公司預決算管理制度?總則目的為加強公司財務管理，規范公司預決算管理行為，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的預決算管理活動。基本原則1.合法性原則：預決算編制、執行、調整等活動應符合國家法律法規及公司內部規定。2.真實性原則：預決算數據應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有經濟活動，確保無遺漏。4.準確性原則：運用科學合理的方法進行編制和測算，保證數據精確。5.時效性原則：按照規定的時間節點完成預決算工作，及時提供決策依據。預算管理預算編制1.編制依據國家有關方針、政策和財務制度。公司發展戰略、年度經營計劃。上年度預算執行情況及本年度經濟形勢預測。2.編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部向各部門、子公司下達下一年度預算編制通知，明確編制要求、時間安排等。各部門、子公司編制預算草案：各部門、子公司根據預算編制依據，結合本部門、本單位實際情況，編制本部門、本單位的預算草案，并于[規定時間1]前報送公司財務部。財務部審核匯總：財務部對各部門、子公司報送的預算草案進行審核，對不符合要求的予以退回，要求重新編制。審核通過后，財務部進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案提交審議：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經審議通過后，報公司董事會審批。3.預算內容收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等。成本預算：包括生產成本、銷售成本、管理成本、財務成本等。費用預算：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。利潤預算：根據收入預算、成本預算、費用預算等編制。資金預算：包括現金流入、現金流出、現金結余等。預算執行1.分解落實預算指標：公司將經董事會審批后的年度預算分解到各部門、子公司，明確各部門、子公司的預算執行責任。2.建立預算執行監控機制財務部定期對各部門、子公司的預算執行情況進行監控，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。各部門、子公司應定期向財務部報送預算執行情況報告，說明預算執行情況、存在的問題及解決措施等。3.預算調整調整條件：在預算執行過程中，如遇重大政策調整、市場環境變化、不可抗力等因素，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標出現重大偏差時，可以進行預算調整。調整流程：由預算執行部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容、調整金額等，并附上相關證明材料。財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經財務部審核通過后，提交公司管理層審議，經審議通過后，報公司董事會審批。預算分析與考核1.預算分析財務部定期對公司預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司管理層提供決策依據。預算分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因分析、改進措施等內容。2.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門、子公司的預算執行情況進行考核。預算考核指標包括預算執行率、預算準確率、預算調整率等。預算考核結果與各部門、子公司的績效掛鉤，作為公司對各部門、子公司進行獎懲的依據。決算管理決算編制1.編制依據國家有關財務會計制度。公司年度預算執行情況。會計核算資料。2.編制流程各部門、子公司編制決算草案：每年[具體時間]，各部門、子公司根據本部門、本單位的財務核算資料，編制本部門、本單位的決算草案，并于[規定時間2]前報送公司財務部。財務部審核匯總：財務部對各部門、子公司報送的決算草案進行審核，對不符合要求的予以退回，要求重新編制。審核通過后，財務部進行匯總，形成公司年度決算草案。決算草案提交審議：公司年度決算草案提交公司管理層審議，經審議通過后，報公司董事會審批。3.決算內容資產負債表：反映公司在某一特定日期的財務狀況。利潤表：反映公司在一定會計期間的經營成果。現金流量表：反映公司在一定會計期間的現金流入、現金流出及現金結余情況。所有者權益變動表：反映公司在一定會計期間所有者權益的變動情況。財務報表附注：對財務報表中的重要項目進行詳細說明。決算審計1.審計主體：公司聘請具有資質的會計師事務所對公司年度決算進行審計。2.審計內容：審計機構對公司決算的真實性、合法性、完整性進行審計，并出具審計報告。3.審計報告的應用：公司將審計報告作為公司年度決算的重要依據，對審計報告中提出的問題，公司應及時進行整改。決算審批與存檔1.審批：公司年度決算經董事會審批通過后，作為公司年度財務報告的重要組成部分對外披露。2.存檔：公司財務部負責將公司年度決算資料進行整理、歸檔，保存期限按照國家有關規定執行。監督與檢查內部監督1.財務部監督：財務部負責對公司預決算管理活動進行日常監督，及時發現和糾正預決算管理過程中存在的問題。2.審計部門監督：公司審計部門負責對公司預決算管理活動進行定期審計，檢查預決算編制、執行、調整等環節的合法性、真實性、準確性等。外部監督1.稅務部門監督：公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時足額繳納稅款，接受稅務部門的監督檢查。2.其他相關部門監督：公司應接受其他相關部門的監督檢查，如財政部門、國資委等。責任追究責任界定1.預算編制責任：各部門、子公司應按照規定的時間、要求和內容編制預算草案，如因編制原因導致預算不準確、不完整，影響公司預算執行和決策的，由各部門、子公司承擔相應責任。2.預算執行責任：各部門、子公司應嚴格執行公司下達的預算指標，如因執行不力導致預算目標無法實現，由各部門、子公司承擔相應責任。3.預算調整責任：預算調整應按照規定的程序進行，如因擅自調整預算導致公司利益受損，由提出調整申請的部門、子公司承擔相應責任。4.決算編制責任：各部門、子公司應按照規定的時間、要求和內容編制決算草案，如因編制原因導致決算不準確、不完整，影響公司財務報告質量的，由各部門、子公司承擔相應責任。追究方式1.批評教育：對在預決算管理活動中存在輕微違規行為的部門、子公司或個人，給予批評教育，責令限期整改。2.經濟處罰：對在預決算管理活動中存在違規行為，給公司造成經濟損失的部門、子公司或個人，給予相應的經濟處罰。3.行政處分：對在預決算管理活動中存在嚴重違規行為，給公司造成