第1頁共1頁在您完成作業過程中，如有疑難，請登錄學院網站“輔導答疑”欄目，與老師進行交流討論！《審計理論與實務》作業一、單選題1.注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據的是（）。A.審計意見的類型B.參加人員層次的高低C.服務性質D.工作量大小 2.在執行審計業務時，注冊會計師應當確定合理的重要性水平，下列做法正確的是（）。A.通過調低重要性水平，降低評估的重大錯報風險B.在確定計劃的重要性水平時，應當考慮實施進一步審計程序的結果C.通過調高重要性水平，降低評估的重大錯報風險D.在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對被審計單位及其環境的了解 3.主要用于查找重大非法事項、有極高的可信賴程度的抽樣方式是（）。 A.發現抽樣B.固定樣本量抽樣 C.PPS抽樣D.停—走抽樣4.注冊會計師審計萌芽于（） A.美國B.中國C.意大利D.英國5.在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見的責任屬于（）。 A.被審計單位管理層B.被審計單位內部審計師C.注冊會計師D.被審計單位治理層 6.注冊會計師判斷應當發表保留意見還是無法表示意見的標準是（）。 A.被審計單位會計估計的不合理程度B.被審計單位濫用會計政策的嚴重程度C.審計范圍受到限制的嚴重程度D.財務報表中錯報的嚴重程度7.繼續教育中有關職業道德的培訓，每個周期的學時數不得少于（）學時。 A.6個B.5個C.4個D.7個 8.對會計師事務所業務質量承擔領導責任的是（）。 A.審計助理B.項目經理C.主任會計師D.部門經理9.注冊會計師在對應收賬款進行審計的時候，通過比較商品價目表與發票上的價格、發貨單與銷售訂購單上的數量是否一致，重新計算發票上的金額，可以證明（）認定。 A.截止B.計價和分攤C.發生D.完整性 10.下列選項中不屬于審計證據按照來源分類的是（）。 A.內部證據B.環境證據C.親知證據D.外部證據 11.審計證據的可信程度是指審計證據的（）。 A.可理解性B.相關性C.可靠性D.完整性12.下列不屬于存貨監盤計劃應當包括的內容是（）。 A.存貨監盤的目標、范圍及時間安排B.檢查存貨的范圍C.參加存貨監盤人員的分工D.產品成本的計算13.注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系的程序是（）。A.分析程序B.控制測試C.穿行測試D.觀察和檢查 14.我國規定，會計師事務所應當自業務報告日起，對業務工作底稿（）。 A.至少保存5年B.保存10年 C.至少保存10年D.保存5年15.在通常情況下，審計計劃階段的工作不包括（）。 A.初步確定重要性水平B.調查了解被審計單位的基本情況C.初步評價被審計單位的內部控制制度D.復核審計工作底稿，審計期后事項16.在實施進一步審計程序后，如果注冊會計師認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。 A.檢查風險B.重大錯報風險C.抽樣風險D.非抽樣風險17.了解被審計單位及其環境一般（）。 A.貫穿于整個審計過程的始終B.僅在承接客戶和續約時進行C.僅在期中審計時進行D.僅在制定審計計劃時進行 18.特別風險是指需要特別考慮的（）。 A.重大錯報風險B.審計風險C.控制風險D.固有風險19.在細節測試階段，注冊會計師最為關注的抽樣風險是（）。 A.誤拒風險B.信賴過渡風險C.誤受風險D.信賴不足風險 20.在控制檢查風險時，注冊會計師應當采取的有效措施是（）。 A.進行穿行測試，以降低固有風險B.調高重要性水平 C.測試內部控制的有效性D.合理設計和有效實施進一步審計程序21.下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（）。 A.重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的 B.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在 C.重大錯報是假定不存在相關內部控制，某一認定發生重大錯報的可能性 D.重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制 22.注冊會計師實施審計工作時依據的是（）。 A.審計法B.審計準則C.會計準則D.會計制度23.風險導向審計的發展基礎是（）。 A.會計賬目審計B.賬項導向審計C.詳細審計D.內控導向審計24.按照企業會計準則和相關會計制度的規定編制財務報表的責任屬于（）。A.被審計單位治理層B.注冊會計師C.被審計單位內部審計師D.被審計單位管理層25.如果認為財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，注冊會計師應當出具（）審計報告。 A.否定意見B.無法表示意見C.保留意見D.無保留意見26.我國規定，注冊會計師繼續教育每一考核周期為（）。 A.三年B.四年C.一年D.兩年27.會計師事務所的組成要素與“權利和義務”認定有關的是（）。 A.損益表B.資產負債表C.現金流量表D.股東權益變動表 28.在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（）。 A.被審計單位連續編號的采購訂單B.被審計單位管理層提供的聲明書C.被審計單位提供的銀行對賬單D.被審計單位編制的成本分配計算表29.注冊會計師在執行財務報表審計業務獲取的以下審計證據中可靠性最強的是（）。A.商品價目表B.銷貨發票C.采購訂貨單副本D.應收賬款詢證函回函 30.存貨監盤中進行存貨盤點的是（）。 A.監管部門B.被審計單位供應商C.被審計單位D.注冊會計師31.通過對比兩期或連續數期的財務或非財務數據，確定其增減變動的方向、數額或幅度，以掌握有關數據的變動趨勢或發現異常的變動的方法是（）。 A.比率分析法B.合理性測試法C.