠可靠計量

C.費用已發(fā)生或應(yīng)發(fā)生

D.費用與收入配比

11.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提方法可以是（）

A.直接轉(zhuǎn)銷法

B.年末應(yīng)收賬款余額百分比法

C.確認(rèn)銷售退貨時轉(zhuǎn)銷法

D.以上都是

12.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的存貨成本（）

A.購貨成本

B.進貨費用

C.存貨跌價準(zhǔn)備

D.銷售成本

13.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，存貨的發(fā)出成本核算方法可以是（）

A.先進先出法

B.后進先出法

C.實際成本法

D.以上都是

14.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.年數(shù)總和法

D.以上都是

15.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷方法（）

A.線性攤銷法

B.加速攤銷法

C.減值攤銷法

D.以上都是

16.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期股權(quán)投資核算方法（）

A.成本法

B.權(quán)益法

C.成本法與權(quán)益法相結(jié)合

D.以上都是

17.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的投資性房地產(chǎn)核算方法（）

A.成本法

B.公允價值模式

C.投資性房地產(chǎn)成本與公允價值變動損益

D.以上都是

18.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的金融工具核算方法（）

A.公允價值計量

B.成本法

C.收益法

D.以上都是

19.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期借款核算方法（）

A.成本法

B.實際利率法

C.現(xiàn)金流量法

D.以上都是

20.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期應(yīng)付款核算方法（）

A.成本法

B.實際利率法

C.現(xiàn)金流量法

D.以上都是

21.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)時間點（）

A.銷售商品或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到貨款或取得收取貨款的權(quán)利時

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.發(fā)票交付的當(dāng)天

22.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的費用確認(rèn)條件（）

A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)

B.費用與成本能夠可靠計量

C.費用已發(fā)生或應(yīng)發(fā)生

D.費用與收入配比

23.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的存貨成本（）

A.購貨成本

B.進貨費用

C.存貨跌價準(zhǔn)備

D.銷售成本

24.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.年數(shù)總和法

D.以上都是

25.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷方法（）

A.線性攤銷法

B.加速攤銷法

C.減值攤銷法

D.以上都是

26.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期股權(quán)投資核算方法（）

A.成本法

B.權(quán)益法

C.成本法與權(quán)益法相結(jié)合

D.以上都是

27.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的投資性房地產(chǎn)核算方法（）

A.成本法

B.公允價值模式

C.投資性房地產(chǎn)成本與公允價值變動損益

D.以上都是

28.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的金融工具核算方法（）

A.公允價值計量

B.成本法

C.收益法

D.以上都是

29.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期借款核算方法（）

A.成本法

B.實際利率法

C.現(xiàn)金流量法

D.以上都是

30.下列哪項不屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期應(yīng)付款核算方法（）

A.成本法

B.實際利率法

C.現(xiàn)金流量法

D.以上都是

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.稅務(wù)會計的核算內(nèi)容包括（）

A.應(yīng)納稅所得額的計算

B.稅收申報

C.稅收籌劃

D.稅收合規(guī)性檢查

2.增值稅的納稅人分為（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.暫行納稅人

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

4.下列哪些屬于增值稅的進項稅額（）

A.購買原材料的增值稅

B.外購服務(wù)的增值稅

C.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

D.自產(chǎn)自用產(chǎn)品的增值稅

5.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，收入確認(rèn)的原則包括（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.實質(zhì)重于形式

C.現(xiàn)金收付制

D.實際成本原則

6.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的費用類型（）

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

7.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，存貨的初始計量方法包括（）

A.成本法

B.公允價值法

C.歷史成本法

D.重置成本法

8.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.年數(shù)總和法

9.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷方法包括（）

A.線性攤銷法

B.加速攤銷法

C.減值攤銷法

D.按使用年限攤銷法

10.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期股權(quán)投資核算方法（）

A.成本法

B.權(quán)益法

C.混合法

D.期末市價法

11.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的投資性房地產(chǎn)核算方法（）

A.成本法

B.公允價值模式

C.按使用年限攤銷法

D.按成本攤銷法

12.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的金融工具核算方法（）

A.公允價值計量

B.成本法

C.收益法

D.市價法

13.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期借款核算方法（）

A.成本法

B.實際利率法

C.現(xiàn)金流量法

D.預(yù)付利息法

14.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期應(yīng)付款核算方法（）

A.成本法

B.實際利率法

C.現(xiàn)金流量法

D.預(yù)付利息法

15.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件（）

A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

B.收入與成本能夠可靠計量

C.收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)

