稅務師考試中的常見難點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入：

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.關于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅采用源泉扣繳制度

B.個人所得稅實行分類征收

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

4.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容填寫

D.增值稅專用發票的保管和使用應當符合國家有關規定

5.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地使用權轉讓

B.土地出租

C.土地使用權出讓

D.土地使用權收回

6.關于企業所得稅的稅收優惠，以下說法正確的是：

A.國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

C.企業從事公共基礎設施項目的所得，減半征收企業所得稅

D.企業從事農業、林業、牧業、漁業項目的所得，減半征收企業所得稅

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.出口貨物，為貨物報關出口的當天

D.提供應稅服務，為提供服務的當天

8.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

9.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物

10.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率分為四級，分別為30%、40%、50%和60%

C.土地增值稅的稅率根據增值額的不同，適用不同的稅率

D.土地增值稅的稅率由省級人民政府根據實際情況確定

11.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業應納稅所得額等于企業收入總額減去成本、費用、稅金等

C.企業所得稅的計稅依據應當符合國家有關規定

D.企業所得稅的計稅依據應當以企業實際發生的經濟業務為準

12.下列關于個人所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

13.關于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限分為按月納稅和按季納稅兩種

B.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定

C.增值稅的納稅期限最長不得超過一個月

D.增值稅的納稅期限自納稅人取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天起計算

14.下列關于土地增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

B.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權轉讓、出租、出讓和收回

C.土地增值稅的稅率根據增值額的不同，適用不同的稅率

D.土地增值稅的征收管理應當符合國家有關規定

15.關于企業所得稅的稅收優惠，以下說法正確的是：

A.國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

C.企業從事公共基礎設施項目的所得，減半征收企業所得稅

D.企業從事農業、林業、牧業、漁業項目的所得，減半征收企業所得稅

16.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容填寫

D.增值稅專用發票的保管和使用應當符合國家有關規定

17.關于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅采用源泉扣繳制度

B.個人所得稅實行分類征收

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

18.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列關于企業所得稅的應稅收入，說法正確的是：

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

20.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以由納稅人自行印制。（×）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（×）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（×）

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、出租、轉讓和收回。（√）

5.增值稅的納稅期限可以根據納稅人的意愿自行選擇。（×）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（√）

7.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除購進貨物支付的增值稅進項稅額。（√）

8.土地增值稅的稅率是根據增值額的一定比例確定的。（√）

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（√）

10.個人所得稅的征收管理實行屬地征收，由地方稅務機關負責。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.描述土地增值稅的納稅申報流程。

4.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用及其在實施過程中面臨的挑戰和應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、利息收入和資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳制度、分類征收、超額累進稅率和稅務機關負責。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括稅務機關統一印制、限于增值稅一般納稅人領購使用、按規定格式和內容填寫以及符合國家規定。

5.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和土地使用權收回，不包括土地出租和土地使用權出讓。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括減按15%稅率征收、減半征收和特定項目的所得減免。

7.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據、貨物報關出口和提供服務的當天。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率9%和6%、零稅率適用于出口貨物以及征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%，根據增值額的不同適用不同的稅率，由省級人民政府確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，納稅人不得自行印制。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率會隨著應納稅所得額的變化而變化，實行超額累進稅率。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

4.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、出租、出讓和收回。

5.×

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定，不得由納稅人自行選擇。

6.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，用于計算應納稅額。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據增值額的一定比例確定的。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理實行屬地征收，由地方稅務機關負責。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

解析思路：包括發票的格式、內容、開具時間和開具方法等。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

解析思路：包括收入總額、成本、費用、稅金、損失和其他支出等。

3.描述土地增值稅的納稅申報流程。

解析思路：包括納稅申報的時間、地點、方式和所需資料等。

4.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：包括工資、薪金所得的確定、稅前扣除項目、適用稅率和應納稅額的計算等。

四、論述題（每題10分，