餐飲公司發票管理制度?一、總則1.目的為加強本餐飲公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法經營，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各門店在經營活動中涉及的發票管理事項，包括但不限于餐飲服務、商品銷售等業務所開具和取得的各類發票。3.職責分工財務部負責制定和完善發票管理制度，并監督制度的執行情況。負責發票的購買、保管、發放、開具、核銷及稅務申報等工作。定期對發票使用情況進行檢查和盤點，確保發票的安全與準確使用。協助稅務機關開展發票檢查工作，提供相關資料和信息。各業務部門負責本部門業務活動中發票的申請、取得和傳遞工作。按照發票管理規定，正確使用發票，確保發票開具內容真實、準確、完整。配合財務部做好發票的相關管理工作，接受財務人員的指導和監督。門店店長負責本門店發票管理工作的組織和實施，確保門店嚴格執行發票管理制度。對門店發票使用情況進行監督檢查，發現問題及時整改，并向財務部報告。二、發票的種類及適用范圍1.增值稅發票增值稅專用發票：適用于向一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。增值稅普通發票：分為紙質發票和電子發票。紙質發票適用于向小規模納稅人、消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具；電子發票具有與紙質發票同等法律效力，通過增值稅電子發票系統開具，主要用于電商、電信、金融、快遞、公用事業等行業，方便消費者隨時獲取和保存。2.通用機打發票：主要用于尚未納入增值稅發票管理新系統的經營活動，如部分未達起征點的小規模納稅人經營業務。三、發票的開具1.開具原則發票開具應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票；未發生經營業務一律不準開具發票。2.開具流程顧客消費開票申請：顧客在結賬時提出開具發票需求，收銀員應詢問顧客開票信息，包括單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等（如為個人消費，只需提供姓名）。信息錄入與審核：收銀員將顧客開票信息準確錄入收銀系統，并提交給當班店長或指定審核人員進行審核。審核人員應仔細核對開票信息的準確性，確保與顧客提供的信息一致。發票開具：審核通過后，財務部發票管理人員根據系統記錄的交易信息，選擇相應的發票種類進行開具。增值稅專用發票開具時，應確保開票信息準確無誤，并按照規定的格式和內容填寫；增值稅普通發票和通用機打發票開具時，也應如實填寫各項內容，如顧客名稱、消費項目、金額、稅額等。發票交付：發票開具完成后，由收銀員將發票交給顧客。如顧客要求郵寄發票，應按照公司規定的郵寄流程辦理，確保發票安全、及時送達顧客手中。3.特殊情況處理退貨及折讓：發生退貨或銷售折讓時，應按照以下規定開具發票：購買方已取得專用發票的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。購買方未取得專用發票的，銷售方應在收回原發票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發票；如無法收回原發票，應在取得購買方有效證明后，開具紅字發票。對于發生銷售折讓的，銷售方應按照折讓后的金額開具發票。發票作廢：當月開具的發票發現有誤的，可即時作廢。作廢發票應在各聯次上加蓋"作廢"戳記，全聯次留存，并在收銀系統中進行相應處理。跨月的發票不得作廢，應按照開具紅字發票的規定進行處理。四、發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規和發票管理規定，發票內容應真實、完整、準確。2.取得要求業務人員在采購商品、接受服務等經濟業務發生時，應主動向銷售方索取發票，并對發票的真實性、合法性進行審核。取得的發票應具備以下基本內容：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。發票上應加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整，與銷售方名稱一致。取得的電子發票應及時下載并保存，可通過打印等方式作為記賬憑證，但需確保電子發票的完整性和可讀性。3.不符合規定發票的處理對于取得的不符合規定的發票，如發票內容不完整、字跡模糊、未加蓋發票專用章等，應及時要求銷售方重新開具或補正。如銷售方拒絕重新開具或補正，公司有權拒收該發票，并不得作為財務報銷憑證，相關費用不得在企業所得稅前扣除。財務人員在審核發票時，發現不符合規定的發票，應及時通知業務人員進行處理。