回歸分析法D.趨勢分析法32.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）。 A.30天內B.120天內C.60天內D.90天內33.在計劃審計工作時，注冊會計師應當確定一個可接受的重要性水平，以發現在金額上重大錯報。注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素不包括（）。 A.對公司及其環境的了解B.財務報表各項目的性質及其相互關系 C.財務報表項目的金額及其波動幅度D.審計報告類型 34.在特定的審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關系是（）。 A.有時呈同向變動關系B.同向變動關系C.沒有必然聯系D.反向變動關系 35.注冊會計師實施程序以確定控制是否得到一貫執行，其實質是在測試控制的（）。A.存在性B.有效性C.相關性D.完整性36.注冊會計師應當運用職業判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但兩次測試的時間間隔不得超過（）。 A.一年B.三年C.四年D.兩年37.A注冊會計師從總體規模為1000個、賬面價值為300000元的存貨項目中選取200個項目（賬面價值50000）進行檢查，確定其審定金額為50500元。如果采用比率估計抽樣，A注冊會計師推斷的存貨總體錯報為（）。 A.4750B.3000C.500D.2500 38.下列對審計風險的描述正確的是（）。 A.審計風險+抽樣風險=1B.審計風險+可容忍偏差率=1C.審計風險+保證程度=1D.審計風險+重大錯報風險=1 39.注冊會計師在判斷財務報表是否公允、合法時運用的標準是（）。 A.審計法B.會計法C.審計準則D.會計準則和相關會計制度 40.下列有關審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。 A.如果未能完成審計業務，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內 B.如果完成審計業務，歸檔期限為審計報告日后六十天內 C.如果未能完成審計業務，歸檔期限為審計業務中止日后三十天內 D.如果完成審計業務，歸檔期限為外勤審計工作結束日后六十天內 41.下列事件中，標志著注冊會計師正式誕生的是（）。 A.安然公司破產事件B.安達信公司破產事件C.南海公司破產事件D.世通公司破產事件 42.注冊會計師通過實施審計程序，查明被審計單位家公司2010年度的凈利潤為-200萬元，但其利潤表上列示的凈利潤為200萬元。在此情況下，如果注冊會計師出具了（）的審計報告，很可能被判定欺詐。 A.無法表示意見B.否定意見C.無保留意見D.保留意見43.甲公司要求將鑒證業務變更為非鑒證業務，其提出的下列變更理由中，注冊會計師認為不能接受是的（）。 A.業務環節的變化導致甲公司的需要發生變化B.甲公司無法提供鑒證業務需要的所有信息C.法律法規發生重大變化D.甲公司對原來要求的業務性質存在誤解 44.事務所以其資產對債務承擔有限責任，但各合伙人對個人執業行為承擔無限責任的組織形式是（）。A.獨資制B.普通合伙制C.有限責任合伙制D.股份有限公司制45.財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當的審計意見的可能性屬于（）。 A.經營失敗B.審計失敗C.審計風險D.經營風險 46.注冊會計師在對上市公司的年報審計時，一般會將“發生”認定作為重點證明的認定項目是（）。A.預付賬款B.應付賬款C.營業收入D.預收賬款47.在對資產存在性認定獲取審計證據時，正確的測試方向是（）。 A.從支持性證據到會計記錄B.從尚未記錄的項目到財務報表C.從財務報表到尚未記錄的項目D.從會計記錄到支持性證據48.為了獲得有關控制設計和執行的審計證據，注冊會計師通常采用的審計程序不包括（）。A.詢問被審計單位的人員B.檢查文件、報告C.觀察特定控制的運用D.對應收賬款進行函證49.對于存放在公共倉庫中的存貨，查驗的方式可以為（）。 A.重新執行B.函證C.詢問D.重新計算 50.審計工作底稿通常不包括（）。 A.管理層聲明書B.詢證函回函C.問題備忘錄D.財務報表的草稿 51.如果注冊會計師認為資產負債表的錯報、漏報加總為10萬元是重要的，利潤表的錯報、漏報加總為20萬元是重要的，那么，在制定審計計劃時，審計重要性水平應定為（）。A.15萬元B.25萬元C.20萬元D.10萬元52.在了解內部控制時，注冊會計師（）。 A.一定要實施細節測試B.一定要測試內部控制的有效性C.一定不能使用以前年度獲取的審計證據D.一定要記錄了解到的內部控制的情況 53.下列各項中，與丙公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（）。 A.丙公司控制環境薄弱B.丙公司庫存大量技術含量高的存貨 C.丙公司應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢D.丙公司的生產成本計算過程相當復雜54.下列有關控制測試的描述正確的有（）。 A.了解內部控制與控制測試的含義相同B.控制測試指的是確定控制是否得到執行 C.控制測試指的是評價控制的設計D.控制測試指的是測試控制運行的有效性 55.PPS抽樣的優點不包括（）。 A.無需逐個累計總體金額B.樣本更容易設計C.無需考慮所審計金額的預計變異性D.比傳統變量抽樣更易于使用 56.注冊會計師為發現被審計單位的財務報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應采用的審計程序是（）。 A.函證B.重新執行C.分析程序D.重新計算 57.編制財務報表的責任在于（）。 A.被審計單位管理層B.被審計單位內部審計人員C.注冊會計師D.被審計單位審計委員會58.下列屬于鑒證業務的是（）。 A.管理咨詢B.驗資C.稅務咨詢D.代編財務報表59.