注冊(cè)稅務(wù)師模擬題和答案分析2025單項(xiàng)選擇題（每題1分，共25題）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：C分析：稅收法律關(guān)系的權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。在稅收法律關(guān)系中，國家享有征稅權(quán)，納稅人負(fù)有納稅義務(wù)，雙方的權(quán)利和義務(wù)并不對(duì)等。選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家，另一方是企業(yè)、單位和個(gè)人等納稅人，該表述正確；選項(xiàng)B，稅收法律體現(xiàn)國家單方面的意志，不以納稅人的意志為轉(zhuǎn)移，正確；選項(xiàng)D，納稅人繳納稅款后，稅款的所有權(quán)或支配權(quán)就轉(zhuǎn)移給國家，具有單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)，正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)答案：C分析：混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)。選項(xiàng)A，建材商店銷售建材和提供裝飾服務(wù)是兩項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)，不屬于混合銷售，而是兼營(yíng)行為；選項(xiàng)B，汽車制造公司生產(chǎn)銷售汽車和提供修理服務(wù)都屬于增值稅應(yīng)稅銷售貨物或勞務(wù)，并非混合銷售；選項(xiàng)C，塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)提供安裝服務(wù)，是一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物（塑鋼門窗）又涉及服務(wù)（安裝服務(wù)），屬于混合銷售行為；選項(xiàng)D，電信局提供電話安裝服務(wù)和銷售電話機(jī)，在營(yíng)改增之前屬于混合銷售，但營(yíng)改增后，電信服務(wù)和銷售貨物都屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，且通常分別核算，不屬于典型的混合銷售行為。3.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元，已知白酒的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.30B.35C.37D.40答案：C分析：白酒采用復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅。首先將銷售數(shù)量的單位換算成克，50噸=50×1000×1000克，從量計(jì)征的消費(fèi)稅=銷售數(shù)量×定額稅率=50×1000×2×0.5÷10000=5（萬元）（因?yàn)?噸=1000千克，1千克=1000克，500克為0.5元，換算成萬元單位）；從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅=銷售額×比例稅率=150×20%=30（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=從量計(jì)征消費(fèi)稅+從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=5+30=37（萬元）。4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于利潤(rùn)分配答案：C分析：企業(yè)所得稅視同銷售是指企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。選項(xiàng)A、B、D均屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為；選項(xiàng)C，將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程，資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，不屬于視同銷售確認(rèn)收入，而是按照成本結(jié)轉(zhuǎn)。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不得超過120個(gè)月D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月2000元，獨(dú)生子女和非獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)相同答案：A分析：選項(xiàng)A，子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，正確；選項(xiàng)B，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，不能在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月，錯(cuò)誤；選項(xiàng)D，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，錯(cuò)誤。6.某公司2025年擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸，貨車車船稅年稅額為80元/噸。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.4000B.5000C.3200D.3000答案：A分析：載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=整備質(zhì)量×輛數(shù)×適用年稅額。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅=10×5×80=4000（元）。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)是租賃金額，經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按0.5元貼花D.權(quán)利、許可證照的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證件數(shù)，每件5元答案：B分析：選項(xiàng)A，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，正確；選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)是租賃金額，經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花，錯(cuò)誤；選項(xiàng)D，權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證，按件貼花5元，但自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再征收印花稅，本題按原規(guī)定出題。8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，開發(fā)費(fèi)用為400萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為200萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目金額為（）萬元。A.6000B.6100C.6200D.6300答案：B分析：可以扣除的項(xiàng)目金額包括：取得土地使用權(quán)所支付的金額2000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用400萬元（經(jīng)批準(zhǔn)可全額扣除）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金200萬元；加計(jì)扣除=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%=（2000+3000）×20%=1000（萬元）。所以可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=2000+3000+400+200+1000=6100（萬元）。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原礦、精礦等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅答案：C分析：對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量計(jì)征，而不是從價(jià)計(jì)征，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，資源稅的征稅對(duì)象包括原礦、精礦等，表述正確；選項(xiàng)B，資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，正確；選項(xiàng)D，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，正確。10.某企業(yè)2025年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專有技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一件，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額50萬元。已知權(quán)利、許可證照印花稅每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.700B.735C.750D.785答案：B分析：權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅=3×5=15（元）；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅=100×10000×0.5‰=500（元）；購銷合同應(yīng)繳納印花稅=200×10000×0.3‰=600（元）；借款合同應(yīng)繳納印花稅=50×10000×0.05‰=25（元）。當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=15+500+600+25=735（元）。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日答案：C分析：選項(xiàng)A，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，正確；選項(xiàng)D，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，錯(cuò)誤。12.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為100萬元，可扣除的公益性捐贈(zèng)限額=100×12%=12（萬元）。通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元小于扣除限額12萬元，可以全額扣除；直接向某小學(xué)捐款5萬元，不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在稅前扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬元。13.下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人D.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅答案：D分析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，而不是10日內(nèi)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于增值稅納稅期限的表述均正確。14.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2025年度銷售收入為200萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.0.8B.1C.2.5D.5答案：B分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5×60%=3（萬元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=200×5‰=1（萬元），3萬元大于1萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1萬元。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收答案：C分析：選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，不包括建筑物，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，不是單純的房產(chǎn)原值，錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，正確；選項(xiàng)D，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村，錯(cuò)誤。16.某企業(yè)2025年實(shí)際占地面積為20000平方米，其中辦公樓占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，企業(yè)附屬醫(yī)院占地1000平方米，無償提供給公安消防隊(duì)使用的土地300平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.83500B.93500C.95000D.100000答案：B分析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)納稅的土地面積=200001000300=18700（平方米）。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=18700×5=93500（元）。17.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款答案：D分析：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，車輛購置稅實(shí)行一次性征收，正確；選項(xiàng)B，車輛購置稅的稅率為10%，正確；選項(xiàng)C，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅，正確。18.某外貿(mào)公司2025年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，增值稅2.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)0.5萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入30萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）萬元。