財務基礎知識新入職培訓演講人：日期：未找到bdjson目錄CATALOGUE01財務基本概念與原則02資產管理及核算方法03負債管理與風險控制04收入、費用與利潤分析05稅務籌劃與稅收優惠政策06內部控制與審計流程01財務基本概念與原則兩者之間的聯系財務與會計緊密相關，財務負責資金的籌措、運用和分配，會計則負責記錄、分類和總結這些活動。兩者之間的區別財務側重于決策，會計側重于記錄和報告；財務關注未來，會計關注過去和現在。財務管理與會計的職能財務管理主要關注資金的獲取和使用，而會計則關注信息的生成和傳遞。財務與會計關系概述會計準則是會計人員從事會計工作必須遵循的基本原則，是會計核算工作的規范。會計準則的定義會計準則可以提高會計信息的可比性、一致性和透明度，有助于投資者做出明智的決策。會計準則的作用包括基本準則、具體準則和會計準則解釋等，構成了完整的會計準則體系。會計準則的體系會計準則及制度體系010203財務報表構成要素簡介財務報表的定義財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。財務報表的主要構成財務報表的編制要求通常包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，這些報表反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量。必須遵循會計準則和相關法規，確保信息的真實性、完整性和準確性。財務分析方法與技巧財務比率分析通過計算各種財務比率，如償債能力比率、盈利能力比率等，來評估企業的財務狀況和經營能力。現金流量分析分析企業的現金流量狀況，判斷企業的現金流入和流出情況，為企業的決策提供依據。趨勢分析通過比較不同時期的財務數據，分析企業的財務趨勢和變化，預測未來的發展情況。預算分析對比實際與預算的差異，分析原因并采取相應措施，提高企業的預算管理水平。02資產管理及核算方法流動資產管理策略保持合理的流動資產結構，加強資金流動性，提高資產利用效率。同時，要加強風險管理，避免壞賬損失和資金積壓。流動資產定義與特點流動資產指企業可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產。包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、存貨等。流動資產核算方法流動資產通常采用實際成本法進行核算。在具體核算時，需遵循會計原則，如歷史成本原則、權責發生制原則等。流動資產管理與核算要點固定資產管理及折舊政策解讀固定資產定義與分類固定資產指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用時間超過一年的有形資產。包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具等。固定資產管理策略建立健全固定資產管理制度，實行專人管理、定期盤點、維修保養等措施。同時，要根據企業實際情況和市場需求，合理配置固定資產，提高資產使用效率。折舊政策解讀折舊是固定資產在使用過程中由于損耗而逐漸轉移到產品成本中的價值。企業需根據固定資產的性質、使用情況以及國家相關法規，制定合理的折舊政策。折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等。無形資產定義與特點無形資產指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產評估與攤銷處理無形資產評估方法無形資產評估需考慮其未來經濟利益、使用壽命以及市場供求等因素。評估方法包括成本法、收益法和市場法。在評估過程中，需遵循客觀、公正、合理的原則。無形資產攤銷處理無形資產攤銷是指將其成本在使用期限內按照一定比例計入當期損益。攤銷方法包括直線法、加速攤銷法等。企業需根據無形資產的使用情況和預期經濟利益實現方式，合理確定攤銷方法和攤銷期限。存貨管理及成本核算方法存貨定義與分類存貨指企業在日常活動中持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產品、庫存商品、周轉材料等。01存貨管理策略建立健全存貨管理制度，實行分類管理、定期盤點、安全保管等措施。同時，要加強存貨的采購、生產、銷售等環節的銜接，降低存貨成本，提高存貨周轉率。02成本核算方法存貨成本核算需遵循歷史成本原則，采用先進先出法、加權平均法、個別計價法等方法進行核算。企業需根據實際情況和成本管理要求，選擇合適的核算方法，確保成本核算的準確性和合理性。0303負債管理與風險控制流動負債分類及核算方法短期借款指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的各種借款。應付票據企業因購買商品、接受服務或其他原因而開出、承兌的商業匯票。應付賬款企業在正常經營過程中應支付給供貨方或提供服務方的款項。預收賬款企業向客戶收取的款項，但尚未提供相應的商品或服務。