部門預算績效管理制度?總則制度目的本制度旨在加強公司部門預算績效管理，提高預算資金使用效益，確保公司戰略目標的實現。通過建立科學、合理、有效的預算績效管理制度，規范預算編制、執行、評價及結果應用等環節，強化各部門責任意識，優化資源配置，促進公司整體運營效率和管理水平的提升。適用范圍本制度適用于公司各部門的預算績效管理工作，包括預算的編制、執行、監控、評價以及結果反饋與應用等全過程。基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，圍繞各部門職責和工作任務，設定明確、可衡量、可實現、相關聯、有時限的預算績效目標。2.科學規范原則：運用科學合理的方法和指標體系，規范預算績效管理流程，確保評價結果真實、準確、客觀、公正。3.公開透明原則：預算績效目標、評價過程和結果應在公司內部適當范圍內公開，接受監督。4.績效問責原則：建立健全績效問責機制，對預算績效管理工作中存在問題的部門和個人進行問責。管理職責公司管理層職責1.負責審批公司預算績效管理制度和年度預算績效目標。2.對預算績效管理工作進行指導、監督和決策。3.協調解決預算績效管理工作中的重大問題。財務部門職責1.負責制定預算績效管理制度和相關實施細則。2.組織指導各部門編制預算績效目標，審核匯總形成公司年度預算績效目標。3.負責預算執行監控，定期向公司管理層匯報預算執行情況及績效目標完成進度。4.組織開展預算績效評價工作，撰寫評價報告，提出改進建議。5.負責預算績效結果的反饋與應用，協同相關部門落實績效改進措施。各部門職責1.負責本部門預算績效目標的編制、執行、監控和自評工作。2.配合財務部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。3.根據預算績效評價結果，制定本部門績效改進計劃，并組織實施。預算績效目標管理目標設定1.各部門應根據公司戰略目標和年度工作計劃，結合本部門職責，在預算編制前設定明確、具體、可衡量的預算績效目標。2.預算績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，具體指標應根據不同部門和項目特點進行細化和量化。3.產出指標應明確預算執行后所產生的產品或服務數量、質量、時效等方面的目標；效益指標應反映預算支出對公司經濟效益、社會效益等方面的影響；滿意度指標應體現相關利益者對預算執行效果的滿意程度。目標審核1.財務部門對各部門報送的預算績效目標進行審核，審核內容包括目標的完整性、相關性、可行性、明確性和可衡量性等。2.對于不符合要求的預算績效目標，財務部門應及時反饋給相關部門進行修改完善，直至審核通過。3.審核通過的預算績效目標作為公司年度預算編制和執行監控的重要依據。目標調整1.在預算執行過程中，如因政策變化、市場環境調整、不可抗力等原因導致預算績效目標無法實現或需要調整的，相關部門應及時提出書面申請，并詳細說明調整原因、調整內容及對預算執行和績效目標的影響。2.財務部門對申請調整的預算績效目標進行審核，并報公司管理層審批。經批準調整后的預算績效目標作為預算執行監控和評價的新依據。預算編制與執行預算編制1.各部門應將預算績效目標納入部門預算編制體系，確保預算編制與績效目標緊密結合。2.在預算編制過程中，各部門應根據預算績效目標，合理安排預算資金，明確資金使用方向和重點，提高預算資金的配置效率。3.財務部門在匯總編制公司年度預算時，應充分考慮各部門預算績效目標的合理性和可行性，確保公司整體預算績效目標的實現。預算執行1.各部門是預算執行的責任主體，應嚴格按照批準的預算和績效目標組織實施，確保預算執行進度和質量。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期分析預算執行差異及其原因，及時發現問題并督促相關部門采取有效措施加以解決。3.對于預算執行中出現的重大問題或偏差，財務部門應及時向公司管理層報告，并提出相應的建議和措施。預算績效監控監控內容1.預算執行進度監控：跟蹤各部門預算執行情況，確保預算按計劃執行，及時掌握預算執行進度與時間進度的匹配情況。2.績效目標實現程度監控：對比實際執行結果與預算績效目標，分析績效目標的完成情況，包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面的完成情況。3.