個性化復習方案設計2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的征稅對象為企業所得

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的納稅人為在中國境內設立機構、場所的企業

D.企業所得稅的計算基礎為企業實際利潤

2.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.有健全的財務會計制度

C.有固定的生產經營場所

D.有獨立的核算能力

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象為個人所得

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

D.個人所得稅的計算基礎為個人實際收入

4.下列屬于增值稅免稅項目的有：

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.銷售土地使用權

D.銷售不動產

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負

B.稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分

C.稅收籌劃應遵循稅法規定，不得違反法律法規

D.稅收籌劃可以提高企業經濟效益

6.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優惠政策是國家對特定行業或企業的稅收減免措施

B.稅收優惠政策可以促進經濟發展

C.稅收優惠政策應遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收優惠政策應適時調整

7.下列關于稅務代理的說法，正確的有：

A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等稅務事宜

B.稅務代理應遵循誠實信用、勤勉盡責的原則

C.稅務代理可以減輕納稅人負擔

D.稅務代理的代理關系應依法成立

8.下列關于稅務登記的說法，正確的有：

A.稅務登記是企業、個體工商戶等納稅人依法履行納稅義務的必要手續

B.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記

C.稅務登記應按照稅法規定進行

D.稅務登記是稅務機關對納稅人進行管理的依據

9.下列關于發票管理的說法，正確的有：

A.發票是納稅人銷售商品、提供勞務的憑證

B.發票分為增值稅專用發票和普通發票

C.發票的管理包括發票的領購、開具、保管、繳銷等環節

D.發票的填寫應規范、完整

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人征收稅款的管理活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅收檢查、稅務處罰等環節

C.稅收征收管理應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收征收管理應加強信息化建設

11.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有：

A.稅收法律責任是指納稅人違反稅法規定應承擔的法律后果

B.稅收法律責任包括行政責任和刑事責任

C.稅收法律責任應依法承擔

D.稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得等

12.下列關于稅收征收管理法的說法，正確的有：

A.稅收征收管理法是規范稅收征收管理活動的法律規范

B.稅收征收管理法明確了稅務機關和納稅人的權利義務

C.稅收征收管理法對稅收征收管理活動進行了全面規定

D.稅收征收管理法是維護國家稅收權益的重要法律依據

13.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅法規定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅等

C.稅收違法行為應依法查處

D.稅收違法行為會給國家稅收利益造成損害

14.下列關于稅收執法檢查的說法，正確的有：

A.稅收執法檢查是指稅務機關對納稅人納稅情況進行檢查的活動

B.稅收執法檢查是維護國家稅收權益的重要手段

C.稅收執法檢查應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收執法檢查的結果應公開透明

15.下列關于稅收行政復議的說法，正確的有：

A.稅收行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請上一級稅務機關進行復議的活動

B.稅收行政復議是維護納稅人合法權益的重要途徑

C.稅收行政復議應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收行政復議的決定具有法律效力

16.下列關于稅收行政訴訟的說法，正確的有：

A.稅收行政訴訟是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動

B.稅收行政訴訟是維護納稅人合法權益的重要途徑

C.稅收行政訴訟應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收行政訴訟的判決具有法律效力

17.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅收保全措施是指稅務機關為保證稅款征收，對納稅人的財產采取的強制措施

B.稅收保全措施包括扣押、查封、凍結等

C.稅收保全措施應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收保全措施的實施應依法進行

18.下列關于稅收強制執行的說法，正確的有：

A.稅收強制執行是指稅務機關為保證稅款征收，對納稅人的財產采取的強制措施

B.稅收強制執行包括強制劃撥、強制拍賣等

C.稅收強制執行應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收強制執行的實施應依法進行

19.下列關于稅收處罰的說法，正確的有：

A.稅收處罰是指稅務機關對納稅人違反稅法規定的行為，依法給予的處罰

B.稅收處罰包括罰款、沒收違法所得等

C.稅收處罰應遵循法定程序，保護納稅人合法權益

D.稅收處罰的實施應依法進行

20.下列關于稅收會計的說法，正確的有：

A.稅收會計是指稅務機關對稅收征收管理活動進行會計核算、會計監督和會計分析的活動

B.稅收會計是稅收征收管理的重要組成部分

C.稅收會計應遵循會計準則和稅收法規

D.稅收會計的核算結果應真實、準確、完整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不受企業經營狀況的影響。（×）

