全面預算管理制度e?總則制度目的本制度旨在加強公司全面預算管理，優化資源配置，提高公司經濟效益和管理水平，確保公司戰略目標的實現。通過明確預算編制、執行、監控、調整及考核等環節的流程和規范，使公司各項經營活動在預算框架內有序開展，提高公司運營的計劃性、可控性和透明度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。預算定義全面預算是指公司在一定時期內（通常為一年），為實現戰略目標，對公司全部經營活動所做出的總體計劃安排，包括經營預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。經營預算涵蓋銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、費用預算等；專門決策預算主要涉及投資決策預算、籌資決策預算等；財務預算包括預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等?；驹瓌t1.戰略導向原則：預算應以公司戰略目標為出發點，圍繞戰略規劃進行編制，確保預算與公司戰略方向保持一致，促進戰略目標的實現。2.全員參與原則：全面預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，使他們共同參與預算編制、執行和控制過程。3.實事求是原則：預算編制要以客觀事實為依據，充分考慮公司內外部環境因素，結合歷史數據和未來發展趨勢，合理預測各項指標，確保預算的科學性和可靠性。4.綜合平衡原則：要統籌兼顧公司各部門、各業務板塊之間的關系，實現資源在各部門、各項目之間的合理分配和有效利用，確保公司整體利益最大化。5.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和權威性。同時，在執行過程中，如遇市場環境、政策法規等重大變化，導致預算無法實現時，應及時進行調整，使預算更加符合實際情況。預算組織與職責預算管理委員會預算管理委員會是公司全面預算管理的最高決策機構，負責審議和批準公司年度預算方案、預算調整方案、預算執行情況報告等重要事項。其成員包括公司高層管理人員、各部門負責人等。主要職責如下：1.制定和修訂公司全面預算管理制度和相關政策。2.根據公司戰略目標，確定年度預算編制的總體要求和目標。3.審議年度預算草案，提出修改意見并最終批準年度預算方案。4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。5.監督預算執行情況，審批預算調整方案。6.對預算執行結果進行考核評價，做出獎懲決定。預算管理辦公室預算管理辦公室設在公司財務部，負責全面預算管理的日常工作。其主要職責如下：1.組織、協調公司全面預算管理工作，制定預算管理工作流程和規范。2.收集、匯總各部門預算編制基礎資料，對其進行審核和分析，提出審核意見。3.負責年度預算草案的編制、匯總和平衡工作，形成公司年度預算方案。4.跟蹤預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報預算執行進度和存在的問題。5.根據預算執行情況和公司內外部環境變化，提出預算調整建議。6.組織開展預算執行情況的分析和評價工作，編寫預算執行情況報告。7.負責預算管理相關數據的統計、整理和歸檔工作。各部門職責1.業務部門負責本部門預算的編制工作，提供詳細、準確的預算基礎數據和資料。嚴格執行經批準的預算，對本部門預算執行情況負責。定期分析本部門預算執行情況，及時發現并解決預算執行過程中出現的問題。根據實際業務變化，提出預算調整申請。2.財務部作為預算管理辦公室的牽頭部門，負責全面預算管理的組織、協調和日常工作。制定預算編制的方法、程序和格式，指導各部門編制預算。對各部門預算進行審核、匯總和平衡，編制公司年度預算方案。負責預算執行情況的監控和分析，及時反饋預算執行信息。辦理預算調整的相關手續，進行預算調整的會計處理。參與預算執行結果的考核評價工作，提供相關財務數據支持。3.其他職能部門負責本部門職責范圍內相關預算的編制、執行和監控工作。配合預算管理辦公室做好全面預算管理的各項工作，提供必要的信息和支持。預算編制預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，在每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間安排和要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門業務發展規劃和歷史數據，對各項預算指標進行預測和分析，編制本部門預算草案，并在規定時間內報送預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核與匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，檢查預算數據的準確性、完整性和合理性。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行修改。審核通過后，預算管理辦公室對各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案初稿。4.平衡與調整：預算管理辦公室組織相關部門對公司年度預算草案初稿進行平衡，分析各項預算指標之間的關系，協調各部門之間的資源分配。對于存在的矛盾和問題，通過協商或召開專題會議等方式進行解決。在平衡過程中，如發現某些預算指標與公司戰略目標或實際情況不符，需要對預算草案進行調整。調整后的預算草案再次提交預算管理委員會審議。5.審議與批準：預算管理委員會對調整后的公司年度預算草案進行審議，根據公司戰略目標和實際情況，提出修改意見并最終批準公司年度預算方案。預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本、利潤等預算項目的編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每經過一個期間（如一個月或一個季度），便根據新的情況對預算期進行調整，并在原預算基礎上補充下一期間預算的一種編制方法。能使預算更加貼合實際情況，及時反映市場變化。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于企業各項預算的編制，尤其是對那些費用支出無規律可循、需要嚴格控制成本的項目。預算編制內容1.經營預算銷售預算：根據市場預測和公司銷售策略，預計預算期內各產品或服務的銷售量、銷售單價和銷售收入等指標。生產預算：根據銷售預算確定的銷售量，結合期初、期末存貨水平，預計預算期內各產品的生產量。采購預算：根據生產預算和原材料庫存情況，預計預算期內各類原材料、輔助材料等的采購量、采購單價和采購成本。成本預算：包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用預算。根據各項成本的消耗標準和價格變動情況，預計預算期內產品的生產成本。