依法取得注冊會計師資格證書，并接受委托從事審計和會計咨詢、會計服務的執業人員是（）。A.政府審計師B.注冊內審計師C.注冊會計師D.內部審計師60.當審計報告的意見段中出現“除……的影響外”的字樣時，表明審計報告是（）。A.保留意見審計報告B.無保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告61.我國的會計師事務所屬于中國注冊會計師協會的（）。 A.名義會員B.名譽會員C.個人會員D.團體會員 62.如果財務報表存在多處錯誤事項，每一處不算重大，但報表作為整體時就可能導致嚴重失實，注冊會計師執行審計準則規定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師被認定為（）。A.沒有過失B.欺詐C.普通過失D.重大過失63.如果在銷售日記賬中記錄了一筆沒有發生的銷售交易，這里違反的認定是（） A.完整性B.權利和義務C.發生D.存在64.審計證據的充分性是（）。 A.對質量的最低要求B.對質量的最高要求C.對數量的最高要求D.對數量的最低要求65.下列審計證據屬于內部證據的是（）。 A.被審計單位收到的支票B.被審計單位的管理層聲明書C.應收賬款回函D.被審計單位保留的購貨發票66.注冊會計師現場監督被審計單位對各種實物資產及現金、有價證券等的盤點，并進行適當的抽查。這指的是獲取審計證據方法中的（）。 A.檢查B.監盤C.觀察D.查詢 67.業務工作底稿的所有權屬于（）。 A.注冊會計師B.被審計單位C.會計師事務所D.證監會68.注冊會計師在審計中可以利用專家的工作，其中所指的專家不包括（）。 A.律師B.資產評估師C.會計師D.IT專家 69.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（）。 A.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以消除檢查風險B.在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平C.注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發表意見 D.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以控制重大錯報風險 70.注冊會計師測試內部控制的有效性屬于（）。 A.風險評估程序B.控制測試C.細節測試D.實質性程序71.當僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據時，注冊會計師應當（）。A.擴大樣本規模B.重新評估認定層次的重大錯報風險C.實施分析程序D.實施控制測試72.在實施下列程序時，注冊會計師應當考慮使用審計抽樣的是（）。 A.風險評估程序B.實質性程序C.細節測試D.實質性分析程序 73.下列屬于相關服務的是（）。 A.審計B.內部控制審核C.代編財務信息D.審閱74.審計按照審計目的和內容分類不包括（）。 A.財務報表審計B.經營審計C.合規審計D.政府審計75.審計報告意見段中出現“由于上述問題造成的重大影響”等類似專業術語時，表明審計意見是（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見76.“發生”認定指記錄的交易和事項已發生且與被審計單位有關，其目標主要針對（）。A.低估B.高估C.數量D.金額77.下列書面文件中，注冊會計師認為可以作為書面聲明的是（）。 A.董事會會議紀要B.內部法律顧問出具的法律意見書C.財務報表副本D.注冊會計師列示管理層責任并經公司管理層確認的信函 78.被函證者應將詢證函直接寄給（）。A.監管機構B.會計師事務所C.銀行D.被審計單位79以下關于審計工作底稿的描述中正確的是（）。 A.審計工作底稿只能以紙質形式存在B.以電子形式存在的審計工作底稿不需要進行歸檔C.審計工作底稿可以以紙質、電子和其他介質形式共存D.審計工作底稿一經歸檔就不能修改 80.當被審計單位財務報表包含由其他注冊會計師審計的一個或多個組成部分的財務信息時，負責對該財務報表出具審計報告的注冊會計師被稱為（）。 A.前任注冊會計師B.后任注冊會計師C.主審注冊會計師D.聯合審計師 81.下列屬于注冊會計師可控的風險的是（）。 A.固有風險B.重大錯報風險C.控制風險D.檢查風險 82.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程被稱為（）。 A.重新計算B.穿行測試C.函證D.詢問83.在記錄對內部控制的了解時，最清晰明了的方法是（）。 A.文字敘述法B.調查問卷法C.流程圖法D.核對表法84.對特定樣本而言，抽樣風險與樣本規模（）。 A.同方向變動B.反方向變動C.同比例變動D.關系不確定85.在使用系統選樣方法進行PPS抽樣時，樣本規模（）。 A.可從隨機數表中查出B.等于總體賬面金額÷選樣間距 C.等于選樣間距÷總體賬面金額D.可通過泊松公式計算出來 86.下列程序涉及“截止”審計目標的是（）。 A.檢查被審計單位記錄的固定資產的所有權情況 B.檢查被審計單位記錄的2008年12月31日前后幾日銷售收入的歸屬年度 C.檢查被審計單位記錄的主營業務收入是否應計入營業外收入 D.檢查被審計單位記錄的主營業務收入合計是否準確 87.下列審計證據屬于內部證據的是（）。 A.應收賬款回函B.被審計單位保留的購貨發票C.被審計單位的管理層聲明書D.被審計單位收到的支票88.下列內容不應包括在審計報告引言段的是（）。 A.提及財務報表附注B.指明財務報表的日期和涵蓋的期間C.提及審計證據D.指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱 89.如果審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師應當出具（）審計報告。 A.無保留意見B.否定意見C.保留意見D.無法表示意見90.