門店應收應付管理制度?總則1.目的為加強門店應收應付賬款的管理，規范收款、付款流程，確保資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店在經營活動中產生的應收應付賬款管理。3.職責分工財務部門負責制定應收應付賬款管理制度和流程，并監督執行。負責應收應付賬款的賬務處理、核算、分析和報表編制。定期與客戶、供應商進行對賬，跟蹤款項收付情況，及時發現和解決問題。對應收賬款的逾期情況進行預警，提出催收建議，并協助門店進行催收工作。門店銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、期限等條款，并確保合同的有效執行。及時將銷售訂單信息傳遞給財務部門，協助財務部門做好應收賬款的管理工作。負責應收賬款的催收工作，對逾期賬款進行跟蹤和催討，及時反饋催收進展情況。門店采購部門負責與供應商簽訂采購合同，明確付款方式、期限等條款，并確保合同的有效執行。及時將采購訂單信息傳遞給財務部門，協助財務部門做好應付賬款的管理工作。負責對供應商發票的審核和簽收，確保發票的真實性、準確性和完整性。門店運營部門配合財務、銷售、采購部門做好應收應付賬款的管理工作，提供相關業務數據和信息支持。對門店的應收應付賬款管理情況進行監督和考核，確保各項制度和流程的有效執行。應收賬款管理1.信用政策制定財務部門會同銷售部門根據公司經營目標、市場情況、客戶信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款方式等。信用額度是指公司給予客戶的最大賒銷金額，應根據客戶的信用評級、經營狀況、財務實力等因素進行評估確定。信用期限是指公司允許客戶付款的最長時間，應根據行業慣例、產品特點、客戶需求等因素進行合理設定。收款方式應明確規定客戶可以選擇的付款方式，如現金、支票、銀行轉賬等，并告知客戶逾期付款的違約責任。2.客戶信用評估銷售部門負責收集客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等資料，并定期進行更新。財務部門根據銷售部門提供的客戶信息，運用信用評估模型對客戶進行信用評級，分為A、B、C、D四級，其中A級為信用良好客戶，B級為信用一般客戶，C級為信用較差客戶，D級為信用不良客戶。對于新客戶，銷售部門應在簽訂合同前進行信用調查和評估，確保給予的信用額度和信用期限合理。對于信用等級較低的客戶，應采取更為嚴格的收款措施，如要求預付款、縮短信用期限等。3.銷售合同管理銷售部門與客戶簽訂銷售合同時，應明確約定付款方式、付款期限、違約責任等條款，確保合同的合法性、有效性和可操作性。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門，財務部門據此建立應收賬款臺賬，記錄客戶名稱、合同編號、銷售金額、信用額度、信用期限、已收款項、未收款項等信息。銷售部門應嚴格按照銷售合同約定的時間和方式進行發貨，并及時將發貨信息傳遞給財務部門。財務部門根據發貨信息確認銷售收入，并對應收賬款進行跟蹤管理。4.應收賬款跟蹤與催收財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應發出催款通知，提醒客戶按時付款。銷售部門負責應收賬款的催收工作，對于逾期時間較短的賬款，應通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行催收；對于逾期時間較長的賬款，應制定詳細的催收計劃，采取多種催收手段，如發送律師函、提起訴訟等，確保賬款及時收回。對于催收無效的逾期賬款，銷售部門應及時向財務部門反饋情況，財務部門會同法務部門進行評估，決定是否采取法律手段追討賬款。在應收賬款催收過程中，應注意保護客戶的合法權益，避免因催收方式不當引發糾紛。同時，要及時與客戶溝通，了解客戶的經營狀況和付款困難，尋求合理的解決方案。5.應收賬款壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款，財務部門應按照公司規定的壞賬核銷程序進行處理。首先，由銷售部門提出壞賬核銷申請，說明壞賬形成的原因、催收過程及結果等情況。財務部門對銷售部門提交的壞賬核銷申請進行審核，核實相關證據材料，并報公司管理層審批。