2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編及模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率C.增值稅的稅率由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定D.增值稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：A.凡在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人B.個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人D.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)，如未設(shè)立機構(gòu)、場所，不繳納企業(yè)所得稅3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率B.個人所得稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定C.個人所得稅的稅率由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定D.個人所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價格5.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說法正確的是：A.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)的企業(yè)和個人B.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置土地的企業(yè)和個人C.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)和個人D.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)出租土地的企業(yè)和個人6.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購買價格B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價格C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年折舊額D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年租金收入7.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是：A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率B.印花稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定C.印花稅的稅率由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定D.印花稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率8.下列關(guān)于契稅的納稅人，說法正確的是：A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置土地或房屋的企業(yè)和個人B.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地或房屋的企業(yè)和個人C.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)出租土地或房屋的企業(yè)和個人D.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)抵押土地或房屋的企業(yè)和個人9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額10.下列關(guān)于教育費附加的稅率，說法正確的是：A.教育費附加的稅率為3%B.教育費附加的稅率為5%C.教育費附加的稅率為7%D.教育費附加的稅率為10%二、多項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說法正確的有：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅簡易計稅方法納稅人D.增值稅免稅納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的有：A.對高新技術(shù)企業(yè)給予減免稅優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予減免稅優(yōu)惠C.對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)給予減免稅優(yōu)惠D.對從事科技創(chuàng)新、文化創(chuàng)意項目的企業(yè)給予減免稅優(yōu)惠3.下列關(guān)于個人所得稅的扣除項目，說法正確的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收范圍，說法正確的有：A.住宅B.商業(yè)房屋C.工業(yè)房屋D.公共設(shè)施5.下列關(guān)于土地增值稅的征收范圍，說法正確的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押6.下列關(guān)于車船稅的征收范圍，說法正確的有：A.摩托車B.汽車掛車C.輪式專用機械車D.臨時入境車輛7.下列關(guān)于印花稅的征收范圍，說法正確的有：A.貨物運輸合同B.建筑安裝工程承包合同C.財產(chǎn)保險合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同8.下列關(guān)于契稅的征收范圍，說法正確的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的征收范圍，說法正確的有：A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.印花稅10.下列關(guān)于教育費附加的征收范圍，說法正確的有：A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.印花稅四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算出應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（4）購進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元；（5）當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1萬元。要求：計算該企業(yè)2024年1月的增值稅應(yīng)納稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答問題。2.某公司為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售收入為5000萬元；（2）銷售成本為3000萬元；（3）期間費用為500萬元；（4）研發(fā)費用為100萬元；（5）享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。要求：分析該公司2024年度的盈利能力，并計算其應(yīng)納稅所得額。六、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識，論述以下觀點。3.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，不同類型納稅人適用的稅率不同。2.A解析：在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.A解析：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不同所得項目適用不同稅率。4.C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，是房產(chǎn)稅的基本計稅依據(jù)。5.C解析：土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)和個人。6.B解析：車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價格，是根據(jù)車船的實際情況確定的。7.A解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，適用于不同類型的應(yīng)稅憑證。8.A解析：契稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置土地或房屋的企業(yè)和個人。9.B解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。10.B解析：教育費附加的稅率為5%，是對企業(yè)的一種附加性稅收。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、簡易計稅方法納稅人和免稅納稅人。2.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策涉及多個領(lǐng)域，包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、科技創(chuàng)新和文化創(chuàng)意項目等。3.A、B、C、D解析：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得等。4.A、B、C、D解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)房屋、工業(yè)房屋和公共設(shè)施。5.A、B解析：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。6.A、B、C解析：車船稅的征收范圍包括摩托車、汽車掛車和輪式專用機械車。7.A、B、C、D解析：印花稅的征收范圍包括貨物運輸合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)保險合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。8.A、B、C、D解析：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和房屋贈與。9.A、B、C解析：城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。10.A、B、C解析：教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。四、計算題1.解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額銷項稅額=200萬元×13%進(jìn)項稅額=20萬元+10萬元+3萬元-1萬元應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額計算結(jié)果：銷項稅額=200萬元×13%=26萬元進(jìn)項稅額=20萬元+10萬元+3萬元-1萬元=32萬元應(yīng)納稅額=26萬元-32萬元=-6萬元2.解析思路：盈利能力分析：盈利能力=（銷售收入-銷售成本-期間費用+研發(fā)費用）×100%應(yīng)納稅所得額=盈利能力-減免稅額計算結(jié)果：盈利能力=（5000萬元-3000萬元-500萬元+100萬元）×100%=1000萬元應(yīng)納稅所得額=1000萬元-減免稅額五、綜合分析題解析思路：盈利能力分析：銷售收入-銷售成本-期間費用+研發(fā)費用=2000萬元盈利能力=2000萬元×100%=40%應(yīng)納稅所得額=盈利能力-減免稅額計算結(jié)果：應(yīng)納稅所得額=2000萬元×4