在每個考核周期內接受的繼續教育累計學時數不得少于（）學時。 A.90個B.80個C.70個D.60個91.在確定審計證據的數量時，下列表述中錯誤的是（）。 A.錯報風險越大，需要的審計證據可能越多B.通過調高重要性水平，可以降低所需獲取的審計證據的數量C.審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少D.審計證據的質量存在缺陷，可能無法通過獲取更多的審計證據予以彌補 92.注冊會計師獲取的下列審計證據中，可靠性最弱的是（）。 A.購貨發票B.函證應收賬款時收到的回函C.銷售發票D.入庫單 93.下列關于重要性、審計風險以及審計證據三者之間關系的敘述中，正確的是（）。A.重要性水平越低，審計風險越低，所需的審計證據越多B.重要性水平越低，審計風險越高，所需的審計證據越少C.重要性水平越高，審計風險越高，所需的審計證據越多D.重要性水平越高，審計風險越低，所需的審計證據越少 94.如果注冊會計師不同意被審計單位提出的變更業務的要求，被審計單位又不允許注冊會計師繼續執行原審計業務，注冊會計師應當（）。 A.出具無法表示意見的審計報告B.解除業務約定C.執行新業務D.出具否定意見的審計報告 95.下列關于審計風險的說法中，不恰當的是（）。 A.審計失敗對會計師事務所可能造成的損失越大，可接受的審計風險應當越高 B.審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當意見的可能性 C.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險 D.審計業務中，可接受的審計風險應足夠的低，以合理保證已經審計的財務報表不含有重大錯報 96.如果已經識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，注冊會計師應當（）。 A.在期末或者接近期末實施實質性程序B.僅在期初實施實質性程序 C.僅在期中實施實質性程序D.在期中或者接近期中實施實質性程序二、多選題1.下列與控制測試有關的表述中，正確的有（）。 A.如果認為僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的證據，則應當實施控制測試B.如果在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是有效的，則應當實施控制測試C.對特別風險，即使擬信賴的相關控制沒有發生變化，也應當在本次審計中實施控制測試D.如果控制設計不合理，則不必實施控制測試 控制測試的目的在于了解內部控制的設計是否合理2.如果已發現但尚未調整的錯報或漏報的匯總數超過重要性水平，為降低審計風險，注冊會計師應考慮采取的措施包括（）。 A.發表保留意見或無法表示意見 B.修改審計計劃，將重要性水平調整至更高的水平 C.擴大實質性程序的范圍，進一步確認匯總數是否重要 D.提請被審計單位調整財務報表，以使匯總數低于重要性水平 3.下列說法中正確的有（）。 A.了解內部控制是必需的審計程序 B.特別風險通常與重大非常規交易和判斷事項有關 C.在了解被審計單位的內部控制時，只需關注控制的設計 D.內部控制只能為財務報表的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證 E.實質性程序包括細節測試和實質性分析程序 4.審計按主體的不同可以分為（）。 A.合規審計B.政府審計 C.內部審計D.注冊會計師審計5.鑒證業務與相關服務的區別體現為（）。 A.獨立性要求不同B.工作結果不同C.業務涉及的關系人不同D.業務關注的焦點不同6.下列屬于被審計單位治理層的是（）。 A.CEOB.監事會C.董事會D.CFO7.在采用積極的函證方式時,注冊會計師沒有收到回函，可能是由于（）。 A.被詢證者沒有收到詢證函B.被詢證者根本不存在C.詢證函的內容正確而不需要回函D.被詢證者沒有理會詢證函8.注冊會計師可能不會利用內部審計的情形有（）。 A.內部審計活動與注冊會計師審計有關，但注冊會計師認為進一步評估內部審計不符合成本效益原則 B.內部審計活動與注冊會計師審計有關，且符合成本效益原則 C.注冊會計師對內部審計人員的專業勝任能力、客觀性和工作質量存有疑慮 D.內部審計活動與注冊會計師審計無關 9.下列有關重要性的表達正確的有（）。 A.重要性概念是針對財務報表使用者決策的信息需求而言的 B.重要性概念中的錯報包含漏報 C.重要性包括對數量和性質兩個方面的考慮 D.對重要性的評估需要運用職業判斷 10.了解被審計單位對會計政策的選擇和運用包括（）。 A.在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域，采用重要會計政策產生的影響 B.重大和異常交易的會計處理方法C.會計政策的變更D.重要項目的會計政策和行業慣例 11.通常表明內部控制存在重大缺陷的情形有（）。 A.控制環境薄弱B.注冊會計師在審計工作中發現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發現這些重大錯報C.內部控制高度自動化D.存在高層管理人員舞弊跡象（無論涉及金額大小） 12.進一步審計程序包括（）。A.實質性方案B.綜合性方案C.控制測試D.實質性程序13.注冊會計師應當形成審計工作記錄的事項包括（）。 A.實施的進一步審計程序與評估的認定層次重大錯報風險的聯系B.實施進一步審計程序的結果C.對評估的財務報表層次重大錯報風險采取的總體應對措施D.實施進一步審計程序的性質、時間和范圍 14.下列對于可接受的抽樣風險的描述正確的有（）。 A.在控制測試中，可接受的信賴過度風險與樣本規模成正比 B.在控制測試中，可接受的信賴過度風險與樣本規模成反比 C.在細節測試中，可接受的誤受風險與樣本規模成反比 D.在細節測試中，可接受的誤受風險與樣本規模成正比 15.控制測試中常用的審計抽樣方法有（）。 A.停走抽樣B.固定樣本量抽樣C.變量抽樣D.發現抽樣16.