研究性稅務(wù)問(wèn)題探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，說(shuō)法正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅具有普遍征收、單一稅率、抵扣機(jī)制等特點(diǎn)

C.增值稅分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

D.增值稅的計(jì)算方法包括直接計(jì)稅法和間接計(jì)稅法

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是（）

A.個(gè)人工資、薪金所得

B.個(gè)人稿酬所得

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的余值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

D.房產(chǎn)稅的征收期限為每年一次

5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.契稅的納稅人為房屋的購(gòu)買者

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格

C.契稅的稅率一般為1%-3%

D.契稅的征收期限為房屋交付使用時(shí)

6.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收期限為土地轉(zhuǎn)讓后一個(gè)月內(nèi)

7.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.車船稅的納稅人為車船的所有權(quán)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的排量或噸位

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率

D.車船稅的征收期限為每年一次

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的簽訂者

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率一般為0.05%

D.印花稅的征收期限為應(yīng)稅憑證簽訂時(shí)

9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.資源稅的納稅人為資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率

D.資源稅的征收期限為每年一次

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物的排放者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為每年一次

11.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人或代理人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

D.關(guān)稅的征收期限為貨物進(jìn)口后一個(gè)月內(nèi)

12.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出境的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率

D.船舶噸稅的征收期限為船舶進(jìn)出境時(shí)

13.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率一般為10%

D.煙葉稅的征收期限為煙葉收購(gòu)后一個(gè)月內(nèi)

14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費(fèi)稅的征收期限為每年一次

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)稅納稅人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收期限為每年一次

16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人為固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的應(yīng)稅納稅人

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的應(yīng)納稅額

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率一般為5%

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的征收期限為每年一次

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)稅納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年一次

18.下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.耕地占用稅的納稅人為耕地占用稅的應(yīng)稅納稅人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地占用稅的應(yīng)納稅額

C.耕地占用稅的稅率一般為2%

D.耕地占用稅的征收期限為每年一次

19.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅納稅人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額

C.車輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%

D.車輛購(gòu)置稅的征收期限為每年一次

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅納稅人

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.企業(yè)所得稅的征收期限為每年一次

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)的利潤(rùn)總額。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的變化而調(diào)整。（）

3.增值稅的抵扣機(jī)制是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.契稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和房屋性質(zhì)。（）

6.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。（）

7.車船稅的納稅人在年度內(nèi)只需繳納一次車船稅。（）

8.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。（）

9.資源稅的征收對(duì)象是自然資源的開采、生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物排放的具體種類和數(shù)量來(lái)確定的。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其意義。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何優(yōu)化稅收政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值額為征稅對(duì)象，具有普遍征收、單一稅率、抵扣機(jī)制等特點(diǎn)，計(jì)算方法包括直接計(jì)稅法和間接計(jì)稅法。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅納稅人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的余值為計(jì)稅依據(jù)，稅率一般為1.2%，納稅人為房屋的所有權(quán)人，征收期限為每年一次。

5.ABC

解析思路：契稅的納稅人為房屋的購(gòu)買者，計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格，稅率一般為1%-3%，征收期限為房屋交付使用時(shí)。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓者，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收期限為土地轉(zhuǎn)讓后一個(gè)月內(nèi)。

7.ABC

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的排量或噸位，稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率，征收期限為每年一次。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的簽訂者，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，稅率一般為0.05%，征收期限為應(yīng)稅憑證簽訂時(shí)。

9.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率，征收期限為每年一次。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物的排放者，計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量，稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率，征收期限為每年一次。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人或代理人，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率，征收期限為貨物進(jìn)口后一個(gè)月內(nèi)。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出境的船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率，征收期限為船舶進(jìn)出境時(shí)。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格，稅率一般為10%，征收期限為煙葉收購(gòu)后一個(gè)月內(nèi)。

14.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收期限為每年一次。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額，稅率一般為7%，征收期限為每年一次。

16.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人為固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的應(yīng)稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的應(yīng)納稅額，稅率一般為5%，征收期限為每年一次。

17.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額，稅率一般為1.5%，征收期限為每年一次。

18.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人為耕地占用稅的應(yīng)稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為耕地占用稅的應(yīng)納稅額，稅率一般為2%，征收期限為每年一次。

19.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額，稅率一般為10%，征收期限為每年一次。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，稅率一般為25%，征收期限為每年一次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非利潤(rùn)總額。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率制度，稅率會(huì)隨著收入水平的變化而調(diào)整。

3.√

解析思路：增值稅的抵扣機(jī)制允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍確實(shí)限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.×

解析思路：契稅的稅率因地區(qū)和房屋性質(zhì)不同而有所差異。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。

7.√

解析思路：車船稅的納稅人在年度內(nèi)只需繳納一次車船稅。

8.√

解析思路：印花稅的征收范圍確實(shí)包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。

9.√

解析思路：資源稅的征收對(duì)象確實(shí)是自然資源的開采、生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物排放的具體種類和數(shù)量來(lái)確定的。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅法和間接計(jì)稅法。直接計(jì)稅法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；間接計(jì)稅法是指以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高。這種制度的意義在于調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，同時(shí)鼓勵(lì)納稅人通過(guò)合法途徑增加收入。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、計(jì)算和確定應(yīng)納稅額；納稅人繳納應(yīng)納稅款。

4.房產(chǎn)稅的征收原則是按照房產(chǎn)的余值為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)