實戰案例稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。

A.職工福利費

B.辦公費

C.利息支出

D.無形資產攤銷

3.企業在計算應納稅所得額時，下列各項中，不得在稅前扣除的有（）。

A.按規定提取的折舊費

B.資產的減值損失

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈支出

4.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供交通運輸服務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在50萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在100萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在200萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

6.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

7.下列各項中，屬于增值稅零稅率的有（）。

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口無形資產

D.出口不動產

8.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在100萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

9.下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的有（）。

A.銷售收入

B.利潤收入

C.資產收益

D.資產損失

10.下列各項中，屬于營業稅的納稅地點的有（）。

A.銷售貨物的地點

B.提供服務的地點

C.提供勞務的地點

D.銷售不動產的地點

11.下列各項中，屬于增值稅的納稅義務人的有（）。

A.銷售貨物的企業

B.提供加工勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.銷售不動產的企業

12.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅義務人的有（）。

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

13.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.出口貨物

D.出口勞務

14.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供交通運輸服務

C.提供咨詢服務

D.提供廣告服務

15.下列各項中，屬于企業所得稅的免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

16.下列各項中，屬于增值稅零稅率的有（）。

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口無形資產

D.出口不動產

17.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在100萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

18.下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的有（）。

A.銷售收入

B.利潤收入

C.資產收益

D.資產損失

19.下列各項中，屬于營業稅的納稅地點的有（）。

A.銷售貨物的地點

B.提供服務的地點

C.提供勞務的地點

D.銷售不動產的地點

20.下列各項中，屬于增值稅的納稅義務人的有（）。

A.銷售貨物的企業

B.提供加工勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.銷售不動產的企業

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向非關聯的公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈的款項。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

3.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，按照實際發生額的30%在當年扣除，超過部分可以結轉以后年度扣除。（）

4.營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括職工教育經費。（）

6.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的資產損失包括自然災害造成的損失。（）

8.營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括向非金融機構借款的利息支出。（）

10.增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以享受即征即退的稅收優惠政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.描述營業稅的征稅范圍以及納稅義務人的確定標準。

4.說明增值稅零稅率的適用范圍及其政策意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業投資決策的影響，并分析稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用。

2.探討稅收征管中信息化建設的重要性，以及如何通過信息化手段提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、出口貨物和銷售不動產。

2.CD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目不包括罰款和滯納金。

3.CD

解析思路：企業所得稅應稅所得中不得扣除的包括罰款和滯納金。

4.B

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務、咨詢服務和廣告服務。

5.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準是年應稅銷售額在50萬元以上。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入和股票利息收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、出口勞務、出口無形資產和出口不動產。

8.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額在100萬元以下。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅所得包括銷售收入、利潤收入、資產收益和資產損失。

10.ABCD

解析思路：營業稅的納稅地點包括銷售貨物的地點、提供服務的地點、提供勞務的地點和銷售不動產的地點。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工勞務的企業、出口貨物的企業和銷售不動產的企業。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外國企業。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、出口貨物和出口勞務。

14.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運輸服務、提供咨詢服務和提供廣告服務。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入和股票利息收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、出口勞務、出口無形資產和出口不動產。

17.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額在100萬元以下。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅所得包括銷售收入、利潤收入、資產收益和資產損失。

19.ABCD

解析思路：營業稅的納稅地點包括銷售貨物的地點、提供服務的地點、提供勞務的地點和銷售不動產的地點。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工勞務的企業、出口貨物的企業和銷售不動產的企業。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：捐贈支出在稅前扣除的條件包括向非關聯的公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈的款項。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法后，36個月內不得變更，體現了稅法的穩定性。

3.×

解析思路：廣告費和業務宣傳費支出在計算應納稅所得額時，按照實際發生額的30%在當年扣除，超過部分可以結轉以后年度扣除。

4.√

解析思路：營業稅的納稅義務人確實是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.√

解析思路：職工福利費包括職工教育經費，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率為3%，且不得抵扣進項稅額。

7.√

解析思路：資產損失包括自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。

9.√

解析思路：利息支出包括向非金融機構借款的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以享受即征即退的稅收優惠政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

解析思路：分別從納稅人的認定標準、稅率、進項稅額抵扣、會計核算等方面進行比較。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

解析思路：解釋“應納稅所得額”的定義，說明計算方法包括收入減去成本、費用、稅金等。

3.描述營業稅的征稅范圍以及納稅義務人的確定標準。

解析思路：列舉營業稅的征稅范圍，說明納稅義務人的確定標準。

4.說明增值稅零稅率的適用范圍及其政策意義。

解析思路：列舉增值稅零稅率的適用范圍，分析政策意義包括促進出口、鼓勵技術創新