下列有關“完整性”認定的描述，表達正確的有（）。 A.該認定是指應在財務報表中列示的所有交易和項目都已列入 B.該認定主要與財務報表組成要素的低估有關 C.該認定所要解決的問題是被審計單位管理層是否把應包括的項目給遺漏或省略了 D.該認定涉及所報告的交易和項目的金額是否正確 17.注冊會計師在本期審計業務開始時進行的初步業務活動應當包括（）。 A.評價內部控制運行的有效性B.風險評估程序C.就業務約定條款與被審計單位達成一致理解D.針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序E.評價遵守職業道德規范的情況，包括評價獨立性 18.下列風險屬于注冊會計師可以控制的有（）。 A.檢查風險B.審計風險C.重大錯報風險D.控制風險19.審計報告的收件人可以是（）。 A.全體股東B.董事會C.監事會D.管理層20.會計師事務所的組織形式包括（）。 A.股份有限公司制B.普通合伙制C.獨資制D.有限責任合伙制 21.與各類交易和事項相關的具體審計目標有（）。 A.完整性B.發生C.權利和義務D.準確性22.應收賬款函證的替代程序主要包括（）。 A.檢查期后付款記錄B.檢查被審計單位與客戶之間的函電記錄C.檢查期后收款記錄D.檢查銷售合同、銷售發票和發貨記錄等證明交易確實已經發生的證據 23.確定是否需要利用專家工作時應考慮的因素包括（）。 A.利用專家工作的費用B.項目組成員對所涉及事項具有的知識和經驗C.根據所涉及事項的性質、復雜程度和重要性確定的重大錯報風險D.預期獲取的其他審計證據的數量和質量 24.下列對于審計風險與審計證據的關系描述正確的有（）。 A.可接受的審計風險與所需收集審計證據的數量存在正向關系 B.評估的審計風險與所需收集審計證據的數量存在反向關系 C.可接受的審計風險與所需收集審計證據的數量存在反向關系 D.評估的審計風險與所需收集審計證據的數量存在正向關系 25.內部控制要素包括（）。 A.信息系統與溝通B.控制活動與監督C.控制環境D.風險評估過程26.應對財務報表層次重大錯報風險的進一步審計程序的總體方案包括（）。 A.綜合性方案B.控制測試C.實質性方案D.實質性分析程序 27.注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試的情形包括（）。 A.由于信息系統自動執行的計算或其他程序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則 B.總體由大量的小額項目構成C.存在特別風險且其他方法未提供充分、適當的審計證據D.總體由少量的大額項目構成 28.注冊會計師實施抽樣之前，需要準確定義總體屬性，應具備的特征包括（）。 A.充分性B.適當性C.完整性D.可比性 29.下列有關PPS抽樣的描述正確的有（）。 A.注冊會計師檢查的余額或交易被稱為邏輯單元B.項目金額越大，被選中的概率就越大 C.PPS抽樣以貨幣單位作為抽樣單元進行選樣 D.PPS抽樣的樣本規模不需考慮所審計金額的預計變異性 30.對于含有已審計財務報表的文件中的其他信息，“其他信息”包括（）。 A.在被審計單位年度報告中包含的除已審計財務報表和審計報告以外的非財務信息 B.在被審計單位年度報告中包含的除已審計財務報表和審計報告以外的其他財務信息C.招股說明書中包含的除已審計財務報表和審計報告以外的其他財務信息 D.招股說明書中包含的除已審計財務報表和審計報告以外的非財務信息31.能夠影響審計效果的風險包括（）。 A.非抽樣風險B.信賴過度風險C.誤拒風險D.誤受風險32.存貨監盤涉及到的審計程序主要有（）。 A.穿行測試B.檢查C.分析程序D.觀察33.無法表示意見的特殊性在于（）。 A.是注冊會計師不愿意發表審計意見 B.審計報告中刪除了“注冊會計師的責任”這段內容 C.審計報告中刪除了“管理層的責任”這段內容 D.審計報告的意見段中一般使用“由于無法實施必要的審計程序”等專業術語 E.不能作為注冊會計師出具的審計意見對外公布 34.非標準審計報告包括（）。 A.帶強調事項段的無保留意見審計報告B.否定意見審計報告C.無法表示意見審計報告D.保留意見審計報告35.注冊會計師業務準則包括（）。 A.會計師事務所質量控制準則B.相關服務準則C.鑒證業務準則D.注冊會計師職業道德規范36.財務報表的合法性中的“法”指的是（）。 A.會計法B.相關會計制度C.會計準則D.注冊會計師法37.分析程序可使用的方法有（）。 A.趨勢分析法B.回歸分析法C.比率分析法D.合理性測試法38.下列屬于審計業務約定書的必備條款的有（）。 A.審計收費B.注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息 C.財務報表審計的目標D.審計范圍39.審計風險模型的構成包括（）。 A.重大錯報風險B.經營風險C.道德風險D.檢查風險 40.內部控制固有局限性包括（）。 A.注冊會計師對內部控制的理解存在偏差 B.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規避 C.在決策時人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效 D.內部控制的設計存在問題 41.在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據（）。 A.不足以應對本期的重大錯報風險B.通常對本期有很強的證據效力C.通常對本期只有很弱的證據效力或沒有證據效力D.可以應對本期的重大錯報風險 42.下列對于統計抽樣和非統計抽樣的描述正確的有（）。 A.統計抽樣的效果可能比非統計抽樣更可靠B.只要運用得當，都可以提供審計所需的充分適當的審計證據C.非統計抽樣可能比統計抽樣成本低D.都需要運用注冊會計師的經驗和職業判斷 43.選取樣本的方法包括（）。 A.系統選樣B.隨意選樣C.使用隨機數表或計算機輔助審計技術選樣D.整群選樣與判斷選樣 44.PPS抽樣的缺點有（）。 A.PPS系統選樣自動識別所有單個重大項目B.