報稅期限與罰則分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業所得稅納稅期限的說法正確的是：

A.企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳

B.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

2.下列關于增值稅納稅期限的說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

C.納稅人以1個季度為納稅期限的，應當自季度終了之日起15日內申報納稅

D.納稅人以1個月或者1個季度為納稅期限的，應當自月份或者季度終了之日起15日內申報納稅

3.下列關于個人所得稅納稅期限的說法正確的是：

A.個人所得稅按年計算，分月或者分季預繳

B.有扣繳義務人的，扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表

C.個人自行申報的，應當在取得所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款

D.個人自行申報的，應當在取得所得的次月25日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款

4.下列關于城鎮土地使用稅納稅期限的說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

5.下列關于房產稅納稅期限的說法正確的是：

A.房產稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

6.下列關于車船稅納稅期限的說法正確的是：

A.車船稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

7.下列關于印花稅納稅期限的說法正確的是：

A.印花稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

8.下列關于資源稅納稅期限的說法正確的是：

A.資源稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

9.下列關于環境保護稅納稅期限的說法正確的是：

A.環境保護稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

10.下列關于耕地占用稅納稅期限的說法正確的是：

A.耕地占用稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

11.下列關于契稅納稅期限的說法正確的是：

A.契稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

12.下列關于土地增值稅納稅期限的說法正確的是：

A.土地增值稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

13.下列關于城市維護建設稅納稅期限的說法正確的是：

A.城市維護建設稅按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

14.下列關于教育費附加納稅期限的說法正確的是：

A.教育費附加按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

15.下列關于地方教育附加納稅期限的說法正確的是：

A.地方教育附加按年計算、分期繳納

B.納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納

C.納稅人應當在每年1月1日至4月30日申報繳納

D.納稅人應當在每年1月1日至5月31日申報繳納

16.下列關于企業所得稅滯納金的計算方法正確的是：

A.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五

B.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的20%

C.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的10%

D.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的5%

17.下列關于增值稅滯納金的計算方法正確的是：

A.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五

B.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的20%

C.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的10%

D.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的5%

18.下列關于個人所得稅滯納金的計算方法正確的是：

A.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五

B.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的20%

C.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的10%

D.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的5%

19.下列關于城鎮土地使用稅滯納金的計算方法正確的是：

A.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五

B.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的20%

C.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的10%

D.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的5%

20.下列關于房產稅滯納金的計算方法正確的是：

A.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五

B.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的20%

C.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的10%

D.滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五，但最高不得超過應繳稅款的5%

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限是按月預繳，年度終了后進行匯算清繳。（）

2.增值稅的納稅期限最長不得超過1年。（）

3.個人所得稅的納稅期限是按月或者按次預繳，年度終了后進行匯算清繳。（）

4.城鎮土地使用稅的納稅期限是按季度繳納。（）

5.房產稅的納稅期限是按年繳納，分四個季度預繳。（）

6.車船稅的納稅期限是按年度繳納，分兩個季度預繳。（）

7.印花稅的納稅期限是按月繳納，年度終了后進行匯算清繳。（）

8.資源稅的納稅期限是按月或者按季繳納。（）

9.環境保護稅的納稅期限是按月繳納，年度終了后進行匯算清繳。（）

10.契稅的納稅期限是自納稅義務發生之日起30日內繳納。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

2.簡述增值稅納稅申報的主要內容和要求。

3.簡述個人所得稅自行申報的流程和注意事項。

4.簡述房產稅納稅申報的基本程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述報稅期限的重要性及其對納稅人合法權益的影響。

2.論述罰則對納稅人遵守稅收法規的約束作用及其與稅收法治的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳，年度終了后進行匯算清繳。

2.A,B,C,D

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

3.A,B,C

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，個人所得稅按年計算，分月或者分季預繳，有扣繳義務人的，扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表。

4.A

解析思路：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

5.A

解析思路：根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，房產稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

6.A

解析思路：根據《中華人民共和國車船稅法》規定，車船稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

7.A

解析思路：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，印花稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

8.A

解析思路：根據《中華人民共和國資源稅法》規定，資源稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

9.A

解析思路：根據《中華人民共和國環境保護稅法》規定，環境保護稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

10.A

解析思路：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》規定，耕地占用稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

11.A

解析思路：根據《中華人民共和國契稅法》規定，契稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

12.A

解析思路：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，土地增值稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

13.A

解析思路：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，城市維護建設稅按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

14.A

解析思路：根據《中華人民共和國教育費附加征收管理辦法》規定，教育費附加按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

15.A

解析思路：根據《中華人民共和國地方教育附加征收管理辦法》規定，地方教育附加按年計算、分期繳納，納稅人應當在每年1月1日至3月31日申報繳納。

16.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五。

17.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五。

18.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五。

19.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五。

20.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，滯納金自稅款繳納期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是按月預繳，年度終了后進行匯算清繳，而不是按年計算。

2.√

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，增值稅的納稅期限最長不得超過1年。

3.√

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，個人所得稅按年計算，分月或者分季預繳，年度終了后進行匯算清繳。

4.√

解析思路：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，城鎮土地使用稅按