2.增值稅一般納稅人的認定標準僅與年應稅銷售額有關。（×）

3.個人所得稅的稅率是根據個人所得額的多少來確定的。（√）

4.增值稅免稅項目包括所有銷售自產農產品的企業。（×）

5.稅收籌劃可以通過非法手段降低稅負。（×）

6.稅收優惠政策可以無限制地享受，不受時間和條件限制。（×）

7.稅務代理可以代替納稅人進行所有稅務事宜。（×）

8.稅務登記是納稅人成立企業的必要條件。（×）

9.發票的填寫可以隨意，沒有固定的格式要求。（×）

10.稅收征收管理法是對稅收征收管理活動的全面規定，具有最高法律效力。（×）

11.稅收違法行為情節輕微的，可以不進行查處。（×）

12.稅收執法檢查可以不遵循法定程序，以保護稅務機關的權益。（×）

13.稅收行政復議的決定是終局性的，不能提起行政訴訟。（×）

14.稅收行政訴訟的當事人只能是稅務機關和納稅人。（×）

15.稅收保全措施可以無限制地延長，不受時間限制。（×）

16.稅收強制執行的實施可以不通知納稅人，以保護稅務機關的權益。（×）

17.稅收處罰的決定可以由稅務機關自行決定，無需經過法定程序。（×）

18.稅收會計的核算結果可以不真實，只要能反映稅收征收情況即可。（×）

19.稅收會計的核算和分析結果對稅務機關的決策沒有實際意義。（×）

20.稅收會計的核算和監督工作可以由非專業人員進行。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的納稅義務人。

2.簡述增值稅一般納稅人的認定條件。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的原則和注意事項。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務管理的意義。

2.論述稅收征收管理中稅務機關與納稅人權利義務的平衡。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象為企業所得，稅率為25%，納稅人為在中國境內設立機構、場所的企業，計算基礎為企業實際利潤。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元，有健全的財務會計制度，有固定的生產經營場所，有獨立的核算能力。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人所得，稅率為累進稅率，納稅人為取得所得的個人，計算基礎為個人實際收入。

4.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品，出口貨物，銷售土地使用權，銷售不動產。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃通過合法手段降低稅負，是企業財務管理的重要組成部分，應遵循稅法規定，提高企業經濟效益。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策是國家對特定行業或企業的稅收減免措施，可以促進經濟發展，遵循公平、公正、公開的原則，適時調整。

7.ABCD

解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等稅務事宜，應遵循誠實信用、勤勉盡責的原則，減輕納稅人負擔，代理關系應依法成立。

8.ABCD

解析思路：稅務登記是企業、個體工商戶等納稅人依法履行納稅義務的必要手續，包括開業登記、變更登記、注銷登記，應按照稅法規定進行，是稅務機關對納稅人進行管理的依據。

9.ABCD

解析思路：發票是納稅人銷售商品、提供勞務的憑證，分為增值稅專用發票和普通發票，管理包括領購、開具、保管、繳銷等環節，填寫應規范、完整。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人征收稅款的管理活動，包括稅款征收、稅收檢查、稅務處罰等環節，應遵循法定程序，保護納稅人合法權益，加強信息化建設。

11.ABCD

解析思路：稅收法律責任是指納稅人違反稅法規定應承擔的法律后果，包括行政責任和刑事責任，應依法承擔，包括罰款、沒收違法所得等。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理法是規范稅收征收管理活動的法律規范，明確了稅務機關和納稅人的權利義務，對稅收征收管理活動進行了全面規定，是維護國家稅收權益的重要法律依據。

13.ABCD

解析思路：稅收違法行為是指納稅人違反稅法規定的行為，包括偷稅、抗稅、騙稅等，應依法查處，給國家稅收利益造成損害。

14.ABCD

解析思路：稅收執法檢查是指稅務機關對納稅人納稅情況進行檢查的活動，是維護國家稅收權益的重要手段，應遵循法定程序，保護納稅人合法權益，結果應公開透明。

15.ABCD

解析思路：稅收行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請上一級稅務機關進行復議的活動，是維護納稅人合法權益的重要途徑，應遵循法定程序，保護納稅人合法權益，決定具有法律效力。

16.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動，是維護納稅人合法權益的重要途徑，應遵循法定程序，保護納稅人合法權益，判決具有法律效力。

17.ABCD

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關為保證稅款征收，對納稅人的財產采取的強制措施，包括扣押、查封、凍結等，應遵循法定程序，保護納稅人合法權益，實施應依法進行。

18.ABCD

解析思路：稅收強制執行是指稅務機關為保證稅