如因業務人員疏忽導致取得不符合規定發票，給公司造成損失的，應追究業務人員的相應責任。五、發票的保管1.保管責任財務部應指定專人負責發票的保管工作，確保發票的安全存放。發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，嚴格遵守發票保管制度，不得擅自將發票轉借、轉讓、代開或丟失。2.保管方式發票應存放在安全、干燥、通風的專用場所，設置專門的發票保險柜或檔案柜，按照發票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。電子發票應定期進行備份，并存儲在安全的電子存儲設備中，如硬盤、光盤等，同時做好數據加密和防護措施，防止數據丟失或泄露。空白發票和已開具發票應分開存放，避免混淆。已開具發票的存根聯和發票登記簿應按照稅務機關規定的期限保存，期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。3.盤點與檢查財務部應定期對發票進行盤點，每月至少進行一次全面盤點，確保賬實相符。盤點內容包括發票的種類、號碼、數量等，并填寫《發票盤點表》。在盤點過程中，如發現發票丟失、被盜或其他異常情況，應立即查明原因，并及時向財務部負責人和稅務機關報告。同時，應采取相應的補救措施，如掛失、登報聲明等，以防止發票被非法使用。稅務機關或其他相關部門進行發票檢查時，發票保管人員應積極配合，如實提供發票的保管、使用情況等資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。六、發票的使用登記與核銷1.使用登記財務部應建立發票使用登記簿，對發票的購買、開具、取得、作廢、紅沖等情況進行詳細記錄。發票使用登記簿應包括發票種類、發票號碼、開票日期、購貨單位名稱、金額、稅額、用途、開具人、領用人等信息，確保每一張發票的使用情況都可追溯。業務人員在領用發票時，應在發票使用登記簿上簽字確認；發票開具人員在開具發票后，應及時將相關信息登記在登記簿上。2.核銷管理發票核銷是指將已開具的發票存根聯或記賬聯與相關的稅務申報數據、財務賬目進行核對，確認發票使用情況的真實性和準確性，并按規定進行處理的過程。每月終了，財務部發票管理人員應根據發票使用登記簿和財務記賬憑證，對當月開具的發票進行核銷。核銷時，應核對發票開具金額與銷售收入是否一致，發票號碼是否連續，作廢發票是否全聯次留存等。在完成發票核銷工作后，應編制《發票核銷表》，詳細記錄發票的核銷情況，并將相關資料裝訂成冊，妥善保管。稅務機關要求報送發票核銷資料時，財務部應按照規定及時整理、報送，確保公司發票使用情況符合稅務管理要求。七、稅務申報與繳納1.發票數據報送財務部應按照稅務機關規定的期限和方式，準確報送發票開具數據。對于使用增值稅發票管理新系統開具發票的，應通過系統進行數據上傳；對于使用其他發票的，應填寫相關報表進行申報。發票數據報送內容包括發票種類、發票號碼、開票日期、購貨單位名稱、銷售額、稅額等信息，確保數據真實、完整、準確。2.稅款計算與繳納根據發票開具數據及相關業務收入情況，按照國家稅收法律法規的規定計算應繳納的各項稅款，如增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅等。在規定的納稅申報期限內，財務部應通過電子稅務局或其他稅務申報平臺進行納稅申報，并及時繳納稅款。繳納稅款時，應確保賬戶余額充足，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。3.稅務資料留存公司應妥善留存與發票管理和稅務申報相關的各類資料，如發票存根聯、發票登記簿、納稅申報表、完稅憑證等。這些資料是公司稅務合規的重要證明，應按照稅務機關規定的期限進行保管，以備稅務檢查。八、發票違規處理1.違規行為界定公司員工在發票管理過程中，如有下列行為之一的，屬于發票違規行為：虛開發票，即開具與實際經營業務情況不符的發票。轉借、轉讓、代開發票。未按照規定開具發票，如未加蓋發票專用章、開具內容不完整、不真實等。未按照規定取得發票，如取得不符合規定的發票、應取得而未取得發票等。丟失發票未及時報告并采取補救措施。擅自銷毀發票存根聯或發票登記簿。拒絕稅務機關檢查或隱瞞、謊報發票使用情況。2.違規處理措施對于發現的發票違規行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰：對于初次發生且情節較輕的違規行為，給予警告處分，并要求責任人立即整改，確保不再發生類似問題。對于多次發生或情節嚴重的違規行為，除給予警告處分外，還將視情況扣減責任人績效獎金、崗位津貼等，情節特別嚴重的，將予以辭退處理。因發票違規行為給公司造