研究稅務師考試的核心知識要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收管理的說法正確的是：

A.增值稅是按照銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物取得的增值額為計稅依據的

B.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次

C.增值稅納稅人可以根據自己的需要選擇增值稅的計稅方法

D.增值稅的征收機關為國家稅務局

2.企業下列哪些費用可以計入成本費用中？

A.員工工資

B.稅金及附加

C.招聘費用

D.董事會費

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購置固定資產的支出

B.企業實際發生的、合理的工資薪金支出

C.利息支出

D.稅金及附加

4.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.營業外支出

C.交際應酬費

D.無形資產攤銷

5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租土地

D.銷售無形資產

6.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.股息支出

C.派息支出

D.稅金及附加

7.下列關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅以個人的綜合所得為征稅對象

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收機關為地方稅務局

D.個人所得稅的稅前扣除項目包括：基本費用、專項附加扣除、其他扣除

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.銷售自己使用過的固定資產

C.提供養老、醫療、康復、護理等服務

D.銷售免稅農產品

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告宣傳費

C.利息支出

D.招聘費用

10.下列關于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是一種間接稅

B.增值稅的納稅義務人為貨物和勞務的購買方

C.增值稅的計稅依據為貨物和勞務的增值額

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次

11.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發費用

B.營業外支出

C.董事會費

D.利息支出

12.下列關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅以個人的綜合所得為征稅對象

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收機關為地方稅務局

D.個人所得稅的稅前扣除項目包括：基本費用、專項附加扣除、其他扣除

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購置固定資產的支出

B.企業實際發生的、合理的工資薪金支出

C.利息支出

D.稅金及附加

14.下列關于營業稅的說法正確的是：

A.營業稅是按照銷售額或者營業額征收的一種稅

B.營業稅的征收機關為國家稅務局

C.營業稅的稅率分為3%、5%和5%三個檔次

D.營業稅的納稅義務人為從事應稅勞務的單位和個人

15.下列關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅以個人的綜合所得為征稅對象

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收機關為地方稅務局

D.個人所得稅的稅前扣除項目包括：基本費用、專項附加扣除、其他扣除

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.銷售自己使用過的固定資產

C.提供養老、醫療、康復、護理等服務

D.銷售免稅農產品

17.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發費用

B.營業外支出

C.董事會費

D.利息支出

18.下列關于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是一種間接稅

B.增值稅的納稅義務人為貨物和勞務的購買方

C.增值稅的計稅依據為貨物和勞務的增值額

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次

19.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告宣傳費

C.利息支出

D.招聘費用

20.下列關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅以個人的綜合所得為征稅對象

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收機關為地方稅務局

D.個人所得稅的稅前扣除項目包括：基本費用、專項附加扣除、其他扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反國家規定支付的罰款。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的月度應納稅所得額確定的。（）

4.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

5.企業實際發生的合理的差旅費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

8.個人出租房屋取得的租金收入，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

9.營業稅的納稅義務人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因合同違約而支付的賠償金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

4.簡述營業稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的計稅依據為增值額，征收機關為國家稅務局，稅率為13%、9%和6%。

2.AB

解析思路：招聘費用和董事會費不屬于成本費用，員工工資、稅金及附加屬于成本費用。

3.BCD

解析思路：購置固定資產的支出不得在稅前扣除，其他三項均為稅前扣除項目。

4.AD

解析思路：研發費用和無形資產攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出租土地和銷售無形資產。

6.ABD

解析思路：利息支出、稅金及附加可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.ABD

解析思路：個人所得稅以個人綜合所得為征稅對象，征收機關為地方稅務局，稅前扣除項目包括基本費用、專項附加扣除和其他扣除。

8.ABCD

解析思路：上述均為增值稅的免稅項目。

9.AD

解析思路：研發費用和利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.ACD

解析思路：增值稅是一種間接稅，納稅義務人為貨物和勞務的購買方，計稅依據為增值額，稅率為13%、9%、6%和3%。

11.ABD

解析思路：廣告宣傳費和利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

12.ABD

解析思路：個人所得稅以個人綜合所得為征稅對象，征收機關為地方稅務局，稅前扣除項目包括基本費用、專項附加扣除和其他扣除。

13.BCD

解析思路：購置固定資產的支出不得在稅前扣除，其他三項均為稅前扣除項目。

14.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

15.ABD

解析思路：個人所得稅以個人綜合所得為征稅對象，征收機關為地方稅務局，稅前扣除項目包括基本費用、專項附加扣除和其他扣除。

16.ABCD

解析思路：上述均為增值稅的免稅項目。

17.ABD

解析思路：廣告宣傳費和利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

18.ACD

解析思路：增值稅是一種間接稅，納稅義務人為貨物和勞務的購買方，計稅依據為增值額，稅率為13%、9%、6%和3%。

19.ABD

解析思路：廣告宣傳費和利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

20.ABD

解析思路：個人所得稅以個人綜合所得為征稅對象，征收機關為地方稅務局，稅前扣除項目包括基本費用、專項附加扣除和其他扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合企業所得稅相關政策規定。

2.×

解析思路：違反國家規定的罰款不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據年度應納稅所得額確定的。

4.√

解析思路：符合增值稅的納稅義務人定義。

5.√

解析思路：符合企業所得稅相關政策規定。

6.√

解析思路：符合企業所得稅相關政策規定。

7.√

解析思路：符合企業所得稅相關政策規定。

8.√

解析思路：符合個人所得稅相關政策規定。

9.√

解析思路：符合營業稅的納稅義務人定義。

10.√

解析思路：符合企業所得稅相關政策規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次。

2.簡述企業所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。稅率分為25%的比例稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人。征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。稅率分為七級超額累進稅率。

4.簡述營業稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：營業稅的納稅人為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。稅率分為3%、5%和5%三個檔次。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

答案：增值稅在稅收體系中占據重要地位，是我國的主體稅種之一。增值稅通過對商品和勞務的增值額征稅，可以避免重復征稅，促進產業結構優化，提高資源配置效率。增值稅對經濟發展的影響主要體現在：