餐廳財務管理制度規定?總則1.目的本制度旨在規范餐廳財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規范性，保障餐廳的正常運營和可持續發展，為餐廳的經營決策提供可靠的財務依據。2.適用范圍本制度適用于[餐廳名稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經營成果。準確性原則：各項財務核算、報表編制等工作要確保數據準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報表報送和資金收付等工作，不得拖延。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。財務人員職責1.財務經理職責負責餐廳財務管理的全面工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和流程，確保財務工作規范有序。組織財務核算，編制財務報表，進行財務分析，為餐廳經營決策提供支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。審核重要財務事項，監督財務收支情況，防范財務風險。與稅務、銀行等相關部門保持良好溝通，協調財務相關事宜。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊素質。2.會計職責按照國家會計制度和會計準則，進行財務核算，登記賬簿，編制會計憑證。負責財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、及時。核算成本費用，進行成本分析，為成本控制提供依據。負責稅務申報和繳納，處理稅務相關事宜。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。保管會計檔案，確保檔案資料完整、安全。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，確保資金收付準確無誤。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金和有價證券，確保資金安全。協助會計進行資金核對和相關財務工作。負責發票的開具和保管工作。財務核算管理1.會計核算基礎采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。按照國家統一的會計制度設置會計科目和賬簿，進行明細核算和總分類核算。2.收入核算餐廳的收入包括餐飲收入、商品銷售收入、服務費收入等。收入應在實現時確認，即顧客消費完成并取得相關收款權利時確認收入。每日營業結束后，收銀員應及時將收款金額與系統記錄進行核對，確保收入準確無誤。財務人員要定期對收入進行統計和分析，與預算進行對比，發現異常及時查明原因。3.成本核算成本包括食材成本、飲料成本、人工成本、水電費、物料消耗等。食材成本按照實際采購價格和耗用數量進行核算。對于庫存食材，采用先進先出法或加權平均法進行計價。人工成本根據員工實際工作時間和工資標準進行核算，包括基本工資、獎金、福利等。水電費、物料消耗等按照實際發生額進行核算。定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取措施降低成本。4.費用核算費用分為營業費用、管理費用和財務費用。營業費用包括營銷費用、差旅費、業務招待費等，應按照費用性質和用途進行明細核算。管理費用包括辦公費、折舊費、管理人員工資等，嚴格控制管理費用支出，提高費用使用效率。財務費用包括利息支出、手續費等，準確核算財務費用，合理控制資金成本。5.財務報表編制每月末，會計應根據審核無誤的會計憑證和賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數字真實、內容完整、報送及時，財務經理負責對報表進行審核，確保報表質量。定期對財務報表進行分析，為餐廳管理層提供財務狀況和經營成果的綜合評價，提出改進建議。資金管理1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，庫存現金限額按照銀行規定執行，不得超限額存放現金。現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。每日營業結束后，收銀員應將現金足額繳存財務部門指定的賬戶。現金支出應按照規定的審批程序進行，由相關負責人簽字后支付。出納人員應嚴格審核付款憑證，確保支付金額準確、用途合規。加強現金盤點，出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。財務經理應不定期進行監盤，發現問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應經過財務經理批準，并按照銀行規定辦理相關手續。銀行存款收支業務應嚴格按照審批程序進行，及時登記銀行存款日記賬。每月末，會計應與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對未達賬項，確保銀行存款賬實相符。如有不符，應及時查明原因并處理。加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，防止賬戶資金被盜用。3.資金預算管理每年末，財務部門應根據餐廳的經營計劃和目標，編制下一年度的資金預算。資金預算包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算等。資金預算經餐廳管理層審核批準后執行，各部門應嚴格按照預算控制資金收支。定期對資金預算執行情況進行分析和評估，及時發現預算執行中的偏差，采取措施進行調整，確保資金預算的順利執行。采購與付款管理1.采購管理制度建立采購申請審批制度，各部門根據經營需要提出采購申請，經部門負責人審核后報財務經理和餐廳總經理審批。采購應選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商進行評估和管理。采購人員應通過招標、詢價、比價等方式選擇性價比高的供應商，確保采購物資的質量和價格合理。采購合同應明確采購物資的品種、規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。采購合同簽訂后，應及時交財務部門備案。2.付款審批流程采購物資到貨后，采購人員應及時辦理入庫手續，并將發票、入庫單等相關憑證提交財務部門。財務人員對采購憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，按照付款審批流程進行簽字審批。付款審批流程一般為：采購人員簽字確認→部門負責人審核→財務經理審核→餐廳總經理審批。審批通過后，出納人員按照合同約定的付款方式進行付款。3.應付賬款管理財務部門應建立應付賬款臺賬，記錄應付賬款的發生、償還等情況。定期與供應商進行對賬，核對應付賬款余額，確保雙方賬目一致。如有差異，應及時查明原因并調整。按照合同約定及時支付應付賬款，維護餐廳良好的商業信用。對于逾期未付的賬款，應及時查明原因，采取措施解決。銷售與收款管理1.