稅務師考試備考指導試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的計稅依據是銷售額。

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織。

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是取得應稅所得的個人。

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

4.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據是增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉讓、房屋買賣等。

5.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產的計稅價值或者房產租金收入向產權所有人征收的一種財產稅。

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值或者房產租金收入。

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.房產稅的征收范圍包括房屋、構筑物等。

6.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的計稅依據是契稅的計稅價格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、房屋買賣等。

7.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有權人或者管理人征收的一種財產稅。

B.車船稅的計稅依據是車船的計稅價值。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶等。

8.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的計稅金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.印花稅的征收范圍包括合同、票據、證書等。

9.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種資源稅。

B.資源稅的計稅依據是應稅資源的計稅數量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。

10.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種地方稅。

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮等。

11.下列關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅收。

B.環境保護稅的計稅依據是應稅污染物的排放量。

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。

12.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位征收的一種農業特產稅。

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購、煙葉加工等。

13.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船等。

14.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等。

15.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.關稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等。

16.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅收。

B.耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.耕地占用稅的征收范圍包括城市、農村等。

17.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船等。

18.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等。

19.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.關稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等。

20.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅收。

B.耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.耕地占用稅的征收范圍包括城市、農村等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

4.土地增值稅的計稅依據是增值額，包括轉讓房地產所取得的收入減去土地增值稅應納稅額后的余額。（）

5.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率，其中比例稅率適用于土地使用權出讓。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的計稅價值，包括車船的購買價格、使用年限等因素。（）

7.印花稅的征收范圍包括合同、票據、證書等，但不包括權利、許可證照。（）

8.資源稅的稅率分為比例稅率和固定稅率，其中比例稅率適用于煤炭、石油等資源。（）

9.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額，但不含出口退稅額。（）

10.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等，但不包括噪聲污染。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的構成內容及其計稅方式。

4.說明土地增值稅的計稅依據和稅率確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策中關于支持中小企業發展的稅收優惠政策及其對經濟的影響。

2.討論稅收征管體制改革對提高稅收征管效率和優化稅收環境的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、計稅依據都是增值稅的基本內容，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人、計稅依據、稅率、納稅期限都是企業所得稅的基本內容，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據、稅率、征收方式都是個人所得稅的基本內容，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是土地增值稅的基本內容，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是房產稅的基本內容，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是契稅的基本內容，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是車船稅的基本內容，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是印花稅的基本內容，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是資源稅的基本內容，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是城市維護建設稅的基本內容，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是環境保護稅的基本內容，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是煙葉稅的基本內容，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是船舶噸稅的基本內容，故選ABCD。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是車輛購置稅的基本內容，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是關稅的基本內容，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是耕地占用稅的基本內容，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：與第13題相同，船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是船舶噸稅的基本內容，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：與第14題相同，車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是車輛購置稅的基本內容，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：與第15題相同，關稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是關稅的基本內容，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：與第16題相同，耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍都是耕地占用稅的基本內容，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實是按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

4.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據確實是增值額，包括轉讓房地產所取得的收入減去土地增值稅應納稅額后的余額。

5.√

解析思路：契稅的稅率確實分為比例稅率和固定稅率，比例稅率適用于土地使用權出讓。

6.√

解析思路：車船稅的計稅依據確實是車船的計稅價值，包括車船的購買價格、使用年限等因素。

7.×

解析思路：印花稅的征收范圍確實包括合同、票據、證書等，但權利、許可證照也屬于征收范圍。

8.√

解析思路：資源稅的稅率確實分為比例稅率和固定稅率，比例稅率適用于煤炭、石油等資源。

9.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據確實是增值稅、消費稅、營業稅的稅額，不含出口退稅額。

10.×

解析思路：環境保護稅的征收范圍確實包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等，噪聲污染也屬于征收范圍。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

解析思路：首先說明增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等。然后說明稅率結構，包括基本稅率、低稅率和零稅率，并簡要介紹每種稅率的具體適用情況。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

解析思路：首先解釋“應納稅所得額”的概念，即企業在一定期間內，按照稅法規定計算的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失等后的余額。然后說明計算方法，包括收入總額的確定和各項扣除的具體規定。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的構成內容及其計稅方式。

解析思路：首先說明“綜合所得”的構成內容，通常包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。然后說明計稅方式，即按照累進稅率計算應納稅額。

4.說明土地增值稅的計稅依據和稅率確定原則。

解析思路：首先說明土地增值稅的計稅依據是增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目后的余額。然后說明稅率確定原則，包括按四級超額累進稅率計算，根據增值額的不同檔次確定相應的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策中關于支持中小企業發展的稅收優惠政策及其對