給出建議的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的征稅對(duì)象是商品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口

C.增值稅采用比例稅率

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月或按次預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的產(chǎn)權(quán)

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為按次征收

6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅的納稅人是訂立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅憑證

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為按次征收

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的是：

A.車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的所有權(quán)人或者管理權(quán)人

B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的產(chǎn)權(quán)

C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車(chē)船稅的征收方式為按年征收

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式為按次征收

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人

B.資源稅的征稅對(duì)象是資源

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式為按次征收

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染物

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為按次征收

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為按次征收

13.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式為按次征收

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式為按次征收

15.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式為按次征收

16.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收方式為按次征收

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式為按次征收

18.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式為按次征收

19.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收方式為按次征收

20.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式為按次征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。（）

3.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房屋。（）

4.土地增值稅的納稅人包括單位和個(gè)人，以及外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）

5.印花稅的征稅對(duì)象包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）

6.車(chē)船稅的稅率根據(jù)車(chē)船的種類(lèi)、噸位、用途等因素確定。（）

7.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)、不分用途。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的用途、等級(jí)、地段等因素確定。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類(lèi)、品位、開(kāi)采條件等因素確定。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家財(cái)政中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅作為價(jià)外稅，征稅對(duì)象為商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口，采用比例稅率，稅率有基本稅率、低稅率和零稅率。

2.B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率有基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收方式為預(yù)繳和匯算清繳。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人，征稅對(duì)象為個(gè)人所得，稅率有超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收方式為預(yù)繳和匯算清繳。

4.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋所有權(quán)人，征稅對(duì)象為房屋產(chǎn)權(quán)，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式為按年征收。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為土地增值額，稅率有四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收方式為按次征收。

6.A、B、C、D

解析思路：印花稅的納稅人為訂立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為印花稅憑證，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

7.A、B、C、D

解析思路：車(chē)船稅的納稅人為車(chē)船的所有權(quán)人或管理權(quán)人，征稅對(duì)象為車(chē)船產(chǎn)權(quán)，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按年征收。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式為按次征收。

9.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人，征稅對(duì)象為土地使用權(quán)，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按年征收。

10.A、B、C、D

解析思路：資源稅的納稅人為開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人，征稅對(duì)象為資源，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

11.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放污染物的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為污染物，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

12.A、B、C、D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

13.A、B、C、D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為車(chē)輛，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人，征稅對(duì)象為船舶，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

15.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為煙葉，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

16.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人，征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

17.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人，征稅對(duì)象為船舶，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

18.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為煙葉，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

19.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人，征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人，征稅對(duì)象為船舶，稅率有比例稅率和定額稅率，征收方式為按次征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的所得額。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

3.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍確實(shí)包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房屋。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括單位和個(gè)人，以及外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

5.√

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

6.√

解析思路：車(chē)船稅的稅率根據(jù)車(chē)船的種類(lèi)、噸位、用途等因素確定。

7.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)、不同用途可能有差異。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的用途、等級(jí)、地段等因素確定。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源的種類(lèi)、品位、開(kāi)采條件等因素確定。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍確實(shí)包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法：增值稅采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票核算和增值稅一般納稅人自報(bào)稅兩種方法。

2.企業(yè)所