攻克難點稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業所得稅的征稅范圍的有（）。

A.營業利潤

B.投資收益

C.資產收益

D.政府補助

2.以下哪些情形可以免征增值稅？（）

A.銷售免稅農產品

B.從事科學研究和技術服務

C.提供社會公益服務

D.購買固定資產

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅主體為居民個人

B.居民個人取得來源于境外的所得，應當在境外支付之日起30日內申報納稅

C.非居民個人取得來源于我國境內的所得，由支付所得的單位或者個人代扣代繳

D.個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種形式

4.企業下列支出中，準予在計算企業所得稅時扣除的有（）。

A.支付給員工的工資薪金

B.為職工支付的五險一金

C.研發費用

D.基本建設投資

5.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業享受稅收優惠的條件由企業自行申報，稅務機關審核確認

B.企業享受稅收優惠政策應當在納稅申報時依法進行備案

C.稅收優惠政策一經確定，不得隨意調整

D.企業享受稅收優惠期間，其應納稅所得額計算方法不得隨意變更

6.以下關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關對納稅人的財產進行保全，應當依法進行

B.稅務機關采取稅收保全措施時，應當依法通知納稅人

C.納稅人對稅務機關采取的稅收保全措施有異議的，可以向稅務機關申請行政復議

D.稅務機關采取稅收保全措施，應當確保納稅人的合法權益不受損害

7.以下關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。

A.稅務行政復議的申請，由納稅人直接向作出具體行政行為的稅務機關提出

B.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以自收到書面通知之日起60日內提出行政復議申請

C.稅務行政復議的申請，可以口頭提出，但稅務機關應當制作記錄

D.稅務行政復議決定書應當在收到申請之日起60日內作出

8.以下關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關對納稅人的財產進行保全，應當依法進行

B.稅務機關采取稅收保全措施時，應當依法通知納稅人

C.納稅人對稅務機關采取的稅收保全措施有異議的，可以向稅務機關申請行政復議

D.稅務機關采取稅收保全措施，應當確保納稅人的合法權益不受損害

9.以下關于稅收行政處罰的說法，正確的是（）。

A.稅務行政處罰的決定應當書面通知當事人

B.當事人對稅收行政處罰不服的，可以申請行政復議

C.當事人對稅收行政處罰不服的，也可以直接向人民法院提起訴訟

D.稅務行政處罰的決定應當在收到申請之日起60日內作出

10.以下關于稅收違法行為的處罰，正確的是（）。

A.稅務違法行為輕微，未造成嚴重后果的，可以給予警告或者罰款

B.稅務違法行為造成較大損失的，可以并處罰金

C.稅務違法行為情節嚴重，構成犯罪的，應當依法追究刑事責任

D.稅務行政處罰的期限為一年，從違法行為發生之日起計算

11.以下關于稅收征管法的規定，正確的是（）。

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務登記、賬簿、憑證管理、發票管理、稅款征收等事項

B.稅務機關應當依法對納稅人進行稅收保全措施和稅收強制措施

C.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查

D.稅務機關應當依法對納稅人進行稅收行政復議和訴訟

12.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。

A.稅收籌劃是納稅人為了降低稅負而采取的合法手段

B.稅收籌劃應當在稅收法規允許的范圍內進行

C.稅收籌劃應當符合稅法的立法精神

D.稅收籌劃可以采取虛構事實、隱瞞真相等手段

13.以下關于稅務代理的說法，正確的是（）。

A.稅務代理是指納稅人在稅務申報、繳納稅款等方面委托代理人代為辦理

B.稅務代理人的資質由稅務機關認定

C.稅務代理人應當依法履行職責，維護納稅人的合法權益

D.稅務代理人與納稅人的關系是委托代理關系

14.以下關于稅務師事務所的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所是從事稅務代理業務的社會中介組織

B.稅務師事務所的設立應當符合國家有關法律法規的規定

C.稅務師事務所的負責人應當具備稅務師資格

D.稅務師事務所的執業活動應當接受稅務機關的監督

15.以下關于稅務師的說法，正確的是（）。

A.稅務師是指具備稅務師資格，從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的執業人員

B.稅務師執業資格由稅務機關認定

C.稅務師應當依法履行職責，維護納稅人合法權益

D.稅務師應當遵守職業道德，維護職業形象

16.以下關于增值稅發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅發票是納稅人開具銷售貨物、提供勞務的憑證

B.增值稅發票的樣式、內容及使用范圍由國家稅務機關統一規定

C.增值稅發票的印制、分發、保管和使用，應當遵守國家有關法律法規

D.增值稅發票可以作為稅前扣除的憑證

17.以下關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業應當依照國家有關企業所得稅的規定，定期向稅務機關申報繳納企業所得稅

