?財務收票開票管理制度總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務收票開票行為，確保公司財務信息的準確、完整和合法合規，保障公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經營活動中涉及的收票、開票管理工作。3.基本原則真實性原則：收票、開票業務必須基于真實的經濟業務往來，嚴禁虛開、虛收票據。合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關票據管理規定，確保收票、開票行為合法合規。準確性原則：票據信息填寫應準確無誤，包括發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、金額、稅率、稅額等。及時性原則：及時收取和開具票據，避免因票據延誤影響公司資金流轉和稅務申報等工作。收票管理1.收票范圍增值稅專用發票：適用于公司采購貨物、接受應稅勞務或服務時取得的可用于抵扣進項稅額的發票。增值稅普通發票：包括一般納稅人使用的普通發票和小規模納稅人使用的普通發票，用于公司成本費用核算等。其他發票：如機動車銷售統一發票、農產品收購發票、通行費發票等，根據公司實際業務情況收取。2.收票要求基本信息審核：收到票據后，應仔細審核發票的真實性、完整性和合法性。檢查發票是否加蓋發票專用章，印章是否清晰；發票內容是否與實際業務相符，包括發票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否準確無誤；發票號碼是否連號，有無涂改跡象。業務內容核實：核對發票上注明的商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額等是否與采購合同、業務訂單或相關審批文件一致。對于貨物采購發票，應核實貨物是否已實際收到并驗收合格；對于服務發票，應確認服務是否已實際提供且符合質量要求。稅務合規審查：審核發票的稅率、稅額計算是否正確，發票開具日期是否在規定的有效期限內。對于增值稅專用發票，應及時進行認證抵扣，確保在規定時間內申報抵扣進項稅額，避免逾期無法抵扣造成公司損失。3.收票流程業務部門傳遞：業務人員在完成業務交易后，應及時將取得的發票傳遞給財務部門。傳遞時應填寫《發票交接清單》，注明發票的種類、號碼、開票日期、金額等信息，并簽字確認。財務審核：財務人員收到發票后，按照收票要求進行審核。對于審核發現的問題，應及時與業務部門溝通，要求對方重新開具或補充相關證明材料。審核無誤的發票，財務人員在《發票交接清單》上簽字確認，并將發票妥善保管。入賬處理：財務人員根據審核通過的發票，按照公司財務核算制度進行賬務處理。對于增值稅專用發票，應在認證通過后及時進行賬務處理，準確記錄進項稅額；對于其他發票，應根據其用途分別計入相應的成本費用科目。4.特殊情況處理發票遺失：若發生發票遺失情況，業務部門應及時向開票方取得發票存根聯復印件，并加蓋開票方公章，同時由開票方出具《發票遺失證明》，注明發票號碼、金額、開票日期等信息。財務部門根據上述證明材料進行相應的賬務處理，并留存備查。發票有誤：如發現發票內容有誤，業務部門應及時與開票方聯系，要求對方開具紅字發票沖銷原錯誤發票，并重新開具正確的發票。在取得紅字發票和正確發票后，按照正常收票流程進行處理。開票管理1.開票范圍公司在銷售貨物、提供應稅勞務或服務時，應按照規定向購買方開具發票。具體開票范圍包括：增值稅專用發票：適用于一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、服務，購買方為一般納稅人且要求開具專用發票的情況。增值稅普通發票：用于向小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、服務，以及向個人消費者銷售貨物或提供應稅勞務、服務等情況。其他發票：根據業務需要開具機動車銷售統一發票、農產品銷售發票、電子發票等。2.開票要求開票信息提供：業務部門在簽訂銷售合同或接受訂單時，應及時收集購買方的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，并確保信息準確無誤。將開票信息傳遞給財務部門，作為開具發票的依據。發票內容填寫：財務人員應按照發票管理規定和實際業務情況準確填寫發票內容。發票上的商品或服務名稱應與銷售合同或業務訂單一致，不得開具與實際業務不符的發票；規格型號、數量、單價、金額等信息應填寫清晰、準確；稅率、稅額應按照國家稅收法律法規規定計算填寫。發票開具規范：開具發票時應使用防偽稅控系統或其他合規的開票軟件，確保發票號碼的唯一性和連續性。發票應逐欄填寫，不得壓線、錯格；發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，印章應清晰、完整。3.