日常復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)成本

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的單位

B.負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的個(gè)人

C.負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的外國(guó)企業(yè)

D.負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的分支機(jī)構(gòu)

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.增值稅專用發(fā)票

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收延期

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收延期

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收延期

20.以下哪些屬于增值稅的稅務(wù)登記？

A.納稅人開業(yè)登記

B.納稅人變更登記

C.納稅人注銷登記

D.納稅人稅務(wù)登記證驗(yàn)證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同收入水平的納稅人。（）

4.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，但特殊情況下可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，但企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按月或按季預(yù)繳。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)或代理申報(bào)的方式進(jìn)行。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、銀行儲(chǔ)蓄存款利息等。（）

10.稅務(wù)登記是企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的法定程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平中的重要性及其具體體現(xiàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象主要是企業(yè)的收入和利潤(rùn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括單位、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%，不包括20%和30%。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.AC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

10.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息和銀行儲(chǔ)蓄存款利息。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每半年，不包括每年。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收延期。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收延期。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收延期。

20.ABC

解析思路：增值稅的稅務(wù)登記包括納稅人開業(yè)登記、納稅人變更登記和納稅人注銷登記。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，但特殊情況下可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，但企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按月或按季預(yù)繳。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)或代理申報(bào)的方式進(jìn)行。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、銀行儲(chǔ)蓄存款利息等。

10.√

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的法定程序。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填報(bào)納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。納稅人需要按照規(guī)定的期限和方式提交申報(bào)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后征收稅款。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款，代扣代繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。這種制度可以確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)，減輕納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)。

4.稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平中的作用體現(xiàn)在：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅、降低稅負(fù)；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)；處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識(shí)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，有效利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：一是加大對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入；二是針對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，實(shí)施差別化稅收政策，支持產(chǎn)業(yè)升級(jí)；三是完善稅收優(yōu)惠政策，提高政