D.收入與費用配比

16.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的費用確認(rèn)條件（）

A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)

B.費用與成本能夠可靠計量

C.費用已發(fā)生或應(yīng)發(fā)生

D.費用與收入配比

17.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的存貨成本（）

A.購貨成本

B.進貨費用

C.存貨跌價準(zhǔn)備

D.銷售成本

18.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.年數(shù)總和法

19.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷方法（）

A.線性攤銷法

B.加速攤銷法

C.減值攤銷法

D.按使用年限攤銷法

20.下列哪些屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的長期股權(quán)投資核算方法（）

A.成本法

B.權(quán)益法

C.混合法

D.期末市價法

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)會計是以______為基礎(chǔ)，以______為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督的一種會計。

2.增值稅的納稅人分為______和______兩種。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括______、______、______和______。

4.增值稅的稅率分為______、______和______。

5.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，收入確認(rèn)的時間點是______。

6.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，費用確認(rèn)的原則是______。

7.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，存貨的初始計量方法是______。

8.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法包括______、______、______和______。

9.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷方法包括______、______和______。

10.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的核算方法包括______和______。

11.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，投資性房地產(chǎn)的核算方法包括______和______。

12.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，金融工具的核算方法包括______、______和______。

13.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期借款的核算方法包括______和______。

14.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期應(yīng)付款的核算方法包括______和______。

15.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，收入的確認(rèn)條件包括______、______和______。

16.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，費用的確認(rèn)條件包括______、______和______。

17.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，存貨的發(fā)出成本核算方法包括______、______和______。

18.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限一般不超過______年。

19.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷期限一般不超過______年。

20.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額，其差額應(yīng)計入______。

21.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，投資性房地產(chǎn)的公允價值變動損益應(yīng)計入______。

22.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，金融工具的減值測試方法為______。

23.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期借款的利息費用計入______。

24.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期應(yīng)付款的利息費用計入______。

25.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循______原則。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的核算內(nèi)容完全相同。（）

2.小規(guī)模納稅人的增值稅稅率比一般納稅人低。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。（）

4.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

5.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，收入應(yīng)在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下確認(rèn)。（）

6.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，費用應(yīng)在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下確認(rèn)。（）

7.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，存貨的采購成本包括買價、運輸費和保險費。（）

8.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法只能采用年限平均法。（）

9.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷期限可以超過其使用壽命。（）

10.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，被投資單位的虧損應(yīng)計入投資方的損益。（）

11.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，投資性房地產(chǎn)的公允價值變動損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）

12.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，金融工具的減值損失可以直接計入當(dāng)期損益。（）

13.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期借款的利息費用應(yīng)計入財務(wù)費用。（）

14.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期應(yīng)付款的利息費用應(yīng)計入管理費用。（）

15.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循歷史成本原則。（）

16.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。（）

17.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循可比性原則。（）

18.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循一致性原則。（）

19.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循充分披露原則。（）

20.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)遵循真實性原則。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.簡述稅務(wù)會計與財務(wù)會計的主要區(qū)別。

2.論述增值稅的計算方法及其在企業(yè)稅務(wù)核算中的應(yīng)用。

3.結(jié)合實際案例，說明企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)如何確定。

4.分析稅收籌劃在企業(yè)稅務(wù)會計中的重要性及其常見方法。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售商品取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。

（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進項稅額20萬元。

（3）支付運輸費用5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.3萬元。

要求：計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅額。

2.案例題：某企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，全年應(yīng)納稅所得額為多少？假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.A

4.D

5.B

6.D

7.A

8.D

9.A

10.D

11.A

12.D

13.C

14.D

15.A

16.B

17.B

18.A

19.B

20.D

21.B

22.D

23.A

24.D

25.A

二、多選題

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.AB

11.AB

12.ABC

13.AB

14.AB

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.稅法稅務(wù)會計制度

2.一般納稅人小規(guī)模納稅人

3.企業(yè)個人事業(yè)單位社會團體

4.6%9%13%

5.銷售商品或提供勞務(wù)的當(dāng)天

6.權(quán)責(zé)發(fā)生制

7.成本法

8.年限平均法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法

9.線性攤銷法加速攤銷法減值攤銷法

10.成本法權(quán)益法

11.成本法公允價值模式

12.公允價值計量成本法收益法

13.成本法實際利率法

14.成本法實際利率法

15.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)收入與成本能夠可靠計量收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)

16.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流