稅務師考試必看試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非居民企業

3.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.組成計稅價格法

C.銷售額法

D.進項稅額轉出法

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.企業所得稅抵免

5.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.一般納稅人稅收優惠

B.小規模納稅人稅收優惠

C.稅收減免

D.稅收返還

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.企業所得稅抵免

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.發票開具的當天

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.企業取得收入或發生支出時

B.企業取得財產或承擔義務時

C.企業分配利潤時

D.企業清算時

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.合同簽訂地

D.貨物交付地

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業注冊地

B.企業經營地

C.企業實際所在地

D.企業住所地

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.假報銷售額

B.隱瞞收入

C.逃稅

D.抗稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅收違法行為？

A.假報所得額

B.隱瞞收入

C.逃稅

D.抗稅

17.下列哪些屬于增值稅的稅收法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追繳稅款

D.加收滯納金

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追繳稅款

D.加收滯納金

19.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅完稅憑證

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅憑證？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅完稅憑證

C.企業所得稅減免稅證明

D.企業所得稅納稅評估報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（√）

4.企業所得稅的稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業，可以減按20%的稅率征收。（√）

5.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進項稅額轉出。（√）

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免。（√）

7.增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體由稅務機關確定。（√）

8.企業所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、網絡申報、郵寄申報或代理申報的方式進行。（√）

9.增值稅的稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅和虛開增值稅專用發票等。（√）

10.企業所得稅的稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得、追繳稅款和加收滯納金等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

增值稅的計稅依據是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的銷售額或者服務、無形資產和不動產的營業額。對于銷售貨物，計稅依據為不含稅銷售額；對于提供加工修理修配勞務，計稅依據為不含稅營業額；對于進口貨物，計稅依據為組成計稅價格。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人根據稅法規定計算應納稅所得額，填寫企業所得稅納稅申報表，附報相關資料，并在規定的納稅申報期限內向稅務機關報送。

3.簡述增值稅專用發票的管理要求。

增值稅專用發票的管理要求包括：發票的印制、領用、開具、保管、報送等環節，都必須符合稅法規定。納稅人應當建立健全發票管理制度，確保發票的真實性、合法性、完整性。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策對企業的意義。

企業所得稅的稅收優惠政策對企業的意義包括：降低企業稅負，提高企業盈利能力；鼓勵企業技術創新和產業升級；促進企業投資和擴大生產；增強企業競爭力，推動經濟發展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業稅在計稅方法和稅收優惠方面的異同。

增值稅與營業稅在計稅方法上存在顯著差異。增值稅采用計稅價格法，以銷售貨物或提供加工修理修配勞務的銷售額為計稅依據，同時允許扣除進項稅額。而營業稅則采用銷售額法，以納稅人從事應稅行為的營業額為計稅依據，不涉及進項稅額的扣除。

在稅收優惠方面，兩者也存在不同。增值稅的稅收優惠政策通常針對的是特定行業或產品，如高新技術企業、小規模納稅人等，通過降低稅率或免征增值稅來減輕企業負擔。而營業稅的稅收優惠政策則相對較少，且主要集中在地方性的減免稅政策上。

盡管兩者存在差異，但在稅收優惠的目的上，都是為了鼓勵企業的發展和創新，促進經濟增長。同時，兩種稅種在稅收征管方面也相互借鑒，如加強發票管理、規范納稅申報等。

2.論述企業所得稅稅收優惠政策對企業投資決策的影響。

企業所得稅稅收優惠政策對企業投資決策具有顯著影響。首先，稅收優惠政策能夠降低企業的稅負，提高企業的投資回報率，從而吸引企業增加投資。其次，優惠政策往往針對特定行業或領域，如高新技術產業、綠色環保產業等，這有助于引導企業投資于國家鼓勵發展的領域。

此外，稅收優惠政策還能夠增強企業的市場競爭力。通過減輕稅負，企業可以降低產品成本，提高產品價格競爭力。同時，稅收優惠還能夠促進企業進行技術改造和研發創新，提升企業的核心競爭力。

然而，企業所得稅稅收優惠政策也存在一些潛在的負面影響。例如，過度依賴稅收優惠政策可能導致企業忽視其他投資決策因素，如市場前景、技術成熟度等。此外，稅收優惠政策的不公平性也可能引發企業之間的競爭，導致資源錯配。

因此，在制定企業所得稅稅收優惠政策時，應綜合考慮政策目標、行業特點、企業發展需求等因素，確保政策的公平性和有效性。同時，企業也應合理利用稅收優惠政策，結合自身實際情況做出科學的投資決策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的銷售額或者服務、無形資產和不動產的營業額。計稅依據為不含稅銷售額或營業額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、附報相關資料，并在規定期限內向稅務機關報送。

3.增值稅專用發票的管理要求包括印制、領用、開具、保管、報送等環節，必須符合稅法規定，確保發票的真實性、合法性、完整性。

4.企業所得稅稅收優惠政策對企業的意義包括降低稅負、鼓勵創新、促