費用預算：分為銷售費用預算、管理費用預算和財務費用預算。分別根據銷售業務量、管理活動和籌資活動的需求，預計各項費用的支出水平。2.專門決策預算投資決策預算：對公司固定資產投資、無形資產投資等重大投資項目進行規劃和預算安排，包括投資項目的預計投資額、投資收益、投資回收期等?；I資決策預算：根據公司投資和經營活動的資金需求，確定預算期內的籌資規模、籌資方式和籌資成本等，合理安排公司的資金來源。3.財務預算預計利潤表：根據經營預算和專門決策預算編制，反映公司預算期內的預計收入、成本、費用和利潤情況。預計資產負債表：綜合考慮預算期內各項資產、負債和所有者權益的變動情況，預計預算期末公司的資產、負債和所有者權益狀況。預計現金流量表：以經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量為基礎，預計預算期內公司的現金流入、流出和凈流量情況，反映公司的資金流動性和資金運作能力。預算執行與監控預算執行1.公司年度預算方案經批準后，由預算管理辦公室將各項預算指標分解下達至各部門。各部門應按照分解后的預算指標，將預算責任落實到具體崗位和個人，確保預算執行工作有序開展。2.各部門應嚴格按照預算安排組織生產經營活動，控制各項成本費用支出，確保預算目標的實現。在預算執行過程中，如需調整預算指標，應按照規定的程序進行申請和審批。3.財務部應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄各項預算指標的執行情況，包括收入、成本、費用的發生額、累計額等信息。同時，定期對預算執行情況進行分析和總結，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向預算管理辦公室報告。預算監控1.預算監控方式定期報告：各部門應定期（每月、每季度）向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，詳細說明本部門預算執行進度、差異分析及采取的措施等。專項檢查：預算管理辦公室不定期對各部門預算執行情況進行專項檢查，重點檢查預算執行的合規性、預算指標的完成情況等。預警機制：設定預算執行預警指標，當預算執行情況偏離預警指標時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。2.監控內容預算執行進度：檢查各部門預算指標的實際執行進度是否與預算計劃一致，是否存在進度滯后或超前的情況。成本費用控制：監控各項成本費用支出是否在預算范圍內，是否存在超支現象。對于超支的項目，分析原因并采取措施進行控制。收入預算完成情況：跟蹤銷售收入、營業收入等預算指標的完成情況，分析影響收入實現的因素，確保收入目標的達成。預算執行的合規性：檢查各部門在預算執行過程中是否遵守公司預算管理制度和相關規定，有無違規操作行為。預算調整調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致公司經營活動受到重大影響，原預算已無法執行。2.市場環境發生重大變化，如市場需求、市場價格等出現大幅度波動，使公司預算基礎發生改變。3.公司戰略調整、經營方針改變或重大投資、籌資活動等，影響到公司原預算的執行。4.其他不可預見因素，如自然災害、重大突發事件等，對公司經營活動造成重大沖擊，致使原預算無法繼續實施。調整流程1.提出申請：各部門根據預算執行情況和上述調整條件，認為需要調整預算時，應填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、調整的項目、調整的金額及對公司預算指標的影響等，并提交至預算管理辦公室。2.審核：預算管理辦公室收到預算調整申請表后，對調整申請進行審核。審核內容包括調整原因的合理性、調整項目和金額的準確性、對公司預算整體平衡的影響等。審核通過后，將調整申請提交預算管理委員會。3.審議與批準：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰略目標、經營狀況和財務狀況等因素，做出是否批準調整的決定。經批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達至各部門執行，并相應調整公司年度預算方案。預算分析與考核預算分析1.分析周期：預算管理辦公室定期（每月、每季度）組織開展預算分析工作，對公司預算執行情況進行全面、深入的分析。同時，根據實際需要，不定期進行專項預算分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對預算執行情況與預算目標進行對比分析，找出差異及其原因。3.分析內容預算執行情況總體分析：評估公司預算整體執行進度，分析各預算項目的完成情況，計算預算完成率、偏差率等指標，對公司預算執行情況進行總體評價。差異分析：針對預算執行過程中出現的差異，深入分析差異產生的原因，包括市場因素、內部管理因素、預算編制因素等。趨勢分析：通過對預算執行數據的歷史比較和趨勢預測，分析公司經營活動的發展趨勢，為公司決策提供參考依據。影響因素分析：運用因素分析法，分析各項因素對預算執行結果的影響程度，找出關鍵影響因素，以便采取針對性措施進行改進。4.分析報告：預算管理辦公室根據預算分析結果，編寫預算分析報告。報告內容應包括預算執行情況概述、差異分析、原因剖析、改進建議等。預算分析報告應及時提交給預算管理委員會和各部門負責人，為公司決策和預算管理提供支持。預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準明確、統一，考核過程透明、公開，確保考核結果公平公正，客觀反映各部門預算執行情況和工作績效。全面性原則：考核內容涵蓋預算執行的各個方面，包括預算指標完成情況、預算執行的合規性、成本費用控制效果等，全面評價各部門預算管理工作質量。激勵與約束相結合原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標或執行不力的部門和個人進行懲罰，充分調動各部門和員工的積極性和主動性，促進預算管理目標的實現。2.考核指標預算完成率：考核各部門預算指標的實際完成程度，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。預算偏差率：反映各部門預算執行結果與預算目標的偏離程度，計算公式為：預算偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。成本費用控制率：考核各部門成本費用支出控制情況，計算公式為：成本費用控制率=實際成本費用支出/預算成本費用支出×100%。預算執行合規性：根據預算執行過程中是否遵守公司預算管理制度和相關規定進行考核，如存在違規行為，酌情扣分。3.考核主體與周期：預算考核工作由預算管理委員會組織實施，人力資源部、財務部等相關部門參與。考核周期為年度考核，在每年預算年度結束后，對各部門上一年度預算執行情況進行全面考核評價。4.考核程序數據收集：預算管理辦公室負責收集各部門預算執行情況的數據，包括財務數據、業務數據等，作為考核的依據