2025年稅務師考試案例解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理由地方稅務機關負責

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在我國境內(nèi)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務機關負責

3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由地方稅務機關負責

4.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的余值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務機關負責

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由地方稅務機關負責

6.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）

A.車船稅是對車船的所有人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收管理由地方稅務機關負責

7.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收管理由地方稅務機關負責

8.下列關于契稅的說法中，正確的是（）

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理由地方稅務機關負責

9.下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.耕地占用稅的征收管理由地方稅務機關負責

10.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是應稅資源

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.資源稅的征收管理由地方稅務機關負責

11.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的征稅對象是應稅污染物

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.環(huán)境保護稅的征收管理由地方稅務機關負責

12.下列關于煙葉稅的說法中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收管理由地方稅務機關負責

13.下列關于船舶噸稅的說法中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的征收管理由地方稅務機關負責

14.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理由地方稅務機關負責

15.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的征稅對象是增值稅、消費稅

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征收管理由地方稅務機關負責

16.下列關于教育費附加的說法中，正確的是（）

A.教育費附加是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的征收管理由地方稅務機關負責

17.下列關于地方教育附加的說法中，正確的是（）

A.地方教育附加是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的征稅對象是增值稅、消費稅

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的征收管理由地方稅務機關負責

18.下列關于文化事業(yè)建設費的說法中，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設費是對在我國境內(nèi)提供廣告服務的單位和個人征收的一種費

B.文化事業(yè)建設費的征稅對象是廣告服務

C.文化事業(yè)建設費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.文化事業(yè)建設費的征收管理由地方稅務機關負責

19.下列關于水利建設基金的說法中，正確的是（）

A.水利建設基金是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種基金

B.水利建設基金的征稅對象是增值稅、消費稅

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.水利建設基金的征收管理由地方稅務機關負責

20.下列關于殘疾人就業(yè)保障金的說法中，正確的是（）

A.殘疾人就業(yè)保障金是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種基金

B.殘疾人就業(yè)保障金的征稅對象是增值稅、消費稅

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收管理由地方稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應主動向稅務機關申報，并按規(guī)定提供相關證明材料。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將所有的支出都列為稅前扣除項目。（）

3.個人所得稅的納稅人取得境外所得，需在我國繳納個人所得稅。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)居民個人擁有的住宅。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的所有權。（）

6.車船稅的納稅人應在車船購置后立即辦理納稅申報。（）

7.印花稅的征稅對象包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)等法律文件。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的買受人。（）

9.耕地占用稅的納稅人僅限于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設的企業(yè)和個人。（）

10.資源稅的征收范圍包括我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的所有礦產(chǎn)資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構及其適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用，并結(jié)合實際案例分析稅收政策如何促進經(jīng)濟發(fā)展。

2.論述稅收法定原則在稅收征收管理中的意義，以及如何保障納稅人合法權益。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括：依法登記注冊的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；依法成立的事業(yè)單位；依法登記注冊的外商投資企業(yè)；依法登記注冊的外國企業(yè)；依法登記注冊的其他組織。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括：銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得，按照合同約定的日期確認；利息、股息、紅利等所得，按照支付日期確認；租金、特許權使用費等所得，按照合同約定的日期確認；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照合同約定的日期確認；其他所得，按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的日期確認。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，分為七個級距，每個級距對應一個稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，即房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的價值。稅率分為比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)和用途的不同，分為0.1%、0.5%、1.2%三個檔次。

四、論述題答案：

1.稅收在國家治理中具有重要作用，包括籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護社會公平、促進社會和諧等方面。稅收政策通過調(diào)整稅率、減免稅等