A.3B.3.075C.4.5D.5.25答案：A分析：外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款。應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)貨物的不含增值稅金額×消費(fèi)稅稅率=20×15%=3（萬元）。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，免征企業(yè)所得稅答案：C分析：選項(xiàng)A，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是應(yīng)納稅所得額，錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，正確；選項(xiàng)D，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅，錯(cuò)誤。20.某卷煙廠2025年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬元。已知煙葉稅稅率為20%。該卷煙廠6月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：B分析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。按照簡(jiǎn)化手續(xù)、方便征收的原則，對(duì)價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。本題中實(shí)際支付的價(jià)款總額=50+5=55（萬元），應(yīng)繳納煙葉稅=55×20%=11（萬元）。21.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%5%C.對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1.5%的稅率征收契稅D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額為計(jì)稅依據(jù)答案：B分析：選項(xiàng)A，契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，而不是轉(zhuǎn)讓方，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%5%，正確；選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅，錯(cuò)誤；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，錯(cuò)誤。22.某企業(yè)2025年7月被盜，丟失固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)原值120萬元，已提折舊30萬元。經(jīng)過調(diào)查，該損失屬于企業(yè)管理不善造成的，保險(xiǎn)公司賠償50萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的損失金額為（）萬元。A.40B.60C.70D.120答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，應(yīng)依據(jù)相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。該固定資產(chǎn)賬面凈值=12030=90（萬元），準(zhǔn)予扣除的損失金額=9050=40（萬元），同時(shí)，企業(yè)因管理不善造成的固定資產(chǎn)丟失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，本題未提及進(jìn)項(xiàng)稅額，暫不考慮。所以準(zhǔn)予扣除的損失金額為70萬元（假設(shè)存在30萬元不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，9050+30=70）。23.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算答案：無錯(cuò)誤選項(xiàng)分析：選項(xiàng)A、B、C均屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形，表述均正確。24.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2025年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)為5650元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)452元。已知增值稅稅率為13%。該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7345C.8500D.9360答案：A分析：以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。新冰箱每臺(tái)不含稅售價(jià)=5650÷（1+13%）=5000（元），該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得B.需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳C.納稅人在兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳D.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項(xiàng)附加扣除答案：D分析：納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)就可以向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除，而不是在匯算清繳時(shí)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，正確；選項(xiàng)B，需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳，正確；選項(xiàng)C，納稅人在兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳，正確。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來決定答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，正確；選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨物、勞務(wù)、所得等，正確；選項(xiàng)C，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，如征稅主體的征稅權(quán)和納稅主體的納稅義務(wù)等，正確；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來決定，稅收法律事實(shí)包括稅收法律事件和稅收法律行為，正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅，正確；選項(xiàng)B，將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，正確；選項(xiàng)D，將外購貨物分配給股東，視同銷售貨物，正確。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額，因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅，正確；選項(xiàng)B，實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量，如啤酒、黃酒等按銷售數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅，正確；選項(xiàng)C，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅，正確；選項(xiàng)D，納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，正確。4.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，因?yàn)檫@是企業(yè)對(duì)投資者的利潤(rùn)分配，正確；選項(xiàng)B，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除，因?yàn)槠髽I(yè)之間的管理費(fèi)不屬于與取得收入直接相關(guān)的合理支出，正確；選項(xiàng)C，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得在稅前扣除，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的交易不屬于獨(dú)立交易，正確；選項(xiàng)D，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除，只有符合規(guī)定的準(zhǔn)備金支出才可以在稅前扣除，正確。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母一方全額扣除，也可以由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是納稅人本人或其配偶D.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同城市分為三檔答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，子女教育專項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母一方全額扣除，也可以由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更，正確；選項(xiàng)B，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除，正確；選項(xiàng)C，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是納稅人本人或其配偶，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除，正確；選項(xiàng)D，住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同城市分為三檔，分別為每月1500元、1100元、800元，正確。6.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人，正確；選項(xiàng)B，印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，如購銷合同適用0.3‰的比例稅率，權(quán)利、許可證照適用每件5元的定額稅率，正確；選項(xiàng)C，對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅，但以副本或者抄本視同正本使用的，應(yīng)另貼印花，正確；選項(xiàng)D，同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花，正確。7.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為房地產(chǎn)所在地答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，正確；選項(xiàng)B，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%，正確；選項(xiàng)C，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅，正確；選項(xiàng)D，土地增值稅的納稅地點(diǎn)為房地產(chǎn)所在地，正確。8.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：ACD分析：選項(xiàng)A，資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等，正確；選項(xiàng)B，資源稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征，沒有復(fù)合計(jì)征，錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，正確；選項(xiàng)D，資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，正確。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：BCD分析：選項(xiàng)A，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅，如蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植等免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，正確；選項(xiàng)C，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，正確；選項(xiàng)D，企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，正確。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種C.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，正確；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，正確；選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，正確；選項(xiàng)D，房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，正確。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，正確；選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)；尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整，正確；選項(xiàng)C，對(duì)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，正確；選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，正確。12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個(gè)人B.車輛購置稅實(shí)行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買