綜合能力與應試策略結合稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按規定申報納稅

B.采取虛假手段騙取出口退稅

C.虛列支出減少應納稅所得額

D.采取隱瞞收入的方式逃避納稅

2.稅務師在執業過程中，應當遵循哪些職業道德？

A.誠實守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責

D.保守秘密

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.納稅人有哪些權利？

A.稅收法律救濟權

B.稅收知情權

C.稅收保密權

D.稅收監督權

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工福利費

D.營業外支出

6.稅務機關在稅務稽查中，可以采取哪些措施？

A.調查取證

B.貨幣強制執行

C.查封、扣押財物

D.暫扣營業執照

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿90天的個人

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.出讓土地使用權

D.轉讓土地使用權

9.稅務師在稅務代理業務中，應當履行哪些職責？

A.指導納稅人進行納稅申報

B.為納稅人提供稅收籌劃建議

C.協助納稅人辦理稅務登記

D.代為納稅人繳納應納稅款

10.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通發票（出口）

11.納稅人有哪些義務？

A.按時申報納稅

B.按時繳納稅款

C.依法設置賬簿、憑證

D.依法進行稅務登記

12.下列哪些屬于稅收法律關系主體？

A.稅務機關

B.納稅人

C.稅務代理人

D.稅收法律關系的客體

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.股息、紅利收入

14.稅務機關在稅務稽查中，可以采取哪些措施？

A.調查取證

B.貨幣強制執行

C.查封、扣押財物

D.暫扣營業執照

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿90天的個人

16.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.出讓土地使用權

D.轉讓土地使用權

17.稅務師在稅務代理業務中，應當履行哪些職責？

A.指導納稅人進行納稅申報

B.為納稅人提供稅收籌劃建議

C.協助納稅人辦理稅務登記

D.代為納稅人繳納應納稅款

18.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通發票（出口）

19.納稅人有哪些義務？

A.按時申報納稅

B.按時繳納稅款

C.依法設置賬簿、憑證

D.依法進行稅務登記

20.下列哪些屬于稅收法律關系主體？

A.稅務機關

B.納稅人

C.稅務代理人

D.稅收法律關系的客體

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執業過程中，不得泄露客戶的商業秘密。（）

2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理上完全相同。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

4.稅務機關對納稅人的稽查權不受時間和地域限制。（）

5.納稅人可以自行選擇是否進行稅務登記。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的會計利潤。（）

7.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（）

8.稅務師在代理稅務事項時，對納稅人的納稅情況負有保密義務。（）

9.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

10.納稅人未按規定繳納的稅款，稅務機關可以加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務代理業務中的主要職責。

2.解釋增值稅的“鏈條稅制”概念，并說明其對稅收管理的影響。

3.簡要介紹企業所得稅的納稅申報流程。

4.說明稅務稽查的主要目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收法治化中的作用及其面臨的挑戰。

2.結合實際情況，探討如何提高稅務師行業的專業水平和職業道德，以更好地服務于納稅人和社會。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括未按規定申報納稅、采取虛假手段騙取出口退稅、虛列支出減少應納稅所得額和采取隱瞞收入的方式逃避納稅。

2.ABCD

解析思路：稅務師職業道德要求誠實守信、客觀公正、勤勉盡責和保守秘密。

3.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：納稅人的權利包括稅收法律救濟權、稅收知情權、稅收保密權和稅收監督權。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資、職工福利費和營業外支出。

6.ABCD

解析思路：稅務機關在稅務稽查中可以調查取證、貨幣強制執行、查封、扣押財物和暫扣營業執照。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人和在境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿90天的個人。

8.ACD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權、出讓土地使用權和轉讓土地使用權。

9.ABCD

解析思路：稅務師在稅務代理業務中應指導納稅人申報納稅、提供稅收籌劃建議、協助辦理稅務登記和代繳應納稅款。

10.BCD

解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子發票和增值稅普通發票（出口）。

二、判斷題

1.正確

解析思路：稅務師有義務保守客戶的商業秘密。

2.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理上存在差異。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

4.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稽查權不受時間和地域限制。

5.錯誤

解析思路：納稅人必須依法進行稅務登記。

6.錯誤

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的稅前會計利潤。

7.正確

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額。

8.正確

解析思路：稅務師對納稅人的納稅情況負有保密義務。

9.錯誤

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。

10.正確

解析思路：納稅人未按規定繳納的稅款，稅務機關可以加收滯納金。

三、簡答題

1.稅務師在稅務代理業務中的主要職責包括：協助納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納；提供稅收籌劃建議；進行稅務咨詢；辦理稅務行政復議；代表納稅人參加稅務稽查等。

2.增值稅的“鏈條稅制”是指通過增值稅專用發票等載體，將增值稅稅款逐級傳遞，最終由消費者承擔。這種稅制有助于防止稅款流失，提高稅收征管效率，但同時也對稅收管理提出了更高的要求。

3.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照稅法規定計算應納稅所得額；填寫企業所得稅納稅申報表；附送相關資料；向稅務機關申報；稅務機關審核、受理；稅務機關做出納稅調整；納稅人繳納應納稅款。

4.稅務稽查的主要目的和作用是：打擊稅收違法行為，維護稅收秩序；確保國家財政收入；促進稅收法治化；提高稅收征管效率；增強納稅人的稅法意識。

四、論述題

1.稅務師在促進稅收法治化中的作用主要體現在：提供專業的稅務服務，幫助納稅人依法納稅；參與稅收政策制定和實施，提供專業意見；通過稅務代理業務，促進稅收政策的落實；協助稅務機關進行稅收稽查，提高稽查效率；提高納稅人的稅法意識，促進稅收法治化進程。稅務師行業面臨的挑戰包括：稅收政策的不斷變化；稅收征