系列課程稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.國債利息收入

C.銷售自行開發的軟件產品

D.境內單位和個人向境外單位提供的國際運輸服務

3.企業發生的下列支出中，應計入增值稅進項稅額的有：

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.支付水電費

D.購買固定資產

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.農民專業合作社

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.財產損失

C.職工福利費

D.資產減值損失

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.上市公司優惠

D.新能源企業優惠

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.捐贈支出

B.職工教育經費

C.工會經費

D.職工福利費

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者按照稅法規定已確認銷售收入的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者按照稅法規定未確認銷售收入的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，且按照合同約定或者按照稅法規定未確認銷售收入的當天

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦稅人員所在地

D.注冊地

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.辦稅人員所在地

B.注冊地

C.主要生產經營場所所在地

D.注冊地和主要生產經營場所所在地

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.辦稅人員所在地

B.注冊地

C.主要收入來源地

D.注冊地和主要收入來源地

16.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的種類

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.稅收優惠政策的應用

B.財務會計處理方法的優化

C.稅收籌劃方案的設計

D.稅收籌劃的實施

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收籌劃？

A.稅收優惠政策的應用

B.財務會計處理方法的優化

C.稅收籌劃方案的設計

D.稅收籌劃的實施

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收優惠

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收優惠

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天，無論款項是否已經收訖。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額計算中，企業的捐贈支出可以全額在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。（）

4.增值稅的簡易計稅方法中，6%的征收率適用于小規模納稅人。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括員工生日禮金。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應納稅所得額超過5000元的，應繳納個人所得稅。（）

7.企業所得稅的納稅期限為按月預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。（）

8.增值稅的納稅地點為銷售方所在地，但特殊情況下可以在購買方所在地納稅。（）

9.個人所得稅的納稅地點為戶籍所在地或經常居住地。（）

10.稅務師考試是對從事稅收工作的專業人員進行資格認定的考試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.說明企業所得稅的納稅義務人和應納稅所得額的確定原則。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征稅項目及其稅率。

4.解釋增值稅發票管理中的“增值稅專用發票”的概念及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實現途徑。

2.分析當前我國稅收政策對促進科技創新和綠色發展的支持措施及其效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、國債利息收入和境內單位和個人向境外單位提供的國際運輸服務。

3.AC

解析思路：增值稅進項稅額是指企業購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，不包括支付職工工資和購買固定資產。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和農民專業合作社。

5.BCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括財產損失、職工福利費和資產減值損失，稅收滯納金不得扣除。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

8.ABD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和新能源企業優惠。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括捐贈支出、職工教育經費、工會經費和職工福利費。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或提供應稅勞務，收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，以及未收訖款項但已確認收入的當天。

11.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月預繳、按季預繳和按次預繳。

12.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月預繳、按季預繳和按次預繳。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售方所在地，但特殊情況下可以在購買方所在地納稅。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括注冊地、主要生產經營場所所在地和注冊地與主要生產經營場所所在地。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括注冊地、主要收入來源地和注冊地與主要收入來源地。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的種類、開具、保管和報銷。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括稅收優惠政策的應用、財務會計處理方法的優化、稅收籌劃方案的設計和實施。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃包括稅收優惠政策的應用、財務會計處理方法的優化、稅收籌劃方案的設計和實施。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收優惠和稅收處罰。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收優惠和稅收處罰。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天，但款項是否收訖不影響納稅義務的發生。

2.×

解析思路：企業所得稅的捐贈支出在計算應納稅所得額時，只有符合條件的部分可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。

4.×

解析思路：簡易計稅方法中的6%征收率適用于特定行業和項目，并非所有小規模納稅人。

5.×

解析思路：職工福利費包括企業為職工提供的福利待遇，不包括員工生日禮金。

6.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得超過5000元的，應繳納個人所得稅。

7.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。

8.√

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售方所在地，但在特定情況下可以在購買方所在地納稅。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點為戶籍所在地或經常居住地。

10.√

解析思路：稅務師考試是對從事稅收工作的專業人員進行資格認定的考試。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和農民專業合作社。應納稅所得額的確定原則是權責發生制和實質重于形式原則。

3.個人所得稅的主要征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得。稅率包括超額累進稅率和比例稅率。

4.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的一種專用發票，用于記載增值稅納稅人的銷售額和應納稅額，是納稅人進行增值稅抵扣的重要