B.企業申報繳納企業所得稅時，應當按照規定的稅率和稅基計算應納稅所得額

C.企業申報繳納企業所得稅時，應當向稅務機關提供有關的財務會計憑證、報表及有關資料

D.企業申報繳納企業所得稅時，應當按照稅務機關的要求，及時、準確、完整地填報企業所得稅納稅申報表

18.以下關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅申報實行自行申報和代扣代繳兩種方式

B.個人自行申報個人所得稅時，應當按照規定的稅率和稅基計算應納稅額

C.個人自行申報個人所得稅時，應當向稅務機關提供有關的收入證明、財產證明等資料

D.個人自行申報個人所得稅時，應當按照稅務機關的要求，及時、準確、完整地填報個人所得稅納稅申報表

19.以下關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關對納稅人的財產進行保全，應當依法進行

B.稅務機關采取稅收保全措施時，應當依法通知納稅人

C.納稅人對稅務機關采取的稅收保全措施有異議的，可以向稅務機關申請行政復議

D.稅務機關采取稅收保全措施，應當確保納稅人的合法權益不受損害

20.以下關于稅務師考試的說法，正確的是（）。

A.稅務師考試是國家對從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的執業人員實行資格考試制度

B.稅務師考試由全國統一命題、統一考試

C.通過稅務師考試的人員，取得稅務師資格證書

D.稅務師資格證書是從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的執業人員的必備資格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所區別。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。（）

4.稅務機關對納稅人的稅務檢查可以隨時進行，無需提前通知納稅人。（）

5.稅務機關在執行稅收保全措施時，可以凍結納稅人的銀行賬戶。（）

6.稅務行政復議的申請期限為收到具體行政行為之日起60日內。（）

7.稅務師事務所的執業活動不受稅務機關的監督。（）

8.稅務師在執業過程中，可以對納稅人的財務數據進行保密。（）

9.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以將所有支出都計入成本費用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

3.簡述稅務師在稅務代理中的主要職責。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其對企業財務狀況的影響。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益中的作用及其在稅收征管中的地位。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的營業利潤、投資收益、資產收益和政府補助等。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、從事科學研究和技術服務、提供社會公益服務。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅主體為居民個人，居民個人取得境外所得需申報納稅，非居民個人所得由支付單位代扣代繳，稅率有比例和超額累進兩種形式。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括支付給員工的工資薪金、為職工支付的五險一金、研發費用等。

5.ABC

解析思路：稅收優惠政策需企業自行申報，并在納稅申報時備案，政策確定后不得隨意調整，計算方法不得隨意變更。

6.ABCD

解析思路：稅收保全措施需依法進行，通知納稅人，納稅人可申請行政復議，確保納稅人合法權益。

7.ABCD

解析思路：稅務行政復議申請由納稅人提出，申請期限為60日內，可口頭提出，決定書應在60日內作出。

8.ABCD

解析思路：同第6題解析。

9.ABCD

解析思路：稅收行政處罰決定需書面通知，當事人可申請行政復議或直接訴訟，決定書應在60日內作出。

10.ABCD

解析思路：稅務違法行為輕微可給予警告或罰款，造成較大損失可并處罰金，情節嚴重構成犯罪追究刑事責任，處罰期限為一年。

11.ABCD

解析思路：稅收征管法規定稅務機關對納稅人進行稅務登記、賬簿、憑證管理、發票管理、稅款征收等事項，并采取保全措施、檢查、行政復議和訴訟。

12.ABC

解析思路：稅收籌劃是合法降低稅負的手段，應在法規允許范圍內進行，符合稅法立法精神，不得虛構事實或隱瞞真相。

13.ABCD

解析思路：稅務代理是納稅人委托代理人辦理稅務事項，代理人資質由稅務機關認定，應依法履行職責，維護納稅人合法權益，與納稅人是委托代理關系。

14.ABCD

解析思路：稅務師事務所是從事稅務代理業務的社會中介組織，設立需符合法規，負責人需具備稅務師資格，執業活動受稅務機關監督。

15.ABCD

解析思路：稅務師是具備稅務師資格的執業人員，執業資格由稅務機關認定，應依法履行職責，維護納稅人合法權益，遵守職業道德。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票是納稅人開具銷售貨物、提供勞務的憑證，樣式、內容及使用范圍由國家稅務機關統一規定，印制、分發、保管和使用需遵守法規，可作為稅前扣除憑證。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅申報需依照規定，計算應納稅所得額，提供財務會計憑證、報表及資料，填報納稅申報表。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅申報有自行申報和代扣代繳兩種方式，計算應納稅額，提供收入證明、財產證明等資料，填報納稅申報表。

19.ABCD

解析思路：同第6題解析。

20.ABCD

解析思路：稅務師考試是國家資格考試制度，全國統一命題、考試，通過者取得資格證書，是執業必備資格。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等，這些屬于個人所得稅的納稅人。

2.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率、進項稅額抵扣等方面有所區別。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。

4.×

解析思路：稅務機關進行稅務檢查需提前通知納稅人，確保納稅人知情權和配合度。

5.√

解析