企業(yè)財務部管理制度?總則1.1目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應公司發(fā)展需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī)，結合公司實際情況制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司的財務活動。1.3基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支及相關經濟活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數據記錄、計算、報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。財務機構與人員2.1財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責和分工。2.2財務人員職責1.財務經理職責全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務工作合法合規(guī)。組織財務預算、決算編制工作，審核各項財務收支，監(jiān)控財務預算執(zhí)行情況。分析財務報表，為公司決策提供財務支持和建議，參與公司重大經濟決策。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和保管，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。協(xié)助財務經理進行財務預算編制、成本核算和財務分析工作。負責稅務申報、繳納及稅務相關事項的處理，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照公司現金管理制度和銀行結算制度進行操作。負責現金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好各種賬務處理和財務報表編制工作，定期與會計核對賬目。負責員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。2.3財務人員任職要求1.財務經理應具備本科及以上學歷，財務、會計等相關專業(yè)，具有中級及以上會計職稱，5年以上財務工作經驗，熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，具備較強的財務管理能力和團隊領導能力。2.會計人員應具備大專及以上學歷，財務、會計等相關專業(yè)，具有會計從業(yè)資格證書，3年以上會計工作經驗，熟悉會計核算流程和財務軟件操作，具備較強的財務數據處理能力。3.出納人員應具備中專及以上學歷，財務、會計等相關專業(yè)，具有會計從業(yè)資格證書，1年以上出納工作經驗，熟悉現金和銀行結算業(yè)務，具備較強的責任心和安全意識。2.4財務人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，不謀取私利。3.敬業(yè)愛崗，勤奮工作，不斷提高業(yè)務水平和工作效率。財務預算管理3.1預算編制原則1.以收定支原則：根據公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有收入和支出項目，做到不重不漏。3.科學性原則：依據公司歷史數據、市場情況和發(fā)展規(guī)劃，采用合理的方法進行預算編制。4.可行性原則：預算指標應切實可行，具有可操作性和可考核性。5.彈性原則：考慮到市場變化和公司發(fā)展的不確定性，預算應具有一定的彈性空間。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，于[規(guī)定時間]前報財務部。3.財務部審核匯總：財務部對各部門上報的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門重新編制。審核通過后，財務部將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案報公司管理層審核，經公司董事會批準后執(zhí)行。3.3預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照公司批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差或調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.4預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經公司董事會批準后，方可進行預算調整。3.5預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.財務部定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評分，將考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門進行懲罰。資金管理4.1資金籌集1.根據公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據公司實際情況選擇合適的籌資方式。3.制定資金籌集計劃，明確籌資時間、金額、用途等，確保資金籌集工作有序進行。4.籌資過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保籌資活動合法合規(guī)。4.2資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出需經公司董事會或管理層批準。2.資金使用應按照預算安排進行，確保資金專款專用，提高資金使用效益。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。4.定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。4.3資金結算1.規(guī)范公司資金結算方式，采用支票、匯票、電匯、網上銀行等多種結算方式，確保資金結算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.加強對資金結算票據的管理，嚴格票據的購買、保管、使用和核銷手續(xù)。4.4資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應的風險應對措施，防范資金風險。2.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金結構，降低資金成本和風險。3.加強資金內部控制，防止資金被盜用、挪用等風險。4.建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預警信號。成本費用管理5.1成本費用分類1.生產成本：指企業(yè)為生產產品或提供勞務而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。2.銷售費用：指企業(yè)在銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。4.財務費用：指企業(yè)為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。5.2成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，設置成本費用明細科目，進行成本費用核算。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產品成本和勞務成本。3.加強成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用，確保成本費用數據準確、完整。5.3成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門成本費用控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。4.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現成本費用控制過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。5.4成本費用分析1.定期進行成本費用分析，分析成本費用構成、變動趨勢及原因。2.通過成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，為成本費用管理提供決策依據。3.與同行業(yè)先進水平進行對比分析，發(fā)現差距，學習借鑒先進經驗，不斷改進成本費用管理工作。固定資產管理6.1固定資產定義與分類1.固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。6.2固定資產購置1.各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經部門負責人審核后報財務部。2.財務部根據公司預算和資金狀況進行審核，報公司管理層批準。3.固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和價格合理。4.購置固定資產時，應簽訂購買合同，明確雙方權利和義務，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司要求。6.3固定資產折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.定期對固定資產折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提準確無誤。6.4固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查盤點過程中，應詳細記錄固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等信息，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。3.編制固定資產清查報告，對清查結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。6.5固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經公司董事會或管理層批準后實施。3.處置固定資產時，應進行資產評估，合理確定處置價格，確保資產處置收益最大化。4.處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈收益計入營業(yè)外收入，處置凈損失計入營業(yè)外支出。存貨管理7.1存貨定義與分類1.存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產品、產成品、庫存商品、周轉材料等類別。7.2存貨采購1.各部門根據生產經營需要提出存貨采購申請，經部門負責人審核后報財務部。2.財務部根據公司預算和資金狀況進行審核，報公司管理層批準。3.存貨采購應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。4.加強采購過程中的管理，嚴格控制采購成本，防止采購過程中的舞弊行為。7.3存貨驗收1.存貨到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收，核對存貨的品種、規(guī)格、數量、質量等是否與采購合同一致。2.驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應及時與供應商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。3.加強存貨驗收過程中的管理，確保驗收工作的準確性和公正性。7.4存貨保管1.倉庫應設置專門的存貨保管區(qū)域，按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，確保存貨存放有序，便于管理和盤點。2.建立健全存貨保管制度，加強對存貨的日常保管和維護，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。3.定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現和處理存貨盤盈、盤虧等情況。7.5存貨發(fā)出1.各部門領用存貨時，應填寫領料單，經部門負責人審核后到倉庫辦理領料手續(xù)。2.倉庫管理人員應按照領料單的要求發(fā)放存貨，確保發(fā)出存貨的數量、品種、規(guī)格等準確無誤。3.加強存貨發(fā)出過程中的管理，嚴格控制存貨的領用數量和用途，防止存貨浪費和濫用。7.6存貨盤點1.定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。2.盤點過程中，應詳細記錄存貨的數量、品種、規(guī)格、賬面價值等信息，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。3.編制存貨盤點報告，對盤點結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。稅務管理8.1稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息準確、完整。2.每月按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關稅務資料，確保納稅申報的及時性和準確性。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報符合法律法規(guī)要求。8.2稅款繳納1.根據納稅申報結果，按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄清晰、準確。3.加強對稅款繳納過程的管理，嚴格審核稅款繳納憑證，確保稅款繳納安全、合規(guī)。8.3稅務籌劃1.結合公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的合法性和有效性。3.加強與稅務顧問或稅務中介機構的合作，充分利用專業(yè)資源，提高稅務籌劃水平。8.4稅務風險管理1.識別、評估稅務風險，制定相應的風險應對措施，防范稅務風險。2.加強稅務內部控制，規(guī)范稅務核算和申報流程，確保稅務處理合法合規(guī)。3.定期對公司稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現和解決稅務風險問題。財務報