營運資金管理制度落后?總則制度目的本制度旨在加強公司營運資金管理，提高資金使用效率，確保公司資金的安全與合理流動，保障公司各項經營活動的順利開展，實現公司價值最大化。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的營運資金管理活動。基本原則1.安全性原則：確保營運資金的安全，防范資金風險，避免出現資金損失。2.效益性原則：優化資金配置，提高資金使用效益，實現資金的保值增值。3.流動性原則：保持資金的合理流動性，滿足公司日常經營及短期債務償還的需要。4.統一管理原則：公司對營運資金實行統一規劃、統一調度、統一監控。營運資金管理的組織架構與職責組織架構公司設立資金管理委員會作為營運資金管理的決策機構，由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括各相關部門負責人。資金管理委員會下設資金管理辦公室，掛靠在公司財務部，負責營運資金管理的日常工作。職責分工1.資金管理委員會審議營運資金管理的重大政策、制度和規劃。審批年度營運資金預算和重大資金支出。協調解決營運資金管理中的重大問題。2.資金管理辦公室貫徹執行資金管理委員會的決策和決議。制定和完善營運資金管理制度和流程。編制年度營運資金預算，監控預算執行情況。負責資金的籌集、調度和分配，優化資金結構。定期分析營運資金狀況，提出改進建議。3.財務部負責辦理資金收付結算業務，確保資金安全。核算營運資金，編制相關財務報表和分析報告。協助資金管理辦公室進行資金預算管理和資金調度。4.業務部門負責編制本部門的營運資金預算，提出資金需求計劃。按照公司營運資金管理制度，合理安排業務活動，控制資金占用。配合財務部做好應收賬款、存貨等資產管理工作。營運資金預算管理預算編制1.編制依據公司年度經營計劃和財務預算目標。歷史數據和業務發展趨勢。市場環境和行業特點。2.編制流程每年[具體時間]前，各業務部門根據年度經營計劃，結合本部門業務情況，編制本部門的營運資金預算草案，包括應收賬款、存貨、應付賬款等項目的預算，并提交至資金管理辦公室。資金管理辦公室對各業務部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體資金狀況，編制公司年度營運資金預算草案。年度營運資金預算草案經資金管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。3.預算調整因市場環境變化、業務拓展或其他不可抗力因素導致營運資金預算需要調整的，由業務部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。資金管理辦公室對申請進行審核，提出審核意見后報資金管理委員會審批。經審批后的預算調整方案由資金管理辦公室負責下達執行，并相應調整相關預算指標。預算執行與監控1.預算分解資金管理辦公室將年度營運資金預算分解為季度、月度預算指標，下達至各業務部門和相關責任人。各業務部門應按照分解后的預算指標，合理安排資金使用，確保預算執行的準確性和及時性。2.執行監控資金管理辦公室建立營運資金預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評價。每月末，各業務部門應向資金管理辦公室報送本部門營運資金預算執行情況報告，包括預算執行進度、差異分析及改進措施等。資金管理辦公室根據各部門報送的報告，編制公司營運資金預算執行情況分析報告，提交資金管理委員會審議。3.預警與調控當營運資金預算執行出現偏差時，資金管理辦公室應及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。對于預算執行偏差較大且可能影響公司正常經營的情況，資金管理辦公室應會同相關部門進行深入分析，提出調控措施，報資金管理委員會審批后執行。應收賬款管理信用政策制定1.信用評估銷售部門負責對客戶進行信用評估，收集客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等資料。財務部根據銷售部門提供的信息，運用信用評估模型對客戶進行信用評級，確定客戶的信用額度和信用期限。2.信用政策調整銷售部門應定期對客戶的信用狀況進行跟蹤評估，根據客戶的經營變化、付款記錄等情況，及時提出調整信用政策的建議。財務部根據銷售部門的建議，結合公司整體資金狀況和風險承受能力，對信用政策進行調整，并報資金管理委員會備案。應收賬款監控與催收1.臺賬管理銷售部門負責建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶信息、銷售金額、發貨時間、到期時間、收款情況等。財務部應定期與銷售部門核對臺賬數據，確保數據的準確性和一致性。2.賬齡分析財務部每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，直觀反映應收賬款的賬齡結構和逾期情況。根據賬齡分析結果，對逾期應收賬款進行重點監控，及時采取催收措施。3.催收措施對于逾期應收賬款，銷售部門應負責組織催收工作，通過電話、郵件、上門拜訪等方式向客戶催款。對于逾期時間較長、催款效果不佳的客戶，可由公司法務部門介入，通過發送律師函、提起訴訟等法律手段進行催收。建立應收賬款催收考核機制，將催收結果與相關責任人的績效考核掛鉤，激勵催收人員積極開展催收工作。