2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)與專項(xiàng)訓(xùn)練解析匯編專項(xiàng)專項(xiàng)專項(xiàng)高頻考點(diǎn)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)銷售貨物，取得含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%，則不含稅銷售額為（）萬元。A.88.5B.90C.92.5D.953.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票（電子）D.收據(jù)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.銷售貨物，收到貨款的當(dāng)天C.銷售貨物，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的次日8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票（電子）D.收據(jù)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。A.增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)C.增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（電子）10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能的是（）。A.發(fā)票開具B.發(fā)票查詢C.發(fā)票認(rèn)證D.發(fā)票作廢二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票（電子）D.收據(jù)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.銷售貨物，收到貨款的當(dāng)天C.銷售貨物，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的次日6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票（電子）D.收據(jù)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。A.增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)C.增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（電子）8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能的有（）。A.發(fā)票開具B.發(fā)票查詢C.發(fā)票認(rèn)證D.發(fā)票作廢9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收管理的規(guī)定有（）。A.增值稅專用發(fā)票管理B.增值稅普通發(fā)票管理C.增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)管理D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)管理三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。（）4.增值稅簡易計(jì)稅方法是指對增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。（）5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和接受投資等支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的時(shí)間。（）7.增值稅稅控系統(tǒng)是指由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、技術(shù)規(guī)范和操作規(guī)程，用于管理增值稅發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)。（）8.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是指由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、技術(shù)規(guī)范和操作規(guī)程，用于管理增值稅發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)。（）9.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定企業(yè)、特定項(xiàng)目給予減免增值稅稅額的政策。（）10.增值稅稅收管理規(guī)定是指國家對增值稅征收管理的規(guī)定，包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅普通發(fā)票管理、增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)管理、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)管理等。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月份購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30000元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200000元，增值稅稅率為13%。1.計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額。2.計(jì)算該企業(yè)6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。4.假設(shè)該企業(yè)6月份實(shí)際繳納增值稅為12000元，計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。五、綜合分析題要求：分析下列案例，并回答相關(guān)問題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至6月銷售貨物，取得不含稅銷售額共計(jì)800萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)150萬元。該企業(yè)于6月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅，實(shí)際應(yīng)納增值稅為100萬元。問題：1.該企業(yè)是否享受增值稅即征即退政策？2.若享受增值稅即征即退政策，請計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)退的增值稅額。3.若不享受增值稅即征即退政策，請計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，并根據(jù)所學(xué)知識回答問題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月份銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。該企業(yè)于7月31日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅，實(shí)際應(yīng)納增值稅為35萬元。問題：1.請計(jì)算該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅額。2.若該企業(yè)7月份實(shí)際繳納增值稅為40萬元，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.A解析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率），所以不含稅銷售額=100÷（1+13%）=88.5萬元。3.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，而年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)不屬于增值稅一般納稅人。4.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，而年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。5.B解析：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物，而一般納稅人銷售貨物不適用簡易計(jì)稅方法。6.D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（電子），但不包括收據(jù)。7.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的時(shí)間，銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的次日不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。8.D解析：增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（電子），但不包括收據(jù)。9.D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)，但不包括增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（電子）。10.D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能包括發(fā)票開具、發(fā)票查詢、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票作廢，但不包括發(fā)票開具系統(tǒng)。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)。2.CD解析：增值稅小規(guī)模納稅人包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)。3.CD解析：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、一般納稅人銷售貨物、一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)、一般納稅人銷售不動產(chǎn)。4.ABC解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（電子）。5.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天、銷售貨物，收到貨款的當(dāng)天、銷售貨物，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.ABCD解析：增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（電子）、收據(jù)。7.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（電子）。8.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能包括發(fā)票開具、發(fā)票查詢、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票作廢。9.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策。10.ABCD解析：增值稅稅收管理規(guī)定包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅普通發(fā)票管理、增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)管理、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)管理。三、判斷題1.正確解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.正確解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。3.錯(cuò)誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。4.正確解析：增值稅簡易計(jì)稅方法是指對增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。5.正確解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和接受投資等支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。6.正確解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的時(shí)間。7.正確解析：增值稅稅控系統(tǒng)是指由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、技術(shù)規(guī)范和操作規(guī)程，用于管理增值稅發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)。8.正確解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是指由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、技術(shù)規(guī)范和操作規(guī)程，用于管理增值稅發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)。9.正確解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定企業(yè)、特定項(xiàng)目給予減免增值稅稅額的政策。10.正確解析：增值稅稅收管理規(guī)定是指國家對增值稅征收管理的規(guī)定，包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅普通發(fā)票管理、增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)管理、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)管理等。四、計(jì)算題1.100萬元解析：應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=200000×13%=26000元。2.30000元解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額=30000元。3.1300元解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅額×（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加稅率）=26000×（7%+3%）=1300元。4.1700元解析：應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅-應(yīng)納增值稅額=12000-10000=2000元，所以應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為1700元。五、綜合分析題1.是解析：該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額為100萬元，低于500萬元，符合增