對零余額或負余額的選取需要在設計時特別考慮C.PPS抽樣中樣本自動分層D.在PPS抽樣中注冊會計師通常需要逐個累計總體金額 45.下列屬于資產負債表日后非調整事項的有（）。 A.資產負債表日后發生企業合并或處置子公司 B.資產負債表日后因自然災害導致資產發生重大損失 C.資產負債表日后發行股票和債券以及其他巨額舉債 D.資產負債表日后發生巨額虧損46.注冊會計師在審計甲公司2008年度財務報表時了解到下列資產負債表日后事項，其中屬于非調整事項的有（）。 A.2009年2月1日，乙公司2008年末的某項交易性金融資產發生大幅貶值 B.2009年3月16日，乙公司發生企業合并 2009年2月10日，乙公司發生重大訴訟C.2009年3月17日，乙公司因自然災害損失巨大 D.2009年2月15日，乙公司于2007年確認的一筆大額銷售被退回 47.在針對特別風險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有（）。A.僅實施細節測試和實質性分析程序B.僅實施控制測試C.實施控制測試和實質性程序D.僅實施穿行測試E.僅實施實質性分析程序 48.審計按目的和內容的不同可以劃分為（）。 A.財務報表審計B.內部審計C.合規審計D.政府審計E.經營審計 49.可能導致注冊會計師應當出具非無保留意見的審計報告的情形包括（）。 A.注冊會計師缺乏獨立性B.注冊會計師缺乏專業勝任能力C.注冊會計師與管理層在被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露方D.面存在分歧E.審計范圍受到限制 50.會計師事務所和注冊會計師在招攬業務時不得有的行為包括（）。 A.與其他注冊會計師進行比較B.不恰當地聲明自己是某一特定領域的專家C.暗示有能力影響法院、監管機構或類似機構及其官員D.作出其他欺騙性的或可能導致誤解的聲明 51.審計證據按外在形式分類為（）。 A.實物證據B.環境證據C.口頭證據D.書面證據52.分析程序可以使用的比較基準有（）。 A.被審計單位的預期結果B.以前期間的可比信息C.注冊會計師的預期數據D.所處行業或同行業中規模相近的其他單位的可比信息 53.為了確定保持客戶關系和具體審計業務的結論是否恰當，注冊會計師應考慮的主要事項包括（）。A.會計師事務所和項目組能否遵守職業道德規范 B.被審計單位的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信C.項目組是否具備執行審計業務的專業勝任能力以及必要的時間和資源D.被審計單位可能支付審計費用的數額 54.下列有關風險評估的描述正確的有（）。 A.了解的目的是識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序 B.了解被審計單位及其環境是必須要實施的程序 C.了解被審計單位及其環境是可選的程序 D.了解的目的是識別和評估審計風險，設計和實施進一步審計程序 55.更適合人工控制的情形時有（）。 A.存在難以定義、防范或預見的錯誤B.為應對情況的變化，需要對現有的自動化控制進行調整C.存在大額、異常或偶發的交易D.監督自動化控制的有效性 56.注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風險越高，需要實施的實質性程序（） A.范圍越小B.范圍越廣C.獲得更少的審計證據D.獲得更多的審計證據 57.選取樣本的總體要求有（）。 A.使總體中的所有抽樣單元均有被選取的機會 B.在非統計抽樣中，注冊會計師應當運用職業判斷選取樣本項目 C.在統計抽樣中，注冊會計師應當隨機選取樣本項目D.選取盡可能大的樣本規模 58.PPS抽樣中可以使用的樣本選取方法有（）。 A.隨機數法B.系統選樣法C.隨意選樣法D.判斷選樣法59.下列關于審計報告日期的表達正確的有（）。 A.審計報告日不早于資產負債表日B.審計報告日通常與財務報表批準日是相同的日期C.審計報告的日期不應早于注冊會計師獲取充分、適當的審計證據并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期 D.審計報告日不應早于財務報表批準日60.注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應在意見段之前增加說明段，用以（）。 A.在可能的情況下指出對財務報表的影響程度 B.說明存在的重大不確定事項C.說明注冊會計師的責任D.說明導致所發表審計意見的所有原因 61.在實施審計過程中，注冊會計師發現被審計單位財務經理王某貪污5萬元。對該事項，注冊會計師應當采取的措施有（）。 A.盡早向被審計單位治理層報告B.直接向監管機構報告C.重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間和范圍的影響 D.重新考慮此前獲取的審計證據的可靠性 直接向公安機關報告 62.在下列各種情況中，屬于會計師事務所違約的有（）。 A.追加了審計程序B.修改了審計程序C.更換了項目負責人D.未按商定的時間提交審計報告E.違反了與被審計單位簽訂的保密協議 63.下列屬于相關服務的有（）。 A.代編財務信息B.培訓服務C.稅務咨詢D.驗資64.可能損害獨立性的因素有（）。 A.自我評價B.外界壓力C.關聯關系D.經濟利益 65.審計證據按來源分類為（）。 A.實物證據B.外部證據C.內部證據D.親知證據66.分析程序可適用的階段有（）。 A.總體復核B.風險評估C.實質性程序D.計劃審計工作67.總體審計策略中包括的內容有（）。 A.向具體審計領域分配資源的數量B.向具體審計領域調配的資源C.如何管理、指導、監督這些資源的利用D.何時調配這些資源 68.為了解被審計單位及其環境，注冊會計師可以實施的風險評估程序有（）。 A.檢查B.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員 C.分析程序D.觀察 69.為獲取有關控制設計和執行的審計證據，注冊會計師通常實施的風險評估程序有（）。