存貨管理存貨采購管理1.采購計劃制定各業務部門根據銷售預測、生產計劃和庫存狀況，編制存貨采購計劃，明確采購品種、數量、時間等要求。采購部門根據各業務部門提交的采購計劃，結合市場供應情況和采購成本，制定具體的采購方案，并報資金管理辦公室審核。2.供應商選擇與管理采購部門負責供應商的選擇、評估和管理，建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、供貨能力、產品質量、價格水平、付款條件等情況。定期對供應商進行考核評價，根據考核結果調整供應商合作策略，確保供應商的穩定性和供貨質量。3.采購合同簽訂采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，明確采購品種、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應及時將合同副本提交至財務部備案，作為付款和核算的依據。存貨庫存管理1.庫存盤點倉儲部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為[具體周期]，盤點結束后編制存貨盤點報告。財務部負責對存貨盤點結果進行審核，如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。2.庫存限額管理資金管理辦公室根據公司經營情況和資金狀況，制定存貨庫存限額標準，并下達至倉儲部門執行。倉儲部門應嚴格控制存貨庫存水平，確保存貨不超過庫存限額。對于超限額庫存，應及時分析原因，并采取措施進行處理，如加快銷售、調整采購計劃等。3.存貨周轉管理各業務部門應加強對存貨周轉情況的監控，提高存貨周轉率。對于滯銷存貨，應及時分析原因，采取促銷、退貨、報廢等措施進行處理，減少存貨資金占用。應付賬款管理付款審批流程1.采購付款采購部門根據采購合同和到貨驗收情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款原因等信息，并提交至財務部審核。財務部對付款申請單進行審核，重點審核采購合同的執行情況、發票的真實性和合法性、付款金額的準確性等。審核通過后，報公司相關領導審批。經審批后的付款申請單由財務部辦理付款手續。2.費用報銷付款員工按照公司費用報銷制度填寫費用報銷單，注明報銷事項、金額、附件等信息，并提交至所在部門負責人審批。部門負責人對費用報銷單進行審核，確保費用支出的合理性和合規性。審核通過后，提交至財務部審核。財務部對費用報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規定。審核通過后，報公司相關領導審批。經審批后的費用報銷單由財務部辦理付款手續。應付賬款賬齡管理1.賬齡分析財務部每月末對應付賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，反映應付賬款的賬齡結構和逾期情況。根據賬齡分析結果，對長期未付款項進行重點監控，分析原因，及時采取措施進行處理。2.付款策略調整結合公司資金狀況和供應商信用政策，合理調整應付賬款的付款策略。對于資金緊張時期，可與供應商協商適當延長付款期限，但應確保不影響公司信譽。對于信用良好的供應商，可爭取更有利的付款條件，如現金折扣等，以降低采購成本。資金籌集與運用資金籌集1.籌資渠道公司根據自身經營發展需要，選擇合理的籌資渠道，包括銀行借款、發行債券、股權融資、內部融資等。財務部應密切關注國家金融政策和市場動態，結合公司資金狀況和籌資成本，制定合理的籌資方案。2.籌資決策籌資方案經資金管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。公司在籌資過程中，應充分考慮籌資風險，合理確定籌資規模和籌資結構，確保籌資活動的安全性和效益性。資金運用1.資金投放根據公司戰略規劃和經營計劃，合理安排資金投放，確保資金投向符合公司發展方向和效益目標。資金投放應優先滿足公司主營業務發展和日常經營的資金需求，同時兼顧投資收益和風險控制。2.資金使用監控建立資金使用監控機制，對資金使用情況進行跟蹤和監督，確保資金使用的合規性和效益性。財務部應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。營運資金分析與評價分析指標1.流動性指標：包括流動比率、速動比率、現金流動負債比率等，用于衡量公司短期償債能力。2.營運能力指標：包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、應付賬款周轉率等，用于評價公司營運資金的周轉效率。3.盈利能力指標：包括總資產收益率、凈資產收益率等，用于反映公司運用營運資金獲取收益的能力。分析方法1.趨勢分析：通過對公司營運資金相關指標的歷史數據進行分析，觀察其變化趨勢，了解公司營運資金管理水平的發展情況。2.比較分析：將公司的營運資金指標與同行業其他公司進行比較，找出差距和優勢，為公司改進營運資金管理提供參考。3.因素分析：運用因素分析法，分析各因素對營運資金指標的影響程度，找出影響營運資金管理的關鍵因素，有針對性地采取措施進行改進。評價與考核1.定期評價資金管理辦公室定期對公司營運資金管理情況進行評價，撰寫評價報告，提交資金管理委員會審議。評價報告應包括營運資金管理的基本情況、主要指標完成情況、存在的問題及改進建議等內容。