資金使用合規性監控：檢查預算資金的使用是否符合國家法律法規、公司財務制度和相關政策要求，確保資金使用合法合規。監控方式1.定期報告：各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、資金使用情況等方面的內容。2.專項檢查：財務部門定期或不定期對各部門預算執行情況進行專項檢查，重點檢查預算執行的合規性、績效目標的完成情況等。3.數據分析：利用財務信息系統和相關管理軟件，對預算執行數據進行實時監測和分析，及時發現預算執行中的異常情況。監控結果應用1.對于預算執行進度滯后、績效目標偏離較大或資金使用存在問題的部門，財務部門應及時發出預警通知，要求其限期整改。2.各部門根據監控結果，分析原因，制定針對性的改進措施，確保預算執行和績效目標的順利實現。3.監控結果作為預算調整、績效評價和責任追究的重要依據。預算績效評價評價主體1.公司內部評價主體包括財務部門、各部門自評以及相關部門互評等。2.財務部門負責組織實施公司層面的預算績效評價工作，對各部門預算執行情況和績效目標完成情況進行全面評價。3.各部門負責開展本部門的預算績效自評工作，對本部門預算執行過程和結果進行自我評價。4.相關部門互評是指涉及多個部門的項目或工作，由相關部門之間相互對預算執行和協作情況進行評價。評價指標與方法1.評價指標應根據預算績效目標設定，包括共性指標和個性指標。共性指標適用于所有部門和項目，個性指標根據不同部門和項目特點進行定制。2.評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。財務部門應根據評價對象和評價指標的特點，選擇合適的評價方法進行評價。3.在評價過程中，應充分收集相關數據和資料，確保評價依據的真實性、可靠性和完整性。評價周期1.預算績效評價分為年度評價和項目評價。年度評價是對各部門年度預算執行情況和績效目標完成情況進行的全面評價；項目評價是對特定項目預算執行情況和績效目標完成情況進行的專項評價。2.年度評價應在次年上半年完成，項目評價應在項目結束后及時進行。評價流程1.制定評價方案：財務部門根據公司預算績效管理要求和實際情況，制定年度預算績效評價方案，明確評價對象、評價指標、評價方法、評價時間安排等內容。2.部門自評：各部門按照評價方案要求，對本部門預算執行情況和績效目標完成情況進行自評，撰寫自評報告，并于規定時間內報送財務部門。3.數據收集與審核：財務部門收集各部門自評報告及相關數據資料，對數據的真實性、準確性和完整性進行審核。4.實施評價：財務部門根據審核后的資料，運用選定的評價方法對各部門進行評價，形成初步評價結果。5.征求意見：將初步評價結果反饋給各部門，征求意見。各部門如有異議，應在規定時間內提交書面反饋意見及相關證明材料。6.綜合評價：財務部門對各部門反饋意見進行核實和分析，結合評價情況，形成最終評價結果。7.撰寫評價報告：財務部門根據最終評價結果，撰寫預算績效評價報告，報告內容應包括評價基本情況、評價結果、存在問題及原因分析、改進建議等。預算績效評價結果應用與預算安排掛鉤1.公司根據預算績效評價結果，調整下一年度部門預算安排。對于績效評價結果優秀的部門，在預算分配上給予適當傾斜；對于績效評價結果較差的部門，相應核減其下一年度預算。2.績效評價結果作為預算項目滾動管理的重要依據，對于連續多年績效評價結果不佳的項目，予以清理或調整。績效問責1.建立預算績效問責制度，對預算績效管理工作中存在問題的部門和個人進行問責。2.對于因工作不力導致預算績效目標未實現、資金使用效益低下、存在違規行為等情況的部門和個人，視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于責令整改、通報批評、扣減績效獎金等。績效反饋與改進1.財務部門將預算績效評價結果及時反饋給各部門，各部門應根據評價結果，深入分析存在的問題，制定切實可行的改進措施，并將改進情況報送財務部門。2.公司定期對各部門績效改進情況進行跟蹤檢查，確保改進措施得到有效落實，不斷提高公司預算績效管理水平。信息公開與溝通信息公開1.公司應建立預算績效信息公開制度，定期在公司內部公開預算績效目標、執行情況、評價結果等信息，接受全體員工的監督。2.對于涉及公司重大項目或社會公眾利益的預算績效信息，應按照相關規定向社會公開，提高公司預算績效管理工作的透明度。溝通協調1.建立預算績效管理溝通協調機制，加強財務部門與各部門之間的溝通與協作。財務部門應及時了解各部