A.檢查文件和報告B.詢問被審計單位的人員C.穿行測試D.觀察特定控制的運用 70.下列有關控制測試與實質性程序關系的描述正確的有（）。 A.實質性程序中發現了重大錯報可能會影響評估的重大錯報風險 B.實質性程序中發現了重大錯報不會影響評估的重大錯報風險 C.控制測試的結果不會影響實質性程序的性質、時間和范圍 D.控制測試的結果可能影響實質性程序的性質、時間和范圍 71.可能導致非抽樣風險的原因包括（）。 A.注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標 B.注冊會計師未能適當地評價審計發現的情況 C.注冊會計師選擇了不適于實現特定目標的審計程序 D.注冊會計師未能適當地定義控制偏差或錯報，導致注冊會計師未能發現樣本中存在的偏差或錯報 72.下列有關系統選樣方法的描述正確的有（）。 A.對總體中的項目不需要編號，注冊會計師只要簡單數出每一個間距即可 B.可以在非統計抽樣中使用C.在總體隨機分布時可適用于統計抽樣 D.要求總體必須是隨機排列的，否則容易發生較大的偏差 73.下列有關PPS系統選樣法的描述正確的有（）。 A.金額等于或高于選樣間距的所有邏輯單元肯定會被選中 B.每個貨幣單位被選取的機會相等 C.邏輯單元的賬面金額超過選樣間距，它可能不止一次地被選中 D.邏輯單元所含的貨幣單位越多，被選中的機會越大 74.審計抽樣不適用于（）。 A.實質性分析程序B.細節測試C.了解被審計單位D.風險評估程序E.控制測試75.注冊會計師應當了解影響被審計單位經營的外部因素，其主要包括（）。 A.宏觀經濟的景氣度B.通貨膨脹水平及幣值變動C.國際經濟環境和匯率變化D.利率和資金供求狀況 76.注冊會計師審計的發展階段按審計對象的不同可以分為（）。 A.資產負債表審計階段B.財務報表審計階段C.風險導向審計階段D.會計賬目審計階段 77.鑒證業務的三方關系人包括（）。 A.預期使用者B.責任方C.監管部門D.注冊會計師 78.注冊會計師的責任包括（）。 A.過失B.違約C.錯誤D.欺詐 79.存貨監盤結合運用的審計程序主要有（）。 A.詢問B.函證C.檢查D.觀察 80.審計檔案可以分為（）。 A.當期檔案B.永久性檔案C.前期檔案D.作廢檔案 81.下列有關重要性、審計風險和審計證據的表達正確的有（）。 A.重要性水平越低，審計風險越低B.重要性水平越高，所需的收集的審計證據越少C.重要性水平越低，所需的收集的審計證據越少D.重要性水平越高，審計風險越低 82.了解被審計單位財務業績的衡量和評價包括（）。 A.關鍵業績指標B.業績趨勢C.預測、預算和差異分析D.與競爭對手的業績比較8310.注冊會計師應當及時將注意到的內部控制設計或執行方面的重大缺陷，告知（）。A.適當層次的監管機構B.適當層次的管理層C.適當層次的治理層D.股東大會 84.注冊會計師應當實施審計程序，以評價財務報表總體列報是否符合適用（）。A.相關會計制度的規定B.《會計法》的規定C.審計準則的規定D.會計準則的規定 85.下列對于可容忍誤差的描述正確的有（）。 A.當抽樣風險一定時，注冊會計師確定的可容忍錯報降低，所需的樣本規模也降低 B.當抽樣風險一定時，注冊會計師確定的可容忍錯報降低，所需的樣本規模就增加 C.在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規模越大 D.在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規模越小 86.下列有關發現抽樣的描述正確的有（）。 A.預計總體偏差率定為0% B.發現抽樣是固定樣本量抽樣的一種特殊形式 C.在對選出的樣本進行審查時，一旦發現一個偏差就立即停止抽樣 D.發現抽樣適合于查找重大舞弊或非法行為 87.注冊會計師在審計中常見的不一致事項主要可分為（）。 A.其他信息中的項目與已審計財務報表相關項目的編制基礎不一致 B.其他信息中對數據影響的解釋與已審計財務報表相關數據不一致 C.其他信息中的項目與已審計財務報表相關項目的計量單位不一致 D.其他信息中的數據和文字表述與已審計財務報表相關信息不一致 88.對事實的重大錯報的理解正確的有（）。 A.重大不一致與對事實的重大錯報兩者沒有本質的區別 B.被審計單位對其他信息作出了不正確的披露 C.對事實的重大錯報是在為發現重大不一致而閱讀其他信息的過程中可能注意到的 D.其他信息所反映的事項與財務報表所反映的事項不相關三、判斷題1.審計業務屬于法定業務，非注冊會計師不得承辦。（）2.實質性程序是用于直接發現認定層次重大錯報的審計程序。（）3.如果認為財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，注冊會計師應當出具保留意見的審計報告。（） 4.獨資制會計師事務所一般由個人出資并承擔有限責任。（）5.重新執行是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。（） 6.在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不得修改或增加審計工作底稿。（）7.財務報表項目的性質不同，在財務報表中其被錯報、漏報的風險也不一樣。（）8.各類交易賬戶余額列報認定層次的重要性水平稱為可容忍錯報。（）9.審計證據的充分性是注冊會計師為形成審計意見所需要審計證據的最低數量要求。（）10.財產所有權和經營權的分離是注冊會計師審計產生的直接原因。（）11.注冊會計師可以為被審計單位同時提供代編財務信息的業務。（）12.在我國注冊會計師不能以個人名義承接業務，必須由會計事務所統一接受委托。（）13.“重新執行”是一種有效的控制測試程序，但只有當詢問、觀察和檢查程序結合在一起仍無法獲得充分的證據時，注冊會計師才考慮通過重新執行來證實控制是否有效運行。（）14.審計工作底稿是審計證據的載體，具有法律效力。（）15.檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師執行的控制測試未能發現這種錯報的可能性。