2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：A.企業發生的合理工資薪金支出，準予扣除B.企業發生的各項非公益捐贈支出，準予扣除C.企業發生的各項贊助支出，準予扣除D.企業支付的職工福利費，不得扣除2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率一般為6%C.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物D.增值稅的簡易征收率適用于小規模納稅人3.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：A.個人發生的合理工資薪金支出，準予扣除B.個人發生的各項非公益捐贈支出，準予扣除C.個人發生的各項贊助支出，準予扣除D.個人支付的職工福利費，不得扣除4.下列關于營業稅改征增值稅的說法，正確的是：A.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅B.營業稅改征增值稅后，增值稅稅率提高C.營業稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴大D.營業稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍縮小5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率C.土地增值稅的應納稅額為增值額乘以稅率D.土地增值稅的應納稅額為增值額減去扣除項目后的余額乘以稅率6.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的征稅對象為各類經濟合同B.印花稅的計稅依據為合同金額C.印花稅的稅率一般為萬分之五D.印花稅的減免稅政策較多7.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的征稅對象為各類房地產交易B.契稅的計稅依據為交易價格C.契稅的稅率一般為3%D.契稅的減免稅政策較少8.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的征稅對象為各類房產B.房產稅的計稅依據為房產原值C.房產稅的稅率一般為1.2%D.房產稅的減免稅政策較多9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的征稅對象為各類車輛B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格C.車輛購置稅的稅率一般為10%D.車輛購置稅的減免稅政策較少10.下列關于關稅的說法，正確的是：A.關稅的征稅對象為各類進口貨物B.關稅的計稅依據為進口貨物完稅價格C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率D.關稅的減免稅政策較少二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業所得稅的稅前扣除項目包括：A.工資薪金支出B.稅收滯納金C.職工福利費D.職工教育經費2.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.簡易征收率3.個人所得稅的稅前扣除項目包括：A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得4.營業稅改征增值稅后，企業需要繳納的稅種包括：A.增值稅B.營業稅C.土地增值稅D.印花稅5.土地增值稅的稅率包括：A.四級超額累進稅率B.三級超額累進稅率C.二級超額累進稅率D.一級超額累進稅率6.印花稅的征稅對象包括：A.各類經濟合同B.產權轉移書據C.財產租賃合同D.借款合同7.契稅的減免稅政策包括：A.國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的B.農村居民在規定用地標準內建造自用住宅用地的C.因國家建設需要依法征收、收回的D.土地增值稅減免稅的8.房產稅的減免稅政策包括：A.國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的B.農村居民在規定用地標準內建造自用住宅用地的C.因國家建設需要依法征收、收回的D.土地增值稅減免稅的9.車輛購置稅的減免稅政策包括：A.應征車輛購置稅的車輛，車輛購置稅的減免稅B.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛C.殘疾人機動輪椅車D.殘疾人專用車輛10.關稅的減免稅政策包括：A.關稅減免稅B.優惠關稅C.特定減免關稅D.關稅減免稅的延期四、計算題要求：根據下列情況，計算應繳納的稅費。1.某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中：銷售貨物收入800萬元，提供勞務收入200萬元，購買原材料支出500萬元，支付職工工資及福利費300萬元，支付水電費40萬元，支付租金20萬元，支付廣告費50萬元，支付業務招待費10萬元，支付研發費用80萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。五、綜合分析題要求：根據下列情況，分析企業稅務籌劃的可行性。2.某房地產開發公司計劃開發一棟住宅小區，預計總投資為1億元，其中土地費用5000萬元，建筑安裝工程費3000萬元，其他費用2000萬元。根據市場調查，該住宅小區的銷售價格為每平方米1萬元，預計銷售面積為10萬平方米。要求：分析該房地產開發公司在土地增值稅、契稅和房產稅方面的稅務籌劃方案。六、案例分析題要求：根據下列情況，分析企業稅務風險。3.某外貿公司出口一批貨物，貨值為100萬美元，出口退稅率為13%。該公司在申報出口退稅時，由于疏忽，將出口貨物價值申報為90萬美元。要求：分析該外貿公司在稅務申報過程中可能存在的稅務風險。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《企業所得稅法》第三十四條，企業發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.B解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。3.D解析：根據《個人所得稅法》第六條，個人支付的職工福利費不得在計算應納稅所得額時扣除。4.A解析：營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，而是繳納增值稅。5.A解析：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，即土地轉讓收入減去取得土地使用權所支付的金額、土地開發成本等。6.C解析：印花稅的稅率一般為萬分之五，即0.05%。7.A解析：契稅的征稅對象為各類房地產交易，包括土地使用權和房屋所有權的轉移。8.A解析：房產稅的征稅對象為各類房產，計稅依據為房產原值。9.B解析：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格，稅率為10%。10.C解析：關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，減免稅政策較少。二、多項選擇題1.AC解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經費等。2.ABCD解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和簡易征收率。3.ABCD解析：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得等。4.AD解析：營業稅改征增值稅后，企業需要繳納的稅種包括增值稅和印花稅。5.AB解析：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。6.ABCD解析：印花稅的征稅對象包括各類經濟合同、產權轉移書據、財產租賃合同、借款合同等。7.ABC解析：契稅的減免稅政策包括國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，農村居民在規定用地標準內建造自用住宅用地的，因國家建設需要依法征收、收回的。8.ABC解析：房產稅的減免稅政策包括國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，農村居民在規定用地標準內建造自用住宅用地的，因國家建設需要依法征收、收回的。9.ABC解析：車輛購置稅的減免稅政策包括外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛，殘疾人機動輪椅車，殘疾人專用車輛。10.ABCD解析：關稅的減免稅政策包括關稅減免稅、優惠關稅、特定減免關稅。四、計算題1.解析：應繳納的企業所得稅=（1000-500-300-40-20-50-10-80）×25%=75萬元。五、綜合分析題2.解