銷售管理制度餐廳應制定合理的銷售價格體系，根據市場行情、成本變化等因素適時調整銷售價格。加強銷售管理，提高服務質量，吸引顧客消費，增加銷售收入。營銷部門應制定有效的營銷策略，提高餐廳的知名度和美譽度。建立銷售臺賬，記錄銷售業務的發生情況，包括顧客信息、消費金額、消費時間等。銷售臺賬應及時與財務部門進行核對，確保銷售數據準確無誤。2.收款管理制度餐廳應采用多種收款方式，如現金、銀行卡、移動支付等，方便顧客付款。收銀員應嚴格遵守收款操作規程，準確收款，不得擅自更改收款金額或隱瞞收入。每日營業結束后，收銀員應將收款金額與系統記錄進行核對，編制收款日報表，連同現金、票據等一并交財務部門。財務部門應加強對收款環節的監督，定期對收銀員進行收款情況檢查，防止收款漏洞。對于應收賬款，應及時進行催收，確保款項及時收回。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應的催收措施。3.銷售折扣與優惠管理銷售折扣與優惠應按照餐廳規定的審批程序進行，經過相關負責人批準后方可執行。銷售折扣與優惠的記錄應準確、完整，財務部門應定期對銷售折扣與優惠情況進行統計和分析，防止不合理的折扣與優惠影響餐廳的利潤。固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。固定資產按照用途和性質進行分類，如房屋建筑物類、設備類、家具類等。2.固定資產購置固定資產購置應按照預算進行，經餐廳管理層批準后實施。購置固定資產應選擇合適的供應商和采購方式，簽訂購置合同，確保固定資產的質量和價格合理。固定資產到貨后，應及時辦理驗收手續，填寫固定資產驗收單。驗收合格后，財務部門根據發票、驗收單等憑證進行賬務處理，增加固定資產賬面價值。3.固定資產折舊固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限根據國家規定和固定資產實際使用情況確定。每月末，會計應按照規定的折舊方法和折舊年限計算固定資產折舊額，并進行賬務處理。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的審批程序進行，經過相關負責人批準后方可實施。固定資產處置時，應進行評估作價，確定處置價格。處置收入扣除相關稅費和固定資產賬面價值后的差額，計入營業外收支。財務部門應及時對固定資產處置情況進行賬務處理，注銷固定資產賬面價值。庫存管理1.庫存物資分類庫存物資包括食材、飲料、調料、物料用品等。庫存物資應按照類別進行分類管理，建立庫存物資臺賬，記錄庫存物資的出入庫情況。2.庫存管理制度建立庫存物資采購計劃制度，各部門根據經營需要提出庫存物資采購申請，經部門負責人審核后報財務經理和餐廳總經理審批。采購計劃應合理安排庫存物資的采購數量和采購時間，避免庫存積壓或缺貨。加強庫存物資驗收管理，庫存物資到貨后，應及時組織驗收，確保物資的質量和數量符合要求。驗收合格后，辦理入庫手續，填寫入庫單。建立庫存物資保管制度，庫存物資應分類存放，妥善保管，防止變質、損壞、丟失等情況發生。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。庫存物資發出應按照規定的審批程序進行，由相關負責人簽字后辦理出庫手續，填寫出庫單。3.庫存盤點每月末，應組織一次全面的庫存盤點，由財務部門、采購部門、倉庫管理部門等相關人員共同參與。庫存盤點應采用實地盤點的方法，對庫存物資的數量、質量進行逐一核對。盤點結束后，編制庫存盤點表，記錄盤點結果。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應查明原因，按照規定的審批程序進行處理。盤盈的庫存物資應沖減成本費用，盤虧的庫存物資應根據原因分別計入管理費用、營業外支出等科目。費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性的原則，報銷憑證必須真實、有效，費用支出必須符合餐廳的經營需要和財務規定。嚴格執行費用報銷審批制度，未經批準的費用不得報銷。2.費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字批準。財務經理對費用報銷進行審核，審核內容包括報銷憑證的合規性、費用標準的執行情況等。審核無誤后簽字批準。餐廳總經理對費用報銷進行最終審批，審批通過后報銷人方可到財務部門辦理報銷手續。出納人員根據審批后的費用報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。3.費用報銷標準制定各項費用的報銷標準，如差旅費、業務招待費、辦公費等，明確費用的報銷范圍、報銷額度和報銷要求。報銷人應嚴格按照費用報銷標準進行報銷，超出標準的費用部分原則上不予報銷。特殊情況需經餐廳總經理批準。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并依法進行納稅申報。財務人員應熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，確保按時、準確地申報納稅。定期對納稅申報情況進行核對，發現問題及時調整，避免出現稅務風險。2.發票管理建立健全發票管理制度，規范發票的領購、開具、保管和使用。發票由專人負責領購和開具，開具發票應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。妥善保管發票存根聯和相關發票資料，不得擅自銷毀。發票丟失應及時報告稅務機關，并按照規定進行處理。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低餐廳的稅務成本。關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。財務審計與監督1.內部審計定期開展內部審計工作，對餐廳的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計人員應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內容和審計方法，按照審計程序進行審計工作。審計結束后，出具審計報告，提出審計意見和建議，對發現的問題督促相關部門及時整改。2.財務監督財務部門應加強對餐廳財務活動的日常監督，確保財務收支合規、資產安全。對重大財務事項進行跟蹤監督，及時發現和解決問題，防范財務風險。定期對財務制度的執行情況進行檢查，對違反財務制度的行為進行嚴肅處理。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、發票存根等各類與財務相關的文件資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照檔案管理的要求，對財務檔案進行及時整理和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務報表等其他檔案應分類整理存放。檔案應標注清晰的日期、編號、類別等信息，便于查找和管理。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家規定執行，一般會計憑證、會