啟發(fā)思維的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.從事貨物租賃業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售金融服務(wù)

3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅的納稅人成為增值稅納稅人

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率有所降低

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴(kuò)大

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的申報(bào)繳納方式發(fā)生變化

4.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

6.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)

B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)采用電子申報(bào)方式

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映納稅人的納稅情況

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額申報(bào)

7.下列關(guān)于增值稅減免稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅減免稅由國(guó)務(wù)院規(guī)定

B.增值稅減免稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.增值稅減免稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.增值稅減免稅由納稅人自行申請(qǐng)

8.以下哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

10.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行打印

C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

11.以下關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是：

A.出口退稅的范圍包括貨物出口和勞務(wù)出口

B.出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

C.出口退稅應(yīng)當(dāng)由出口企業(yè)自行申請(qǐng)

D.出口退稅的審批程序由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

12.以下關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅情況的檢查

B.納稅評(píng)估的主要目的是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.納稅評(píng)估的對(duì)象是增值稅一般納稅人

D.納稅評(píng)估的結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)處理的依據(jù)

13.以下關(guān)于增值稅稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)調(diào)整納稅人的經(jīng)營(yíng)行為，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和政策

C.稅收籌劃的目標(biāo)是提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)由納稅人的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)

14.以下關(guān)于增值稅稅收政策的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅稅收政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段

B.增值稅稅收政策應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策

C.增值稅稅收政策應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.增值稅稅收政策應(yīng)當(dāng)有利于公平稅負(fù)

15.以下關(guān)于增值稅稅收籌劃的方法，正確的是：

A.利用增值稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

B.利用增值稅稅率差異進(jìn)行籌劃

C.利用增值稅計(jì)稅方法進(jìn)行籌劃

D.利用增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行籌劃

16.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行打印

C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

17.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)

B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)采用電子申報(bào)方式

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映納稅人的納稅情況

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額申報(bào)

18.以下關(guān)于增值稅減免稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅減免稅由國(guó)務(wù)院規(guī)定

B.增值稅減免稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.增值稅減免稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.增值稅減免稅由納稅人自行申請(qǐng)

19.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，正確的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

20.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

2.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)。（）

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由納稅人自行確定。（）

5.增值稅納稅評(píng)估是對(duì)所有納稅人進(jìn)行的全面檢查。（）

6.增值稅稅收籌劃是違法行為。（）

7.增值稅出口退稅的對(duì)象僅限于生產(chǎn)企業(yè)。（）

8.增值稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)可以自行調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。（）

9.增值稅減免稅政策對(duì)所有納稅人適用。（）

10.增值稅納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

2.說(shuō)明增值稅納稅評(píng)估的目的和主要方法。

3.列舉增值稅出口退稅的主要條件。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅稅收籌劃的原則和常見(jiàn)方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析增值稅稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用及其影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人定義為在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)以及銷售金融服務(wù)。

3.A,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅的納稅人成為增值稅納稅人，且增值稅的征收范圍擴(kuò)大。

4.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，或年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用僅限于增值稅一般納稅人，且可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，必須加蓋發(fā)票專用章，其聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)，電子申報(bào)方式是推薦的申報(bào)方式，申報(bào)內(nèi)容需如實(shí)反映，且需按時(shí)足額申報(bào)。

7.A

解析思路：增值稅減免稅由國(guó)務(wù)院規(guī)定，地方政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)自行制定減免稅政策。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付的增值稅。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型有不同的規(guī)定，包括貨物交付、提供勞務(wù)、報(bào)關(guān)出口、報(bào)關(guān)進(jìn)口等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一印制，需加蓋發(fā)票專用章，保管期限為5年。

11.A,B,C

解析思路：出口退稅適用于貨物出口和勞務(wù)出口，退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，需由出口企業(yè)申請(qǐng)，審批程序由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

12.A,B,C,D

解析思路：納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅情況的檢查，目的在于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估對(duì)象通常為增值稅一般納稅人，評(píng)估結(jié)果可作為稅務(wù)處理依據(jù)。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃在合法前提下降低稅負(fù)，需遵循國(guó)家法律法規(guī)和政策，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收政策是宏觀調(diào)控手段，需符合法律法規(guī)和政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃方法包括利用優(yōu)惠政策、稅率差異、計(jì)稅方法和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一印制，需加蓋發(fā)票專用章，保管期限為5年。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)，推薦電子申報(bào)方式，需如實(shí)反映納稅情況，按時(shí)足額申報(bào)。

18.A

解析思路：增值稅減免稅由國(guó)務(wù)院規(guī)定，地方政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)自行制定減免稅政策。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付的增值稅。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型有不同的規(guī)定，包括貨物交付、提供勞務(wù)、報(bào)關(guān)出口、報(bào)關(guān)進(jìn)口等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.×

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)，而是根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型確定。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，納稅人不能自行確定。

5.×

解析思路：納稅評(píng)估是對(duì)特定納稅人進(jìn)行的檢查，而非所有納稅人。

6.×

解析思路：稅收籌劃在合法前提下是允許的，不是違法行為。

7.×

解析思路：出口退稅的對(duì)象不僅限于生產(chǎn)企業(yè)，還包括其他出口企業(yè)。

8.×

解析思路：增值稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)不能自行調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

9.×

解析思路：增值稅減免稅政策并非對(duì)所有納稅人適用，有特定條件。

10.√

解析思路：增值稅納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，必須結(jié)清應(yīng)納稅款。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的名稱、聯(lián)次、內(nèi)容（包括開(kāi)票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等）、開(kāi)具單位、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人等信息。

2.說(shuō)明增值稅納稅評(píng)估的目的和主要方法。

解析思路：闡述增值稅納稅評(píng)估的目的在于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管效率，主要方法包括數(shù)據(jù)采集、分析、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

3.列舉增值稅出口退稅的主要條件。

解析思路：列舉符合條件的出口企業(yè)、貨物、勞務(wù)、退稅憑證、出口報(bào)關(guān)單等條件。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅稅收籌劃的原則和常見(jiàn)方法。

解析思路：闡述稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性等