經公司管理層批準后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并將壞賬損失計入當期損益。已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應及時入賬，并沖減壞賬準備。應付賬款管理1.采購合同管理采購部門與供應商簽訂采購合同時，應明確約定付款方式、付款期限、交貨時間、質量標準等條款，確保合同的合法性、有效性和可操作性。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交給財務部門，財務部門據此建立應付賬款臺賬，記錄供應商名稱、合同編號、采購金額、付款方式、付款期限、已付款項、未付款項等信息。采購部門應嚴格按照采購合同約定的時間和方式進行收貨，并及時將收貨信息傳遞給財務部門。財務部門根據收貨信息確認采購成本，并對應付賬款進行跟蹤管理。2.發票管理采購部門收到供應商發票后，應及時進行審核，確保發票的真實性、準確性和完整性。審核內容包括發票的開具日期、發票號碼、購貨單位名稱、商品名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否與采購合同一致。采購部門審核無誤后，在發票上加蓋"發票已收"章，并填寫發票簽收單，連同發票一并提交給財務部門。財務部門對發票進行再次審核，審核通過后進行賬務處理，登記應付賬款。對于不符合要求的發票，采購部門應及時與供應商聯系，要求供應商重新開具發票。3.付款審批流程應付賬款到期前，財務部門應根據應付賬款臺賬，編制付款計劃，并提交給相關部門負責人審批。付款計劃應明確付款金額、付款時間、付款方式等信息。審批流程如下：門店采購人員填寫付款申請單，注明供應商名稱、合同編號、采購金額、付款期限、付款方式等信息，并附上發票、收貨單等相關憑證。采購部門負責人對付款申請單進行審核，確認采購業務的真實性和付款金額的準確性，簽字審批。門店運營負責人對付款申請單進行審核，從門店運營角度評估付款的必要性和合理性，簽字審批。財務部門負責人對付款申請單進行審核，核對發票、收貨單等憑證與應付賬款臺賬是否一致，審核付款金額是否在預算范圍內，簽字審批。公司管理層根據付款金額大小進行審批，金額較小的由分管領導審批，金額較大的由總經理審批。經審批通過的付款申請單交財務部門辦理付款手續。財務部門根據審批意見，選擇合適的付款方式進行付款，并在付款后及時登記應付賬款明細賬。4.應付賬款對賬與調整財務部門應定期與供應商進行對賬，核對應付賬款余額是否一致。對賬周期一般為每月或每季度一次。對賬方式可采用函證、電話溝通、電子郵件等方式進行。財務部門應編制應付賬款對賬函，發送給供應商，要求供應商核對后簽字蓋章確認。如發現差異，應及時查明原因，并進行調整。對于因質量問題、退貨、折讓等原因導致應付賬款金額發生變化的，采購部門應及時與供應商協商，簽訂相關協議，并將協議副本提交給財務部門。財務部門根據協議對應付賬款進行調整。5.應付賬款風險管理財務部門應密切關注供應商的經營狀況和財務狀況，及時掌握供應商的動態信息。對于出現經營困難、財務危機等情況的供應商，應采取相應的風險防范措施，如減少采購量、要求提供擔保、提前付款等。加強對采購合同的管理，嚴格按照合同約定履行付款義務，避免因逾期付款給公司帶來不必要的損失。同時，要注意維護公司的商業信用，樹立良好的企業形象。定期對應付賬款進行分析和評估，評估應付賬款的合理性和風險程度。對于應付賬款余額較大、賬齡較長的供應商，應重點關注，并采取措施加以解決。監督與考核1.監督檢查財務部門定期對門店的應收應付賬款管理情況進行監督檢查，檢查內容包括信用政策執行情況、銷售合同管理情況、應收賬款催收情況、應付賬款付款審批情況等。審計部門不定期對門店的應收應付賬款管理進行審計，檢查制度執行的有效性、賬務處理的準確性、內部控制的健全性等方面存在的問題，并提出審計意見和建議。對于監督檢查和審計過程中發現的問題，相關部門應及時整改，確保應收應付賬款管理工作規范、有序進行。2.考核指標設立應收賬款周轉率、應付賬款周轉率等考核指標，對應收應付賬款管理情況進行量化考核。應收賬款周轉率=營業收入÷平均應收賬款余額×100%應付賬款周轉率=營業成本÷平均應付賬款余額×100%根據考核指標完成情況，對門店銷售部門、采購部門、財務部門等相關部門進行績效考核。考核結果與部門績效獎金、員工個人績效掛鉤，激勵各部門積極做好應收應付賬款管理工作。3.獎懲措施對于在應收應付賬款管