稅務師考試應試準備詳解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供應稅勞務的企業

C.出口貨物的生產企業

D.購買應稅服務的一般納稅人

2.下列屬于營業稅的征稅范圍的是：

A.銷售不動產

B.銷售貨物

C.提供咨詢服務

D.提供運輸服務

3.企業應繳納的城鎮土地使用稅計算公式為：

A.城鎮土地使用稅=土地面積×土地單價×稅率

B.城鎮土地使用稅=土地面積×土地單價×費用標準

C.城鎮土地使用稅=土地面積×土地單價×稅收優惠

D.城鎮土地使用稅=土地面積×土地單價×費用調整

4.下列屬于企業所得稅的應納稅所得額扣除項目的是：

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.財產損失

D.購置固定資產支出

5.下列屬于增值稅的計稅依據的是：

A.銷售額

B.購買額

C.實際成本

D.計稅價格

6.下列屬于增值稅專用發票的開具條件的是：

A.增值稅一般納稅人

B.發票所載貨物或服務與實際交易相符

C.交易雙方簽訂合同

D.交易雙方在稅務登記地

7.下列屬于個人所得稅的免稅項目的是：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶所得

C.養老保險費

D.房產租賃所得

8.下列屬于營業稅的計稅依據的是：

A.銷售額

B.收入額

C.費用額

D.利潤額

9.下列屬于企業所得稅的計稅依據的是：

A.收入總額

B.營業收入

C.利潤總額

D.所得稅前扣除項目

10.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的情形是：

A.銷售貨物、提供勞務或者出租財產，取得收入時

B.納稅人收到款項時

C.納稅人開具發票時

D.納稅人開具發票后的次月

11.下列屬于個人所得稅的稅率表適用范圍的情形是：

A.工資、薪金所得

B.勞動報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

12.下列屬于增值稅專用發票的用途的是：

A.證明交易發生

B.作為計稅依據

C.作為納稅憑證

D.作為抵扣憑證

13.下列屬于營業稅的征收管理的情形是：

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人申報納稅

C.納稅人報送相關資料

D.稅務機關進行稅收檢查

14.下列屬于企業所得稅的征收管理的情形是：

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人申報納稅

C.納稅人報送相關資料

D.稅務機關進行稅收檢查

15.下列屬于個人所得稅的征收管理的情形是：

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人申報納稅

C.納稅人報送相關資料

D.稅務機關進行稅收檢查

16.下列屬于增值稅的計稅方法的是：

A.銷售額計稅法

B.購進扣稅法

C.進項稅額轉出法

D.余額計稅法

17.下列屬于營業稅的計稅方法的是：

A.銷售額計稅法

B.收入額計稅法

C.費用額計稅法

D.利潤額計稅法

18.下列屬于企業所得稅的計稅方法的是：

A.收入總額法

B.營業收入法

C.利潤總額法

D.所得稅前扣除法

19.下列屬于個人所得稅的計稅方法的是：

A.工資、薪金所得法

B.勞動報酬所得法

C.特許權使用費所得法

D.財產租賃所得法

20.下列屬于增值稅的征收管理的情形是：

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人申報納稅

C.納稅人報送相關資料

D.稅務機關進行稅收檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.營業稅的納稅期限為一個月，不得延期。（）

3.企業所得稅的稅率是固定的，不分地區和行業。（）

4.個人所得稅的稅率表是按照累進稅率設計的。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途。（）

7.企業購買固定資產的支出可以直接在企業所得稅前扣除。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的中國公民和外國公民。（）

9.營業稅的納稅地點是納稅人的住所地或經營地。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間是貨物交付的當天或者服務完成的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報方式，包括自行申報和代扣代繳兩種方式。

4.描述增值稅專用發票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人稅收風險管理的意義。

2.分析當前我國稅收政策中存在的不足，并提出相應的改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BC

解析思路：增值稅一般納稅人包括提供應稅勞務的企業、出口貨物的生產企業等，而小規模納稅人和個體工商戶不屬于一般納稅人。

2.AC

解析思路：營業稅主要針對服務業、銷售不動產等，銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計算公式為土地面積乘以土地單價再乘以稅率。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出、財產損失等。

5.AD

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額和計稅價格，購買額和實際成本不屬于計稅依據。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括納稅人身份、交易相符、合同簽訂、稅務登記地等。

7.C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括養老保險費、醫療保險費、失業保險費等。

8.A

解析思路：營業稅的計稅依據是銷售額。

9.AC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額和利潤總額。

10.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間是貨物交付的當天或者服務完成的當天。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率表適用范圍包括工資、薪金所得、勞動報酬所得、特許權使用費所得等。

12.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的用途包括證明交易發生、作為計稅依據、作為納稅憑證、作為抵扣憑證。

13.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、申報納稅、報送資料、稅收檢查等。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、申報納稅、報送資料、稅收檢查等。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、申報納稅、報送資料、稅收檢查等。

16.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅法、購進扣稅法、進項稅額轉出法、余額計稅法。

17.ABCD

解析思路：營業稅的計稅方法包括銷售額計稅法、收入額計稅法、費用額計稅法、利潤額計稅法。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括收入總額法、營業收入法、利潤總額法、所得稅前扣除法。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括工資、薪金所得法、勞動報酬所得法、特許權使用費所得法、財產租賃所得法。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、申報納稅、報送資料、稅收檢查等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規模納稅人不能。

2.×

解析思路：營業稅的納稅期限為一個月，但經稅務機關批準可以延期。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅率根據地區和行業不同有所差異。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率表是按照累進稅率設計的。

5.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。

6.×

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途，但用途不是唯一因素。

7.×

解析思路：企業購買固定資產的支出在特定條件下可以扣除，但不是直接扣除。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的中國公民和外國公民。

9.√

解析思路：營業稅的納稅地點是納稅人的住所地或經營地。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間是貨物交付的當天或者服務完成的當天。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅人身份：一般納稅人需達到一定規模，小規模納稅人規模較小。

-計稅方法：一般納稅人采用進項稅額抵扣方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

-稅率：一般納稅人稅率較高，小規模納稅人稅率較低。

-稅收優惠：一般納稅人享有更多稅收優惠政策。

2.企業所得稅的稅前扣除項目：

-工資、薪金支出：企業支付給員工的工資、獎金等。

-勞動保護支出：企業為員工提供的勞動保護用品、設施等。

-財產損失：企業因自然災害、意外事故等原因造成的財產損失。

-費用支出：企業為生產經營活動發生的合理費用。

3.個人所得稅的納稅申報方式：

-自行申報：納稅人自行計算應納稅額，向稅務機關申報。

-代扣代繳：雇主或支付單位代扣代繳個人所得稅，并代為申報。

4.增值稅專用發票在稅收征管中的作用：

-證明交易：作為交易發生的憑證，確保稅收征收的合法性。

-計稅依據：提供準確的計稅數據，確保稅收計算的準確性。

-納稅憑證：作為納稅人的納稅憑證，便于稅務機關進行稅收管理。

-抵扣憑證：納稅人可憑專用發票抵扣進項稅額，降低稅負。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中