財務公司賬簿管理制度?總則1.目的為了規范財務公司賬簿管理，保證賬簿記錄的真實、完整、準確、及時，加強財務管理和監督，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于財務公司及其所屬各部門、分支機構的賬簿管理。3.賬簿管理原則依法合規原則：嚴格遵守國家會計法律法規和財務制度，確保賬簿管理合法合規。真實性原則：賬簿記錄應真實反映財務公司的經濟業務活動。完整性原則：涵蓋財務公司所有經濟業務，不得遺漏。準確性原則：賬目計算準確，數字清晰，摘要規范。及時性原則：及時記錄、登記和結賬，按時編制財務報表。賬簿設置1.會計賬簿種類總賬：根據會計科目開設，用于分類登記各類經濟業務的總括情況。明細賬：按照明細科目設置，詳細記錄經濟業務的具體內容。日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記。備查賬：用于記錄一些在總賬、明細賬中未能記載的事項，如租入固定資產登記簿等。2.賬簿啟用啟用新賬簿時，應在賬簿封面上注明公司名稱、賬簿名稱、啟用日期等信息。在賬簿扉頁上應附"賬簿啟用表"，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。3.賬簿編號為便于管理和查找，應對每本賬簿進行編號。編號應遵循一定的規則，例如按照賬簿種類順序編號。總賬編號為1，明細賬編號為2，日記賬編號為3，備查賬編號為4等。每一類賬簿下再根據實際情況細分編號，如明細賬中按資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等不同科目類別進一步編號。賬簿登記1.登記依據財務公司的經濟業務應根據審核無誤的原始憑證或記賬憑證進行賬簿登記。記賬憑證應按照規定的格式和內容填制，確保摘要清晰、科目準確、金額無誤。2.登記要求記賬人員應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。賬簿登記應及時、連續、完整，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。每一筆經濟業務都應在相應的賬簿中進行詳細登記，包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額等信息。摘要應簡明扼要地說明經濟業務的內容，以便于查閱和理解。對于多欄式明細賬，如費用明細賬等，應按照明細項目分欄登記，以便清晰反映各項費用的發生情況。對于數量金額式明細賬，如庫存商品明細賬等，應同時登記數量、單價和金額，確保賬實相符。3.更正方法如果賬簿記錄發生錯誤，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。應根據錯誤的具體情況，采用適當的更正方法進行更正。劃線更正法：在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，應在錯誤的文字或數字上劃一條紅線注銷，然后在上方用藍字填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。紅字更正法：記賬后在當年內發現記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。更正時，先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并據以記賬。如果會計科目無誤，只是所記金額大于應記金額，也可以將多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據以記賬。補充登記法：記賬后發現記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額時，采用補充登記法。更正時，按少記的金額用藍字填制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。賬簿核對1.賬證核對定期將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對，檢查賬簿記錄與憑證內容是否一致，金額是否相符，記賬方向是否正確等。核對工作應每月進行一次，確保賬證相符。2.賬賬核對總賬各賬戶之間的核對：檢查總賬中各賬戶的借方發生額、貸方發生額和期末余額是否平衡，相互之間的勾稽關系是否正確。每月末進行一次總賬試算平衡核對。總賬與明細賬核對：將總賬賬戶的期末余額與其所屬明細賬的期末余額之和進行核對，確保總賬統馭明細賬，兩者金額一致。此項核對工作應在每月結賬前完成。總賬與日記賬核對：將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總賬中"庫存現金"、"銀行存款"賬戶的余額進行核對，保證賬賬相符。每日終了進行日記賬與總賬的核對。會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對：核對各項財產物資的明細賬記錄與保管、使用部門的臺賬記錄是否一致，確保賬實相符。一般每季度進行一次核對。3.賬實核對現金日記賬賬面余額與庫存現金實際數額核對：每日營業終了，出納人員應盤點庫存現金，并將實際庫存現金數額與現金日記賬余額進行核對，如有差異應及時查明原因并處理。銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對：每月末，財務人員應取得銀行對賬單，并將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進行逐筆核對。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，調節相符。各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資實有數額核對：定期對固定資產、存貨等財產物資進行清查盤點，將明細賬余額與實際清查結果進行核對，確保賬實相符。每年至少進行一次全面的財產清查。賬簿結賬1.結賬時間財務公司應按照規定的會計期間進行結賬，一般為月度、季度和年度結賬。月度結賬日為每月的最后一天，季度結賬日為每季度的最后一天，年度結賬日為公歷年度的最后一天。2.結賬程序在結賬前，應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并保證其正確性。按照權責發生制原則，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。例如，計提固定資產折舊、攤銷無形資產、計提壞賬準備等。將損益類科目轉入"本年利潤"科目，結平所有損益類科目。結算出資產、負債和所有者權益科目的本期發生額和期末余額，并在賬簿上作出結賬標記。3.結賬方法月結：每月結賬時，應在各賬戶最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，在紅線下結算出本月發生額及月末余額，并在摘要欄注明"本月合計"字樣，然后在下面再劃一條通欄單紅線。季結：季末結賬時，在本季度最后一個月的月結數字下的摘要欄內注明"本季合計"字樣，并結算出本季度發生額及季末余額，然后在摘要欄注明"本年累計"字樣，并結算出年初至季末的累計發生額，最后在下面劃一條通欄單紅線。年結：年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和年末余額。在摘要欄注明"本年合計"字樣，并在合計數下劃雙紅線。年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明"結轉下年"字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明"上年結轉"字樣。賬簿保管1.保管期限總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿的保管期限為30年。涉及外事和對私改造的會計賬簿，應永久保存。2.保管要求賬簿應指定專人負責保管，確保賬簿的安全和完整。保管賬簿的地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，防止賬簿損壞或丟失。賬簿不得外借，如有特殊需要，經財務負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。保管期滿的賬簿，應按照規定的程序進行銷毀。銷毀前，應由財務部門會同審計部門等進行鑒定，編制銷毀清冊，報經公司領導批準后，由專人負責監銷。電子賬簿管理1.電子賬簿設置財務公司應建立電子賬簿系統，采用符合國家相關規定的財務軟件進行會計核算和賬簿管理。電子賬簿的科目設置、賬簿格式等應與紙質賬簿保持一致，確保數據的準確性和一致性。2.數據錄入與審核記賬人員應按照規定的操作流程，準確錄入經濟業務數據。錄入完成后，應進行自我核對，確保數據無誤。審核人員應對錄入的數據進行審核，重點檢查數據的準確性、完整性和合規性。審核通過后，數據才能正式保存到電子賬簿系統中。3.數據備份定期對電子賬簿數據進行備份，備份頻率至少為每周一次。備份數據應存儲在不同的介質上，如磁帶、光盤等，并分別存放在不同的地點。備份數據應進行標識，注明備份日期、備份內容等信息，以便于查找和恢復。4.數據安全采取有效的安全措施，保護電子賬簿數據的安全。設置用戶權限，不同人員只能訪問其權限范圍內的數據。安裝防火墻、殺毒軟件等，防止數據被非法訪問、篡改或感染病毒。定期對電子賬簿系統進行維護和升級，確保系統的穩定性和安全性。監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對財務公司的賬簿管理情況進行審計監督，檢查賬簿設置、登記、核對、結賬、保管等環節是否符合本制度的規定，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務檢查財務部門應定期對各部門、分支機構的賬簿管理進行檢查，重點檢查