深入解析2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.出口貨物的銷售者

D.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是境外企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

D.企業(yè)所得稅的納稅人是個人獨(dú)資企業(yè)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人是在我國境外居住的個人

D.個人所得稅的納稅人是具有我國國籍的個人

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的承租人

C.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的抵押權(quán)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的繼承人

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋的土地使用權(quán)

B.房屋的附屬設(shè)施

C.房屋的配套設(shè)施

D.房屋的裝修費(fèi)用

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的出租人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的抵押權(quán)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的繼承人

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.建筑用地

B.工業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設(shè)施用地

11.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是車船的所有權(quán)人

B.車船稅的納稅人是車船的承租人

C.車船稅的納稅人是車船的抵押權(quán)人

D.車船稅的納稅人是車船的繼承人

12.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.船舶

D.專用作業(yè)車

13.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位

C.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的個人

D.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

14.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.權(quán)利、許可證照

C.技術(shù)合同

D.財產(chǎn)保險合同

15.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

C.契稅的納稅人是出租土地、房屋的單位和個人

D.契稅的納稅人是抵押土地、房屋的單位和個人

16.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

17.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

C.資源稅的納稅人是加工應(yīng)稅資源的單位和個人

D.資源稅的納稅人是銷售應(yīng)稅資源的單位和個人

18.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

19.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的納稅人是出租國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

D.土地增值稅的納稅人是抵押國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

20.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的收貨人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及境外企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在我國境外居住的個人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人，以及房屋的承租人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用權(quán)人，以及土地的出租人。（）

6.車船稅的納稅人是車船的所有權(quán)人，以及車船的承租人。（）

7.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，以及書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，以及轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

9.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人，以及生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）

10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及出租國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物的銷售者，以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以及個人獨(dú)資企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、個人所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)居住滿一年的個人，境外企業(yè)，以及具有我國國籍的個人。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋的土地使用權(quán)、附屬設(shè)施和配套設(shè)施。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用權(quán)人。

10.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括建筑用地、工業(yè)用地、居住用地和公共設(shè)施用地。

11.A

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有權(quán)人。

12.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括載客汽車、載貨汽車、船舶和專用作業(yè)車。

13.AD

解析思路：印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利、許可證照、技術(shù)合同和財產(chǎn)保險合同。

15.A

解析思路：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

16.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和房屋贈與。

17.A

解析思路：資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銅礦。

19.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和房屋贈與。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括境外企業(yè)。

3.正確

4.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人不包括房屋的承租人。

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

解析思路：土地增值稅的納稅人不包括出租國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅實(shí)行比例稅率，基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等；低稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等；零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的征收管理方式：個人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的征收管理方式。源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，自行申報是指納稅人按照規(guī)定的期限自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在