稅務(wù)師考試拓寬知識(shí)面分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售產(chǎn)品所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用30%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

B.提供廣告服務(wù)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管要求嚴(yán)格

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供加工、修理、修配勞務(wù)，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)以收付實(shí)現(xiàn)制為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)以預(yù)計(jì)的收益為計(jì)稅基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅實(shí)行申報(bào)納稅制度

D.個(gè)人所得稅實(shí)行查賬征收制度

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管要求嚴(yán)格

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合國(guó)家規(guī)定的扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的非營(yíng)利性社會(huì)事業(yè)的所得，可以免征企業(yè)所得稅

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，可以免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款，可以免征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得退休工資、離休工資、救濟(jì)金等，可以免征個(gè)人所得稅

12.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人需要提供相關(guān)證明材料

D.增值稅小規(guī)模納稅人需要提供相關(guān)證明材料

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)以收付實(shí)現(xiàn)制為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)以預(yù)計(jì)的收益為計(jì)稅基礎(chǔ)

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅實(shí)行申報(bào)納稅制度

D.個(gè)人所得稅實(shí)行查賬征收制度

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管要求嚴(yán)格

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合國(guó)家規(guī)定的扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的非營(yíng)利性社會(huì)事業(yè)的所得，可以免征企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、提供建筑安裝工程作業(yè)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。（）

9.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的用途和作用。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其意義。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的定義和計(jì)算方法。

4.描述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）對(duì)稅收管理的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高個(gè)稅收入公平性和調(diào)節(jié)收入分配的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)品所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益。

3.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、提供廣告服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和提供娛樂(lè)服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，保管要求嚴(yán)格。

6.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷(xiāo)售貨物采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)稅基礎(chǔ)，即以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入和費(fèi)用作為計(jì)稅依據(jù)。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，即由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳；自行申報(bào)制度是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，一般納稅人使用專用發(fā)票，領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，保管要求嚴(yán)格。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等，旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息支出扣除、教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅、保險(xiǎn)賠款免稅、退休工資等免稅。

12.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

14.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人。

15.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人和個(gè)體工商戶。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)，需要提供相關(guān)證明材料，實(shí)行實(shí)名制。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)稅基礎(chǔ)。

18.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)和申報(bào)納稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，保管要求嚴(yán)格，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括外國(guó)企業(yè)。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人。

4.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、提供建筑安裝工程作業(yè)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。

5.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。

9.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的用途和作用：

-作為增值稅的專用發(fā)票，用于納稅人之間購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的增值稅抵扣。

-作為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的重要憑證。

-保障國(guó)家稅收安全，防止增值稅流失。

2.企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其意義：

-加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)符合條件的支出實(shí)行加計(jì)扣除。

-意義：鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

3.個(gè)人所得稅中“綜合所得”的定義和計(jì)算方法：

-定義：綜合所得是指納稅人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的合計(jì)。

-計(jì)算方法：綜合所得應(yīng)納稅所得額=綜合收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除。

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）對(duì)稅收管理的影響：

-簡(jiǎn)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)。

-增強(qiáng)增值稅鏈條的完整性，防止重復(fù)征稅。

-提高稅收征管效率，加強(qiáng)稅收監(jiān)管。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性：

-地位：