開票流程業務申請：業務部門根據銷售合同或業務訂單的執行情況，填寫《開票申請表》，注明購買方信息、銷售貨物或服務明細、金額、稅率、稅額等內容，并經部門負責人審核簽字后提交給財務部門。財務審核：財務人員收到《開票申請表》后，對申請內容進行審核。審核重點包括開票信息的準確性、業務真實性、金額計算的正確性、稅率適用的合規性等。審核無誤后，在《開票申請表》上簽字確認。發票開具：財務人員根據審核通過的《開票申請表》，按照規定的開票要求開具發票。開具完成后，將發票的發票聯和抵扣聯（如有）交付給業務部門，由業務部門轉交給購買方；記賬聯留存作為財務記賬憑證。同時，在發票開具系統中記錄發票開具情況，并定期進行發票開具數據的核對和統計。發票交付：業務部門應及時將發票交付給購買方，并要求購買方在發票簽收單上簽字確認。對于增值稅專用發票，應確保購買方在規定時間內取得發票并進行認證抵扣。如因特殊原因導致發票交付延遲，業務部門應及時與購買方溝通，并告知財務部門。4.紅字發票開具開具原因：發生以下情形之一的，可開具紅字發票：發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的。購買方取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字專用發票的。開具流程：由申請方填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），并上傳至主管稅務機關。主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。對于增值稅普通發票的紅字開具，參照上述紅字專用發票開具的相關規定，由銷售方在開票軟件中直接開具紅字發票。票據保管與存檔1.保管要求專人負責：公司設立專門的票據保管崗位，由專人負責票據的保管工作。票據保管人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉票據管理規定。安全存放：票據應存放在安全、干燥、防火、防盜的專用保險柜或文件柜中，確保票據的完整性和安全性。同時，應按照票據種類、號碼順序等進行分類存放，便于查找和核對。定期盤點：票據保管人員應定期對票據進行盤點，確保賬實相符。每月末應對當月收到和開具的票據進行全面盤點，核對票據的種類、號碼、數量等信息，并編制《票據盤點表》。如發現賬實不符情況，應及時查明原因，并報告財務負責人進行處理。2.存檔管理歸檔范圍：公司所有收票、開票的相關憑證、文件等均應進行歸檔保存，包括發票原件、發票復印件、發票交接清單、開票申請表、紅字發票開具信息表等。歸檔期限：各類票據及相關資料應按照國家檔案管理規定進行歸檔保存，保存期限不得少于規定年限。一般情況下，增值稅專用發票及相關抵扣憑證應保存10年，其他發票及財務資料應保存5年。歸檔方式：票據及相關資料應按照年度、月份等進行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案應存放在專門的檔案室或檔案柜中，便于查閱和管理。監督與檢查1.內部監督財務部門自查：財務部門應定期對收票、開票管理工作進行自查，檢查收票、開票流程的執行情況、票據信息的準確性、賬務處理的合規性等。對于自查發現的問題，應及時進行整改，并形成自查報告向公司管理層匯報。內部審計監督：公司內部審計部門應定期對財務收票開票管理情況進行審計監督，檢查收票、開票管理制度的執行情況、內部控制的有效性等。審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部檢查應對配合稅務檢查：在稅務機關對公司進行稅務檢查時，財務部門應積極配合，提供真實、完整的收票、開票相關資料，如實回答稅務機關的詢問。對于稅務機關提出的問題和要求，應及時進行整改和落實，確保公司稅務合規。接受其他部門檢查：公司應積極配合其他政府部門或相關機構對公司財務收票開票情況的檢查，按照要求提供相關資料和信息。對于檢查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。違規處理1.責任界定業務部門責任：業務人員在收票、開票過程中，如因提供虛假開票信息、未及時傳遞發票等原因導致公司遭受損失或稅務風險的，由業務部門負責人和相關業務人員承擔相應責任。財務部門責任：財務人員在收票、開票審核過程中，如因審核不嚴、未及時發現問題或未按規定進行賬務處理等原因導致公司遭受損失或稅務風險的，由財務部門負責人和相關財務人員承擔相應責任。其他部門責任：公司其他部門在收票、開票管理工作中，如因配合不力、提供虛假資料等原因導致公司遭受損失或稅務風險的，由相關部門負責人和責任人承擔相應責任。2.違規處罰警告批評：對于初次發生輕微違規行為的部門或個人，給予警告批評，責令限期整改。經濟處罰：對于因違規行為給公司造成經濟損失的，根據損失金額大小，對相關責任部門或個人進行經濟處罰，處罰金額從責任人工資、獎金等收入中扣除。紀律處分：對于嚴重違規行為，如虛開、虛收票據，導致公司面臨重大稅務風險或經濟損失的，給予相關責任人員紀律