財產(chǎn)物資清理管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財產(chǎn)物資管理，確保財產(chǎn)物資的安全與完整，保證財務信息的真實、準確，提高財產(chǎn)物資使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司的財產(chǎn)物資清理管理工作。（三）定義1.財產(chǎn)物資：指公司擁有或控制的、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由公司根據(jù)實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。3.流動資產(chǎn)：指預計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。4.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。二、財產(chǎn)物資清理的組織與職責（一）組織架構(gòu)公司成立財產(chǎn)物資清理工作領導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，成員包括各部門負責人。領導小組下設辦公室，設在財務部，負責財產(chǎn)物資清理工作的具體組織與協(xié)調(diào)。（二）職責分工1.領導小組職責全面領導公司財產(chǎn)物資清理工作，制定清理工作方案和目標。協(xié)調(diào)解決清理工作中出現(xiàn)的重大問題。對清理結(jié)果進行審核和決策。2.財務部職責負責制定財產(chǎn)物資清理工作的具體操作流程和方法。組織實施財產(chǎn)物資的清查盤點工作，對清查結(jié)果進行匯總、分析和報告。對財產(chǎn)物資的賬務處理進行審核和調(diào)整，確保賬實相符。協(xié)助各部門制定財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度。3.各部門職責負責本部門財產(chǎn)物資的清查盤點工作，如實提供相關資料和信息。對本部門財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧情況進行分析和說明，提出處理意見。配合財務部做好財產(chǎn)物資清理的其他相關工作。三、財產(chǎn)物資清理的范圍與內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)清理1.房屋建筑物：清查房屋建筑物的產(chǎn)權(quán)證書、使用狀況、面積、價值等，核實是否存在閑置、出租、出借等情況。2.機器設備：檢查機器設備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況、維護保養(yǎng)記錄等，核實設備的完好程度和使用效率。3.運輸工具：清查運輸工具的車牌號、車型、購置時間、行駛里程、使用狀況等，檢查是否存在報廢、毀損等情況。4.其他固定資產(chǎn)：如電子設備、辦公家具等，按照上述要求進行清查。（二）流動資產(chǎn)清理1.庫存現(xiàn)金：盤點庫存現(xiàn)金的實有金額，與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，檢查是否存在長款、短款現(xiàn)象。2.銀行存款：核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查是否存在未達賬項及其他異常情況。3.應收賬款：對客戶的應收賬款進行賬齡分析，核實欠款金額、欠款時間、客戶信用狀況等，檢查是否存在壞賬風險。4.存貨：清查存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點、賬面價值等，檢查存貨的質(zhì)量狀況、是否存在積壓、毀損等情況。（三）無形資產(chǎn)清理1.專利權(quán)：核實專利權(quán)的有效期、法律狀態(tài)、使用情況等，檢查是否存在侵權(quán)風險。2.商標權(quán)：清查商標權(quán)的注冊情況、使用范圍、市場價值等，評估商標權(quán)的價值變動情況。3.著作權(quán)：確認著作權(quán)的歸屬、保護期限、使用情況等，檢查是否存在侵權(quán)糾紛。4.土地使用權(quán)：核對土地使用權(quán)證書、土地用途、面積、取得時間、賬面價值等，檢查土地使用是否符合規(guī)定。四、財產(chǎn)物資清理的方法與步驟（一）清查準備1.制定清查計劃，明確清查的范圍、內(nèi)容、時間、人員分工等。2.準備清查所需的表格、量具、標簽等工具。3.對參與清查的人員進行培訓，使其熟悉清查的方法和要求。（二）實地盤點1.固定資產(chǎn)盤點：按照固定資產(chǎn)臺賬，逐一核對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，同時檢查固定資產(chǎn)的存放地點、使用部門等信息是否準確。2.流動資產(chǎn)盤點：庫存現(xiàn)金由出納人員當場盤點，編制現(xiàn)金盤點表；銀行存款通過與銀行對賬單核對進行清查；應收賬款向客戶發(fā)函詢證，核實欠款金額；存貨采用實地盤點的方法，逐一清點數(shù)量，檢查質(zhì)量狀況。3.無形資產(chǎn)盤點：查閱相關證書、文件等資料，核實無形資產(chǎn)的權(quán)屬、有效期、使用情況等。（三）清查記錄1.對于清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要詳細記錄在清查登記表中，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、盤盈盤虧原因等。2.清查人員要在清查登記表上簽字確認，確保清查記錄的真實性和準確性。（四）結(jié)果匯總與分析1.財務部對各部門的清查結(jié)果進行匯總，編制財產(chǎn)物資清查報告表，反映公司財產(chǎn)物資的總體情況。2.對清查結(jié)果進行分析，找出存在的問題和原因，如管理制度不完善、核算錯誤、資產(chǎn)流失等。（五）處理意見與審批1.根據(jù)清查結(jié)果和分析情況，提出財產(chǎn)物資的處理意見，包括盤盈資產(chǎn)的入賬處理、盤虧資產(chǎn)的核銷處理、毀損資產(chǎn)的報廢處理等。2.處理意見報財產(chǎn)物資清理工作領導小組審批，經(jīng)批準后實施。五、財產(chǎn)物資盤盈、盤虧及毀損的處理（一）盤盈處理1.對于盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2.盤盈的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金長款、存貨盤盈等，沖減當期管理費用。（二）盤虧處理1.盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面價值扣除過失人及保險公司賠款后的余額，計入營業(yè)外支出。2.盤虧的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金短款、應收賬款壞賬、存貨盤虧等，根據(jù)不同情況分別計入管理費用、營業(yè)外支出等。（三）毀損處理1.對于毀損的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術鑒定后，按照報廢處理程序進行處理，其賬面價值扣除殘料價值和過失人及保險公司賠款后的余額，計入營業(yè)外支出。2.毀損的存貨，如因自然災害等不可抗力因素造成的，其凈損失計入營業(yè)外支出；如因管理不善等原因造成的，其凈損失計入管理費用。（四）賬務處理財務部根據(jù)財產(chǎn)物資清理工作領導小組的審批意見，及時進行賬務處理，調(diào)整相關會計科目，確保賬實相符。六、財產(chǎn)物資清理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財產(chǎn)物資清理工作進行監(jiān)督檢查，檢查清查工作的組織實施情況、清查結(jié)果的真實性和準確性、處理意見的執(zhí)行情況等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.公司聘請外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計時，將財產(chǎn)物資清理情況作為審計的重要內(nèi)容之一。2.外部審計機構(gòu)對財產(chǎn)物資清理工作中存在的問題提出審計意見，公司根據(jù)審計意見進行整改。七、財產(chǎn)物資管理制度的完善與執(zhí)行（一）制度完善1.根據(jù)財產(chǎn)物資清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時修訂和完善公司的財產(chǎn)物資管理制度，堵塞管理漏洞。2.加強對財產(chǎn)物資管理制度的宣傳和培訓，確保全體員工熟悉制度內(nèi)容，嚴格遵守制度規(guī)定。（二）執(zhí)行監(jiān)督1.各部門要嚴格按照財產(chǎn)物資管理制度的要求，做好本部門財產(chǎn)物資的管理工作，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。2.財務部要加