（） 16.注冊會計師應選擇財務報表中最高的重要性水平為財務報表層次的重要性水平。（）17.帶強調事項段的審計報告中的強調事項影響已發表的審計意見。（） 18.注冊會計師需要對財務報表是否不存在重大錯報獲取絕對保證。（）19.有限保證的鑒證業務的目標是注冊會計師將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結論的基礎。（）20.注冊會計師應當對執業過程中獲得的客戶信息保密，這一責任不因業務約定的終止而終止。（） 21.被審計單位管理層聲明可以替代審計人員實施其他必要的審計程序。（）22.當出具無保留意見的審計報告時，注冊會計師不應在審計報告中提及專家的工作。（）23.如果發現被審計單位存在嚴重違反法律法規行為，注冊會計師應當考慮法律法規是否要求其向監管機構報告，必要時，征詢法律意見。（）24.如果評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平，宜使用綜合性方案實施進一步審計程序。（）25.注冊會計師應對審計工作底稿保密，在任何情況下都不得讓事務所以外的人查閱。（）26.合伙會計師事務所出具的審計報告，應當由一名對審計項目負最終復核責任的合伙人和一名負責該項目的注冊會計師簽名蓋章。（） 27.鑒證業務涉及的三方關系人包括注冊會計師、責任方和預期使用者。（）28.內部審計人員的獨立性比注冊會計師高。（）29.注冊會計師在特定領域利用專家協助工作屬于不具有專業勝任能力。（） 30.內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層設計和執行的政策和程序。（）31.控制測試不是必需的，但實質性程序是注冊會計師必須執行的。（）32.注冊會計師將被審計單位總會計師的口頭答復記錄下來，形成的是書面證據。（）33.審計報告應由一名具備相關業務資格的注冊會計師簽名蓋章。（）34.鑒證業務是指注冊會計師對鑒證信息提出結論，以增強預期使用者對鑒證信息信任程度的業務。（） 35.盡管不能發現被審計單位財務報表中存在的全部錯誤、舞弊和違反法律法規行為，注冊會計師仍然有責任發現財務報表中的重大錯誤、舞弊和對財務報表有直接影響的重大違反法律法規行為。（）36.在存貨監盤過程中，注冊會計師無需進行現場觀察被審計單位存貨的盤點活動或盤點程序。（）37.如果發現被審計單位存在違反法律法規行為，且沒有采取注冊會計師認為必要的補救措施，注冊會計師應當考慮解除業務約定。（） 38.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報是審計師的責任。（） 39.只要運用得當，統計抽樣和非統計抽樣都能提供審計所需要的充分適當的證據。（）40.審計報告是指注冊會計師根據會計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。（） 41.我國規定，注冊會計師繼續教育每兩年為一個考核周期。（）42.具體審計目標是適用于某個特定交易、賬戶和列報的審計目標，是審計總目標的具體化。（） 43.如果采用積極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。（） 44.為保證審計計劃的嚴謹和統一，在執行的過程中不應對審計計劃進行修改。（）45.重大錯報風險評估結果一旦確定，不應當予以修正。（）46.在審計過程中注冊會計師更關注信賴過度風險和誤受風險。（）四、簡答題1.在細節測試中影響樣本規模的因素有哪些? 2.請說明注冊會計師發表保留意見審計報告的條件。3.項目質量控制復核的作用是什么？ 4.請說明我國現階段的審計總目標。5.哪些情況下注冊會計師考慮采用消極的函證方式？6.注冊會計師對關聯方關系及其交易實施的風險評估程序主要包括哪些？ 7.注冊會計師如何應對報表層次的重大錯報風險？8.在哪些階段可以考慮進行審計抽樣?9.在哪些情形下注冊會計師需要發表帶強調事項段的無保留意見審計報告？ 10.注冊會計師在何種情況下對財務報表發表無法表示意見？11.中國注冊會計師職業道德基本原則是什么？12.與所審計期間各類交易和事項相關的認定有哪些？13.注冊會計師在什么情況下可以不對應收賬款實施函證？14.風險評估程序的環節包括什么？15.在設計進一步審計程序時應該考慮哪些因素？16.簡答細節測試中的抽樣風險類型及含義。 17.什么是或有收費？在我國，會計師事務所可否以或有收費方式提供鑒證服務？為什么？18.請說明審計證據充分性和適當性的關系。 19.注冊會計師確定是否有必要實施函證主要考慮哪些因素？ 20.了解被審計單位及其環境包括哪些方面？ 21.注冊會計師應當從哪些方面獲取關于控制運行有效證件？ 22.請分別說明控制測試階段和細節測試階段的抽樣風險，并指出哪些風險影響審計效率。23.哪些情況可能導致非抽樣風險? 24.請說明注冊會計師簽發標準無保留意見審計報告的條件。25.簡述審計業務中注冊會計師和被審計單位管理層對于財務報表的責任。 26.簡述具體審計程序的類型。 27.什么是分析程序？分析程序可使用哪些方法？ 28.請說明內部控制的基本要素。 29.控制測試的含義和要求是什么？ 30.在哪些情形下注冊會計師應當實施控制測試? 31.請列舉五項注冊會計師可能提供的相關服務。 32.簡述注冊會計師對期末賬戶余額認定的類別。 33.存貨監盤計劃的主要內容是什么？ 34.注冊會計師不能利用內部審計工作的情形有哪些？ 35.什么是特別風險？特別風險通常與什么有關？ 36.選取樣本的總體要求是什么？37.請說明內部控制的固有局限性。 38.請列舉五項注冊會計師的鑒證業務。 39.與列報和披露相關的認定有哪些？ 40.當存貨的所有權不屬于被審計單位時，注冊會計師應如何處理？ 41.審計風險模型是什么？并簡要說明模型中各要素的含義。 42.進一步審計程序的類型有哪些？ 43.實質性程序的內涵和要求是什么？ 44.選取樣本時可采用哪些方法？五、案例分析題案例一：利民會計師事務所剛剛成立，為了拓展會