突破稅務師考試知識限制試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業生產并銷售國家重點支持的節能環保設備

B.企業進口國家重點支持的先進技術設備

C.企業出口貨物

D.企業提供交通運輸服務

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助收入

4.企業在下列哪些情況下，需要繳納企業所得稅？

A.企業取得經營收入

B.企業取得投資收益

C.企業取得政府補助

D.企業發生虧損

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府專項債券利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.貨物運輸地

D.機構所在地

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.一次性

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于增值稅的稅額計算公式？

A.稅額=銷售額×稅率

B.稅額=銷售額×稅率-進項稅額

C.稅額=購進額×稅率

D.稅額=購進額×稅率-銷售額

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅額計算公式？

A.稅額=應納稅所得額×稅率

B.稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

C.稅額=資產總額×稅率

D.稅額=資產總額×稅率-負債總額

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規模納稅人免稅政策

B.高新技術企業減免稅政策

C.出口貨物退（免）稅政策

D.資源綜合利用企業減免稅政策

14.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.符合條件的小型微利企業減免稅政策

B.符合條件的高新技術企業減免稅政策

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益減免稅政策

D.符合條件的非營利組織減免稅政策

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.普通納稅申報

B.小規模納稅人簡易申報

C.出口貨物退（免）稅申報

D.預繳申報

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.普通納稅申報

B.稅收優惠申報

C.納稅調整申報

D.預繳申報

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅人身份

B.優化采購策略

C.優化銷售策略

D.優化出口業務

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇投資方向

B.優化收入結構

C.優化成本費用

D.優化稅收優惠

19.下列哪些屬于增值稅的審計要點？

A.稅率適用

B.進項稅額抵扣

C.銷售額核算

D.稅額計算

20.下列哪些屬于企業所得稅的審計要點？

A.應納稅所得額核算

B.稅率適用

C.稅收優惠適用

D.稅額計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記時可以選擇納稅人身份。（）

4.企業所得稅的稅率是固定的，不分地區和行業。（）

5.增值稅的出口退稅是指企業出口貨物時，可以退還其已繳納的增值稅。（）

6.企業所得稅的虧損結轉是指企業在一定期間內發生的虧損，可以在下一個納稅年度內結轉。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間以貨物交付時間確定，企業所得稅的納稅義務發生時間以收入實現時間確定。（）

8.企業所得稅的會計處理要求與稅法規定一致。（）

9.增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，而企業所得稅的納稅申報必須以紙質形式提交。（）

10.稅務師是指在稅務領域具有專業知識和技能，受稅務機關委托進行稅務代理的人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪兩類，以及它們的主要區別是什么。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的，并說明計算過程中可能涉及的幾個關鍵因素。

3.描述增值稅的出口退稅政策的基本內容，包括退稅的范圍、計算方法和相關政策。

4.說明企業所得稅中常見的稅收優惠類型，并舉例說明每種優惠的具體應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業和個人財務規劃中的重要性，并分析如何通過合法手段進行有效的稅收籌劃。

2.論述稅收政策對企業投資行為的影響，以及政府在制定稅收政策時應考慮的幾個關鍵因素。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于生產并銷售國家重點支持的節能環保設備、出口貨物和提供交通運輸服務。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產轉讓收入和政府補助收入。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務產生于企業取得經營收入、投資收益、政府補助和發生虧損。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物的單位和個人。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府專項債券利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、納稅人所在地、貨物運輸地和機構所在地。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每季度、每半年、每年和一次性。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

11.AB

解析思路：增值稅的稅額計算公式為稅額=銷售額×稅率，稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

12.AB

解析思路：企業所得稅的稅額計算公式為稅額=應納稅所得額×稅率，稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人免稅政策、高新技術企業減免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和資源綜合利用企業減免稅政策。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括符合條件的小型微利企業減免稅政策、符合條件的高新技術企業減免稅政策、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益減免稅政策和符合條件的非營利組織減免稅政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括普通納稅申報、小規模納稅人簡易申報、出口貨物退（免）稅申報和預繳申報。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括普通納稅申報、稅收優惠申報、納稅調整申報和預繳申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅人身份、優化采購策略、優化銷售策略和優化出口業務。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括合理選擇投資方向、優化收入結構、優化成本費用和優化稅收優惠。

19.ABCD

解析思路：增值稅的審計要點包括稅率適用、進項稅額抵扣、銷售額核算和稅額計算。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的審計要點包括應納稅所得額核算、稅率適用、稅收優惠適用和稅額計算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內從事應稅行為的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在會計利潤基礎上，按照稅法規定進行調整后的所得額。

3.√

解析思路：企業可以選擇成為一般納稅人或小規模納稅人，根據自身情況選擇最合適的納稅人身份。

4.×

解析思路：企業所得稅的稅率根據企業類型、地區和行業等因素有所不同。

5.√

解析思路：出口退稅是指對出口貨物在出口環節已繳納的增值稅進行退還。

6.√

解析思路：企業所得稅的虧損結轉是指企業可以將一定期限內的虧損結轉到下一個納稅年度。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常以貨物交付時間為準，企業所得稅的納稅義務發生時間以收入實現時間為準。

8.×

解析思路：企業所得稅的會計處理可能與稅法規定存在差異，需要按照稅法規定進行調整。

9.×

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，企業所得稅的納稅申報也可以通過電子方式提交。

10.√

解析思路：稅務師是指在稅務領域具有專業知識和技能，受稅務機關委托進行稅務代理的專業人員。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。主要區別在于納稅人的認定標準、稅率適用、進項稅額抵扣和稅收優惠政策等方面。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，適用17%或13%的稅率，而小規模納稅人則不能享受進項稅額抵扣，適用3%的簡易稅率。

2.企業所得稅的應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，按照稅法規定進行調整后的所得額。計算過程中可能涉及的關鍵因素包括：收入確認、成本費用扣除、資產折舊、稅收優惠政策、虧損結轉等。

3.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物在出口環節已繳納的增值稅進行退還。退稅的范圍包括出口貨物、視同出口貨物和出口退（免）稅項目。計算方法是根據出口貨物的銷售額和適用的退稅率來計算退稅額。

4.企業所得稅的稅收優惠類型包括：小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益減免稅、符合條件的非營利組織減免稅等。具體應用時，企業需要根據自身情況選擇合適的稅收優惠類型，并按照稅法規定進行申報和享受。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業和個人財務規劃中的重要性體