長期借款企業向銀行或其他金融機構借入的期限超過一年的借款，常用于企業擴張或大型投資。公司債券企業發行債券，向投資者籌集資金，到期需支付利息并償還本金。長期應付款企業因購買資產或獲得服務而產生的長期支付義務，如設備采購款、租金等。償還方式長期負債的償還方式多樣，包括分期償還、到期一次還本付息等。長期負債特點及償還方式建立債務風險預警機制，及時發現和處理潛在風險。風險預警通過多元化融資，降低單一債務的風險。風險分散01020304關注債務規模、期限結構、利率等，評估債務風險。風險識別通過保險、擔保等方式，將部分風險轉移給第三方。風險轉移債務風險識別與防范措施資本結構調整優化策略資本結構指企業債務與股東權益之間的比例關系。資本結構調整根據市場環境、企業戰略等因素，動態調整資本結構。優化策略包括提高債務比例、降低債務成本、增加股東權益等，以提高企業價值。策略實施制定具體方案，確保策略落地實施，如債務重組、股權融資等。04收入、費用與利潤分析企業銷售商品或提供服務所獲得的收入，需滿足收入確認條件，如風險轉移、收益可靠計量等。銷售收入收入來源及確認原則企業投資活動產生的收益，如股息、利息、租金等，需根據投資合同或協議進行確認。投資收益如處置資產、政府補助等與企業日常活動無關的收入。其他收入與產品或服務直接相關的成本，如原材料、直接人工等。與銷售或管理活動相關的費用，如廣告費、管理費等。與融資活動相關的費用，如利息支出、手續費等。因資產價值下降而計提的損失。費用分類與核算方法營業成本營業費用財務費用資產減值損失營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、期間費用等后的余額。利潤總額利潤總額減去所得稅后的金額，可供企業分配給投資者或用于再投資。凈利潤根據企業章程或協議，確定利潤分配的順序和比例，如支付股息、提取公積金等。利潤分配政策利潤計算及分配政策010203利潤率反映企業盈利能力的核心指標，如毛利率、營業利潤率、凈利潤率等。資產收益率衡量企業資產利用效率的指標，如總資產收益率、凈資產收益率等。每股收益反映每股股票所代表的盈利水平，是投資者關注的重要指標之一。現金流量評估企業現金流入和流出情況，以判斷企業的盈利質量和風險。盈利能力評估指標05稅務籌劃與稅收優惠政策企業所得稅籌劃方法費用分攤通過合理的費用分攤，減少企業所得稅的應納稅所得額。折舊方法選擇合理選擇固定資產的折舊方法，可以影響企業每年的折舊額，進而調整應納稅所得額。資產損失處理充分利用國家允許的資產損失稅前扣除政策，減少企業所得稅負擔。稅收優惠政策充分利用國家稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等，降低企業所得稅稅率。增值稅籌劃技巧稅率選擇根據企業實際情況選擇適當的稅率，避免過高或過低的稅率帶來的稅務風險。進項稅額抵扣充分利用進項稅額抵扣政策，減少應納稅額。增值稅發票管理加強增值稅發票的開具、取得和管理，確保進項稅額的充分抵扣。增值稅優惠政策關注增值稅的優惠政策，如即征即退、先征后退等，降低企業稅負。了解印花稅的應稅憑證及免稅政策，減少印花稅的繳納。印花稅了解土地使用稅的征稅范圍、計稅依據和優惠政策，合理規劃企業土地使用和轉讓。土地使用稅了解房產稅的計稅依據和減免稅政策，合理規劃企業房產的使用和租賃。房產稅了解車船稅的計稅依據和優惠政策，合理規劃企業車輛和船舶的購買和使用。車船稅其他稅種優惠政策解讀稅務風險識別與防范稅務合規性檢查定期進行稅務合規性自查，及時發現并糾正潛在的稅務問題。02040301稅務籌劃策略調整根據稅收政策和企業經營情況的變化，及時調整稅務籌劃策略，確保稅務籌劃的合法性和有效性。稅務申報和繳納按照規定的時間和程序進行稅務申報和繳納，避免漏報、錯報或遲報。稅務培訓加強稅務培訓，提高員工的稅務意識和專業技能，防范稅務風險。06內部控制與審計流程集團內部控制特點認識集團企業治理、組織架構、業務流程等方面的特點，以及內部控制在集團企業中的重要作用。內部控制執行與監督掌握內部控制執行的方法和技巧，了解內部監督的原理和方式，以及如何評價內部控制的有效性。內部控制制度建設學習如何制定和完善內部控制制度，包括財務審批、內部審計、風險管理等方面的制度。內部控制基本概念了解內部控制的定義、目的和原則，掌握內部控制要素和基本框架。內部控制體系建設審計目標與計劃明確審計的目標和范圍，制定合理的審計計劃。審計報告與溝通學習如何編寫審計報告，包括審計發現、審計建議等內容，并掌握與管理層溝通的技巧。審計注意事項了解審計過程中可能遇到的問題和風險，以及應對方法。審計程序與方法了解審計的基本程序，如風險評估、內部控制測試、實質性測試等，并掌握審計方法和技術，如抽樣、盤點等。審計程序及注意事項01020304風險點識別與應對措施風險點識別方法掌握風險點識別的基本方法，如流程分析法、風險矩陣等。風險點評估與排序學習如何對識別出的風險點進行評估和排序，確定重點關注的風險領域。應對措施設計根據風險點的性質和嚴重程度，設計相應的控制措施和應急