突破難點2025年稅務師備考建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特點？（）

A.納稅人可以抵扣進項稅額

B.納稅人應按照規定申報納稅

C.納稅人必須進行增值稅專用發票的領購和開具

D.納稅人需按規定進行增值稅專用發票的認證和抵扣

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.研發費用加計扣除

B.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅

C.對符合條件的軟件產品增值稅即征即退

D.對符合條件的環保、節能項目所得減征企業所得稅

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.在中國境內居住滿1年的個人

C.在中國境內無住所，但在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所，且在中國境內居住累計不滿183天的個人

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務

5.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.購買原材料發生的增值稅稅額

B.購買設備發生的增值稅稅額

C.購買自用房產發生的增值稅稅額

D.購買自用土地發生的增值稅稅額

7.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？（）

A.銷售貨物發生的增值稅稅額

B.提供加工、修理修配勞務發生的增值稅稅額

C.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務發生的增值稅稅額

D.購買自用房產發生的增值稅稅額

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.費用

D.資產

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售自用房產

B.銷售自用土地

C.銷售自用設備

D.銷售自用原材料

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產投資收益

C.符合條件的研發費用加計扣除

D.符合條件的軟件產品增值稅即征即退

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產投資收益

C.符合條件的研發費用加計扣除

D.符合條件的軟件產品增值稅即征即退

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人按銷售額計稅

B.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

C.一般納稅人按增值稅專用發票計稅

D.小規模納稅人按增值稅專用發票計稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？（）

A.研發費用加計扣除

B.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅

C.對符合條件的環保、節能項目所得減征企業所得稅

D.對符合條件的軟件產品增值稅即征即退

15.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？（）

A.符合條件的稿酬所得減征個人所得稅

B.符合條件的捐贈所得免征個人所得稅

C.符合條件的個人所得稅專項附加扣除

D.符合條件的財產轉讓所得免征個人所得稅

16.下列哪些屬于增值稅的發票管理？（）

A.增值稅專用發票的領購

B.增值稅專用發票的開具

C.增值稅專用發票的認證和抵扣

D.增值稅普通發票的開具

17.下列哪些屬于企業所得稅的申報納稅？（）

A.按照規定申報納稅

B.按照規定報送相關資料

C.按照規定繳納企業所得稅

D.按照規定享受稅收優惠政策

18.下列哪些屬于個人所得稅的申報納稅？（）

A.按照規定申報納稅

B.按照規定報送相關資料

C.按照規定繳納個人所得稅

D.按照規定享受稅收優惠政策

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？（）

A.符合條件的軟件產品增值稅即征即退

B.符合條件的環保、節能項目所得減征企業所得稅

C.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅

D.符合條件的研發費用加計扣除

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.符合條件的稿酬所得減征個人所得稅

B.符合條件的捐贈所得免征個人所得稅

C.符合條件的個人所得稅專項附加扣除

D.符合條件的財產轉讓所得免征個人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿1年的個人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務。（）

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。（）

6.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務和接受服務所支付的增值稅稅額。（）

7.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的非貨幣性資產投資收益。（）

8.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的捐贈所得。（）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（）

10.企業所得稅的優惠政策包括研發費用加計扣除和符合條件的軟件產品增值稅即征即退。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內容。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時需要考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何利用稅收優惠政策促進企業創新和可持續發展。

2.論述稅務師在為企業進行稅務風險評估時，應關注的主要風險點和應對措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的特點包括可以抵扣進項稅額、按規定申報納稅、領購和開具增值稅專用發票、認證和抵扣增值稅專用發票。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅、符合條件的環保、節能項目所得減征企業所得稅。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿1年的個人、在中國境內居住累計滿183天的個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括13%、9%、6%和0%四個檔次。

6.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、自用房產和自用土地所支付的增值稅稅額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務所發生的增值稅稅額。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、費用和資產。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自用房產、自用土地、自用設備和自用原材料。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的研發費用加計扣除和符合條件的軟件產品增值稅即征即退。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的研發費用加計扣除和符合條件的軟件產品增值稅即征即退。

13.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括研發費用加計扣除、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅、符合條件的環保、節能項目所得減征企業所得稅和符合條件的軟件產品增值稅即征即退。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括符合條件的稿酬所得減征個人所得稅、符合條件的捐贈所得免征個人所得稅、符合條件的個人所得稅專項附加扣除和符合條件的財產轉讓所得免征個人所得稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括增值稅專用發票的領購、開具、認證和抵扣，以及增值稅普通發票的開具。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報納稅包括按規定申報納稅、報送相關資料、繳納企業所得稅和享受稅收優惠政策。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報納稅包括按規定申報納稅、報送相關資料、繳納個人所得稅和享受稅收優惠政策。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括符合條件的軟件產品增值稅即征即退、符合條件的環保、節能項目所得減征企業所得稅、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅和符合條件的研發費用加計扣除。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括符合條件的稿酬所得減征個人所得稅、符合條件的捐贈所得免征個人所得稅、符合條件的個人所得稅專項附加扣除和符合條件的財產轉讓所得免征個人所得稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，符合相關規定。

2.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實是企業的應納稅所得額。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內居住滿1年的個人。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率確實分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

6.正確

解析思路：增值稅的進項稅額確實是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務和接受服務所支付的增值稅稅額。

7.正確

解析思路：企業所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入和符合條件的非貨幣性資產投資收益。

8.正確

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入和符合條件的捐贈所得。

9.錯誤

解析思路：增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規模納稅人，一般納稅人不適用。

10.正確

解析思路：企業所得稅的優惠政策確實包括研發費用加計扣除、符合條件的軟件產品增值稅即征即退等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票開具必須符合稅法規定；發票應當使用規定的格式和顏色；發票開具后應當妥善保管；發票應當及時申報納稅。

2.企業所得稅納稅申報的基本流程包括：納稅人按照規定期限向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；稅務機關審核申報材料；稅務機關根據審核結果，確定應納稅額；納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納企業所得稅。

3.個人所得稅專項附加扣除的主要內容包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。

4.稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時