2025年完整試題稅務師及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策

C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.一般納稅人和小規模納稅人的稅率和征收率相同

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出

B.按照規定計算的資產折舊費用

C.按照規定計算的無形資產攤銷費用

D.企業發生的違法經營罰款

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.居民個人取得境外所得需要繳納個人所得稅

C.非居民個人在中國境內居住滿一個納稅年度的，從次年起不再繳納個人所得稅

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的納稅義務人為房屋所有權人

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象為轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物

B.土地增值稅的計稅依據為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務人為土地轉讓方

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的征稅對象為車輛和船舶

B.車船稅的計稅依據為車船的凈重或凈噸位

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的納稅義務人為車船的所有人或管理人

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象為經濟合同、產權轉移書據等

B.印花稅的計稅依據為合同金額或書據金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務人為合同或書據的當事人

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象為礦產資源、水資源等

B.資源稅的計稅依據為資源產品的產量或銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務人為資源產品的生產者或銷售者

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的征稅對象為污染物排放

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的納稅義務人為污染物排放單位

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人為土地使用者

11.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產的轉讓

B.契稅的計稅依據為轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅義務人為不動產的受讓人

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務人為車輛購置人

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出我國港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務人為船舶所有人

14.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的征稅對象為進出口貨物

B.關稅的計稅依據為貨物價值

C.關稅的稅率分為從價稅、從量稅和復合稅

D.關稅的納稅義務人為進出口貨物的收貨人或發貨人

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅義務人為煙葉收購單位

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出我國港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務人為船舶所有人

17.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務人為車輛購置人

18.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產的轉讓

B.契稅的計稅依據為轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅義務人為不動產的受讓人

19.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的征稅對象為污染物排放

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的納稅義務人為污染物排放單位

20.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象為礦產資源、水資源等

B.資源稅的計稅依據為資源產品的產量或銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務人為資源產品的生產者或銷售者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅，但一旦選擇，在一個納稅年度內不得變更。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用超額累進稅率。（）

4.房產稅的納稅期限為每年一次，按季繳納。（）

5.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起。（）

6.車船稅的納稅期限為每年一次，在規定的期限內一次性繳納。（）

7.印花稅的納稅義務人包括合同的當事人和合同簽訂地的稅務機關。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、森林資源等。（）

9.環境保護稅的納稅義務人包括所有排放污染物的單位和個人。（）

10.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅中，如何確定納稅人的住所地？

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響。

2.分析我國現行稅收政策中存在的問題，并提出相應的改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅納稅人的分類以及一般納稅人和小規模納稅人的特征是基本知識點。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、折舊費用和攤銷費用等，違法經營罰款不屬于扣除范圍。

3.ABD

解析思路：個人所得稅納稅人的分類、境外所得征稅規定和稅率類型是基本知識點。

4.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

6.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

10.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

11.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

14.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象、計稅依據、稅率類型和納稅義務人是基本知識點。

16.ABCD

解析思路：與第13題相同，船舶噸稅的相關知識點。

17.ABCD

解析思路：與第12題相同，車輛購置稅的相關知識點。

18.ABCD

解析思路：與第11題相同，契稅的相關知識點。

19.ABCD

解析思路：與第9題相同，環境保護稅的相關知識點。

20.ABCD

解析思路：與第8題相同，資源稅的相關知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個納稅年度內不得變更。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅起征點和稅率是基本知識點。

4.√

解析思路：房產稅的納稅期限和繳納方式是基本知識點。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務發生時間是基本知識點。

6.√

解析思路：車船稅的納稅期限和繳納方式是基本知識點。

7.×

解析思路：印花稅的納稅義務人為合同的當事人，不包括稅務機關。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍是基本知識點。

9.√

解析思路：環境保護稅的納稅義務人是基本知識點。

10.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍是基本知識點。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別：

-增值稅一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策，小規模納稅人不能；

-增值稅一般納稅人的稅率和征收率高于小規模納稅人；

-增值稅一般納稅人需要進行詳細的會計核算，小規模納稅人可以采用簡化核算方法。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額：

-計算會計利潤：按照企業會計制度計算出的利潤；

-調整會計利潤：根據稅法規定對會計利潤進行調整，如扣除不得稅前扣除的費用、調增視同銷售所得等；

-計算應納稅所得額：調整后的會計利潤即為應納稅所得額。

3.個人所得稅中，如何確定納稅人的住所地：

-在中國境內有戶籍，且居住時間滿一年的，為居民個人；

-在中國境內沒有戶籍，但在中國境內居住時間滿一年的，為居民個人；

-在中國境內居住不滿一年的，為非居民個人。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據：

-征收范圍：房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施；

-計稅依據：從價計稅時，以房產原值減除折舊后的余值為計稅依據；從租計稅時，以租金收入為計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響：

-調節經濟：稅收通過稅率、稅種、稅收優惠等政策，調節經濟運行，促進經濟結構調整；

-資源配置：稅收通過收入再分配，促進資