資產管理制度盤虧盤盈?總則目的為了加強公司資產管理，規范資產盤虧盤盈的處理流程，確保公司資產的安全與完整，真實反映公司財務狀況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有資產，包括固定資產、流動資產等。職責分工1.資產管理部門負責組織資產清查工作，定期對資產進行盤點，確保賬實相符。對盤虧盤盈資產進行初步調查和分析，提出處理意見。2.財務部門負責對資產盤虧盤盈情況進行賬務處理，確保財務數據的準確性。協助資產管理部門進行資產清查工作，提供相關財務資料。3.審計部門負責對資產盤虧盤盈情況進行審計監督，確保處理過程的合規性。對重大資產盤虧盤盈事項提出審計意見。資產盤虧管理盤虧定義資產盤虧是指公司在資產清查過程中，發現實際資產數量少于賬面記錄數量的情況。盤虧原因1.自然災害：如地震、洪水、火災等不可抗力因素導致資產損失。2.被盜、丟失：資產保管不善，導致被盜或丟失。3.損壞、報廢：資產使用年限過長、正常損耗或因意外事故導致損壞無法使用。4.會計差錯：由于賬務處理錯誤、記錄遺漏等原因導致賬實不符。盤虧報告1.資產管理部門在資產清查過程中發現盤虧情況后，應立即填寫《資產盤虧報告表》，詳細記錄盤虧資產的名稱、規格型號、數量、賬面價值、存放地點、盤虧原因等信息。2.將《資產盤虧報告表》及時報送財務部門和公司管理層，并附上相關證明材料，如現場照片、報警記錄、維修報告等。盤虧處理流程1.初步審核財務部門收到《資產盤虧報告表》后，應及時與資產管理部門核對相關信息，并對盤虧資產的賬面價值進行核實。審計部門對盤虧事項進行初步審計，檢查盤虧原因是否合理，相關證明材料是否真實有效。2.審批根據盤虧金額大小，按照公司審批權限進行審批。盤虧金額較小（具體金額標準由公司另行規定）的，由資產管理部門負責人審批后，報財務部門進行賬務處理。盤虧金額較大的，需經公司管理層審批同意后方可進行賬務處理。3.賬務處理財務部門根據審批后的《資產盤虧報告表》，按照會計準則的規定進行賬務處理，沖減相關資產賬面價值，并將盤虧損失計入當期損益。同時，調整資產臺賬，確保賬實一致。責任追究1.對于因人為原因導致資產盤虧的，如保管不善、違規操作等，應追究相關責任人的責任。2.根據損失大小和情節輕重，給予責任人相應的經濟處罰、行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。資產盤盈管理盤盈定義資產盤盈是指公司在資產清查過程中，發現實際資產數量多于賬面記錄數量的情況。盤盈原因1.會計差錯：由于賬務處理錯誤、記錄遺漏等原因導致賬實不符。2.接受捐贈：公司接受外部單位或個人捐贈的資產。3.盤盈盤虧互抵：在資產清查過程中，同時發現盤盈和盤虧資產，經相互抵銷后仍有盤盈。盤盈報告1.資產管理部門在資產清查過程中發現盤盈情況后，應立即填寫《資產盤盈報告表》，詳細記錄盤盈資產的名稱、規格型號、數量、市場價值、存放地點、盤盈原因等信息。2.將《資產盤盈報告表》及時報送財務部門和公司管理層，并附上相關證明材料，如捐贈協議、評估報告等。盤盈處理流程1.初步審核財務部門收到《資產盤盈報告表》后，應及時與資產管理部門核對相關信息，并對盤盈資產的市場價值進行評估。審計部門對盤盈事項進行初步審計，檢查盤盈原因是否合理，相關證明材料是否真實有效。2.審批根據盤盈金額大小，按照公司審批權限進行審批。盤盈金額較小（具體金額標準由公司另行規定）的，由資產管理部門負責人審批后，報財務部門進行賬務處理。盤盈金額較大的，需經公司管理層審批同意后方可進行賬務處理。3.賬務處理財務部門根據審批后的《資產盤盈報告表》，按照會計準則的規定進行賬務處理，增加相關資產賬面價值，并將盤盈收益計入當期損益。同時，調整資產臺賬，確保賬實一致。資產入賬1.對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2.對于盤盈的流動資產，應按照其重置成本入賬。資產清查清查周期1.公司應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。2.根據實際情況，可對部分資產進行不定期清查，如發生重大資產變動、自然災害等情況。清查方法1.實地盤點法：對固定資產、存貨等實物資產進行實地盤點，確定實際數量。2.核對賬目法：將資產明細賬與總賬、日記賬進行核對，檢查賬目記錄是否準確。3.函證法：對往來款項進行函證，核實債權債務的真實性。清查準備1.成立資產清查小組，明確小組成員的職責分工。2.制定資產清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間安排。3.準備相關清查表格和資料，如《資產清查登記表》、《資產盤虧報告表》、《資產盤盈報告表》等。清查實施1.資產清查小組按照清查方案進行清查工作，對資產進行逐一盤點、核對。2.在清查過程中，如發現資產存在問題，應及時記錄并進行調查核實。3.清查結束后，資產清查小組應編制《資產清查報告》，詳細說明資產清查情況、盤虧盤盈情況及原因分析、處理建議等。監督與檢查內部審計1.審計部門定期對資產盤虧盤盈情況進行審計，檢查處理流程是否合規，賬務處理是否正確。2.對審計中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。日常監督1.資產管理部門和財務部門應加強對資產的日常管理和監督，定期核對資產賬目，確保賬實相符。