稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.捐贈支出

3.按照我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費

C.利息支出

D.捐贈支出

7.按照我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進(jìn)口方

D.出口方

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的公益性捐贈支出？

A.捐贈給學(xué)校的資金

B.捐贈給慈善機(jī)構(gòu)的資金

C.捐贈給紅十字會的資金

D.捐贈給個人的資金

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購買額

C.進(jìn)口額

D.出口額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費

C.利息支出

D.捐贈支出

12.按照我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進(jìn)口方

D.出口方

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的公益性捐贈支出？

A.捐贈給學(xué)校的資金

B.捐贈給慈善機(jī)構(gòu)的資金

C.捐贈給紅十字會的資金

D.捐贈給個人的資金

15.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購買額

C.進(jìn)口額

D.出口額

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費

C.利息支出

D.捐贈支出

17.按照我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進(jìn)口方

D.出口方

19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的公益性捐贈支出？

A.捐贈給學(xué)校的資金

B.捐贈給慈善機(jī)構(gòu)的資金

C.捐贈給紅十字會的資金

D.捐贈給個人的資金

20.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購買額

C.進(jìn)口額

D.出口額

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是一種對貨物和勞務(wù)增值部分征稅的稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)支付的工資、薪金可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

6.個人取得的紅利所得，應(yīng)按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出之日或者勞務(wù)完成之日。（）

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣。（）

9.企業(yè)捐贈給個人的資金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

10.個人取得稿酬所得，可以減除20%的費用后按所得額的80%計算應(yīng)納稅所得額。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.個人所得稅的稅率有哪些種類？分別適用于哪些情況？

4.簡述增值稅的計稅方法。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對企業(yè)和消費者的雙重影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響及應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括利息支出和捐贈支出，而稅收滯納金和罰款不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、折舊費、利息支出和捐贈支出。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，適用于不同級別的所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買方、銷售方、進(jìn)口方和出口方。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的公益性捐贈支出包括捐贈給學(xué)校、慈善機(jī)構(gòu)和紅十字會，不包括捐贈給個人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、購買額、進(jìn)口額和出口額。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是一種對貨物和勞務(wù)增值部分征稅的稅種，符合增值稅的定義。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非實際利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個人，符合個人所得稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，符合增值稅的稅率設(shè)置。

5.×

解析思路：企業(yè)支付的工資、薪金在計算企業(yè)所得稅時，有扣除限額，并非全額扣除。

6.×

解析思路：個人取得的紅利所得，稅率一般為20%，但可能根據(jù)具體情況有所不同。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出之日或者勞務(wù)完成之日，符合增值稅法規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣，符合增值稅法規(guī)定。

9.×

解析思路：企業(yè)捐贈給個人的資金不得在企業(yè)所得稅前扣除，只能捐贈給符合條件的公益性機(jī)構(gòu)。

10.√

解析思路：個人取得稿酬所得，可以減除20%的費用后按所得額的80%計算應(yīng)納稅所得額，符合個人所得稅法規(guī)定。

三、簡答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)有住所、注冊地或者實際管理機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營場所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的。

2.納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法成立、有住所、注冊地或者實際管理機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的。

3.個人所得稅的稅率種類及適用情況：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.增值稅的計稅方法：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對企業(yè)和消費者的雙重影響：增值稅通過避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)和流通的順暢，降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。對消費者而言，增值稅有利于穩(wěn)定物價，保障消費者利益。然而，增值稅也可能