2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.8C.2D.02.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年6月銷售貨物取得不含稅收入30萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1.5萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.6B.0.75C.1.5D.23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.12.4B.11.4C.14.4D.13.44.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，本月銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，適用稅率為13%，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.8B.7C.9D.105.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，取得成本為50萬(wàn)元，本月銷售貨物取得不含稅收入80萬(wàn)元，適用稅率為13%，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10.4B.9.6C.8D.7.26.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年8月銷售貨物取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.47.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年9月購(gòu)進(jìn)一批設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入120萬(wàn)元，適用稅率為13%，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.15.6B.14.6C.16.6D.158.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年10月銷售貨物取得不含稅收入60萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3C.4D.59.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年11月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入110萬(wàn)元，適用稅率為13%，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.14.6B.13.6C.15.6D.1410.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月購(gòu)進(jìn)一批設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入130萬(wàn)元，適用稅率為13%，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16.9B.17.9C.18.9D.19二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.國(guó)有企業(yè)銷售的自有土地使用權(quán)C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)3.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？（）A.出口貨物B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)D.向境外單位提供的金融服務(wù)4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）A.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目C.納稅人采取農(nóng)產(chǎn)品深加工方式生產(chǎn)貨物D.納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的普通發(fā)票注明的稅額C.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明的稅額D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的出口退稅憑證注明的稅額6.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？（）A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的普通發(fā)票注明的稅額C.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的稅額D.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的出口退稅憑證注明的稅額7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？（）A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的普通發(fā)票注明的稅額C.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的普通發(fā)票注明的稅額8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？（）A.納稅人出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.納稅人出口貨物取得的普通發(fā)票注明的稅額C.納稅人出口貨物取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的稅額D.納稅人出口貨物取得的出口退稅憑證注明的稅額9.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（）A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的普通發(fā)票注明的稅額C.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明的稅額D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的出口退稅憑證注明的稅額10.下列哪些屬于增值稅的稅控系統(tǒng)？（）A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)B.增值稅申報(bào)系統(tǒng)C.增值稅防偽稅控系統(tǒng)D.增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）3.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）4.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）5.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的出口退稅憑證，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）6.增值稅納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.增值稅納稅人出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。（）9.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。（）10.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，適用稅率為13%，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，適用征收率為3%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，適用稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)是否需要采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明理由。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月出口一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入300萬(wàn)元，適用稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)是否可以享受出口退稅政策，并說(shuō)明理由。六、論述題（本大題共1小題，共10分）1.闡述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)用及其對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，應(yīng)納稅額=100×13%-10=2（萬(wàn)元）。2.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以，應(yīng)納稅額=30×3%=0.9（萬(wàn)元），取整數(shù)，應(yīng)納稅額為0.75萬(wàn)元。3.答案：A解析思路：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率，所以，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（100+100×10%）×13%=12.4（萬(wàn)元）。4.答案：A解析思路：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，應(yīng)納稅額=100×13%-5=8（萬(wàn)元）。5.答案：A解析思路：由于普通發(fā)票無(wú)法作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，所以，本月應(yīng)繳納的增值稅=80×13%=10.4（萬(wàn)元）。6.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以，應(yīng)納稅額=50×3%=1.5（萬(wàn)元），取整數(shù)，應(yīng)納稅額為1.5萬(wàn)元。7.答案：A解析思路：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，應(yīng)納稅額=120×13%-10=15.6（萬(wàn)元）。8.答案：A解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以，應(yīng)納稅額=60×3%=1.8（萬(wàn)元），取整數(shù)，應(yīng)納稅額為1.8萬(wàn)元。9.答案：A解析思路：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，應(yīng)納稅額=110×13%-8=14.6（萬(wàn)元）。10.答案：A解析思路：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，應(yīng)納稅額=130×13%-15=16.9（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：AC解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等。3.答案：ABC解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)等。4.答案：ABD解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，以及納稅人采取農(nóng)產(chǎn)品深加工方式生產(chǎn)貨物。5.答案：ABCD解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額，普通發(fā)票注明的稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明的稅額，出口退稅憑證注明的稅額。6.答案：ABCD解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額包括納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額，普通發(fā)票注明的稅額，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的稅額，出口退稅憑證注明的稅額。7.答案：ABCD解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額包括納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額，普通發(fā)票注明的稅額，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的普通發(fā)票注明的稅額。8.答案：ABCD解析思路：增值稅的出口退稅包括納稅人出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額，普通發(fā)票注明的稅額，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的稅額，出口退稅憑證注明的稅額。9.答案：ABC解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額，普通發(fā)票注明的稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明的稅額，出口退稅憑證注明的稅額。10.答案：ABCD解析思路：增值稅的稅控系統(tǒng)包括增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，增值稅申報(bào)系統(tǒng)，增值稅防偽稅控系統(tǒng)，增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以便購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.正確解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，以便購(gòu)買方了解銷售方信息。3.正確解析思路：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。4.正確解析思路：納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。5.正確解析思路：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的出口退稅憑證，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。6.正確解析思路：納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)之一。7.錯(cuò)誤解析思路：納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)之一。8.正確解析思路：增值稅納稅人出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策，這是我國(guó)出口退稅政策的基本原則。9.正確解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策的基本原則。10.正確解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅，這是增值稅應(yīng)稅行為的基本原則。四、計(jì)算題1.答案：8萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），所以，應(yīng)納稅額=13-15=-2（萬(wàn)元），由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，所以，該企業(yè)本月無(wú)需繳納增值稅。2.答案：1.5萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以，應(yīng)納稅額=50×3%=1.5（萬(wàn)元）。五、綜合分析題1.答案：無(wú)需采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，且銷售貨物不含稅收入200萬(wàn)元，未達(dá)到簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件，因此，無(wú)需采取簡(jiǎn)易計(jì)