2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計模擬試題匯編與練習(xí)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.收到政府補助2.下列各項中，不屬于企業(yè)費用的是（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出3.下列各項中，不屬于資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.應(yīng)收賬款4.下列各項中，不屬于負債的是（）。A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.長期借款5.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤6.下列各項中，不屬于所有者投資的是（）。A.投資者投入資本B.稅后利潤C.捐贈收入D.股東追加投資7.下列各項中，不屬于收入確認條件的是（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.收入的金額能夠可靠地計量C.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)流入企業(yè)D.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生8.下列各項中，不屬于費用確認條件的是（）。A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)B.費用的金額能夠可靠地計量C.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)流出企業(yè)D.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生9.下列各項中，不屬于資產(chǎn)減值損失的是（）。A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)減值損失C.無形資產(chǎn)減值損失D.投資減值損失10.下列各項中，不屬于負債的是（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.長期借款D.應(yīng)交稅費二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.應(yīng)收賬款E.應(yīng)付賬款2.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.長期借款E.未分配利潤3.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤E.營業(yè)外收入4.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.收到政府補助E.投資收益5.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出E.營業(yè)外收入6.下列各項中，屬于企業(yè)收入確認條件的有（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.收入的金額能夠可靠地計量C.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)流入企業(yè)D.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生E.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)實現(xiàn)7.下列各項中，屬于企業(yè)費用確認條件的有（）。A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)B.費用的金額能夠可靠地計量C.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)流出企業(yè)D.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生E.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)實現(xiàn)8.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失的有（）。A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)減值損失C.無形資產(chǎn)減值損失D.投資減值損失E.營業(yè)外支出9.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.長期借款E.應(yīng)交稅費10.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤E.營業(yè)外收入三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.企業(yè)的資產(chǎn)與負債的總額總是相等的。（）2.企業(yè)的收入與費用的總額總是相等的。（）3.企業(yè)的所有者權(quán)益與負債的總額總是相等的。（）4.企業(yè)的資產(chǎn)與所有者權(quán)益的總額總是相等的。（）5.企業(yè)的收入與費用是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的。（）6.企業(yè)的費用與資產(chǎn)是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的。（）7.企業(yè)的收入與負債是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的。（）8.企業(yè)的費用與負債是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的。（）9.企業(yè)的所有者權(quán)益與資產(chǎn)是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的。（）10.企業(yè)的所有者權(quán)益與負債是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的。（）四、計算題要求：根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。1.甲公司于2024年1月1日向乙公司銷售一批商品，銷售價格為100萬元，增值稅稅率為13%，商品已發(fā)出，款項已收到存入銀行。2.丙公司于2024年3月31日購入一批原材料，購買價格為50萬元，增值稅稅率為13%，原材料已驗收入庫，款項已支付。3.丁公司于2024年6月30日購入一臺設(shè)備，購買價格為80萬元，增值稅稅率為13%，設(shè)備已投入使用，款項已支付。五、綜合題要求：根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄，并計算相關(guān)項目的金額。1.乙公司于2024年1月1日發(fā)行面值為100萬元的公司債券，發(fā)行價格為105萬元，債券期限為3年，票面利率為5%，每年支付利息一次，到期還本付息。2.丙公司于2024年4月1日購入一批存貨，購買價格為60萬元，增值稅稅率為13%，存貨已驗收入庫，款項已支付。3.丁公司于2024年7月1日對外投資，以銀行存款支付100萬元，投資取得長期股權(quán)投資。六、簡答題要求：簡述下列各概念的定義。1.會計等式2.資產(chǎn)3.負債4.所有者權(quán)益5.收入6.費用本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：收到政府補助屬于企業(yè)的利得，不屬于收入。2.D解析：營業(yè)外支出屬于企業(yè)的費用，不屬于負債。3.E解析：應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)。4.E解析：應(yīng)交稅費屬于企業(yè)的負債。5.E解析：未分配利潤屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。6.C解析：捐贈收入屬于企業(yè)的利得，不屬于所有者投資。7.D解析：收入確認條件中，與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生是錯誤的。8.D解析：費用確認條件中，與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生是錯誤的。9.E解析：營業(yè)外支出不屬于資產(chǎn)減值損失。10.E解析：應(yīng)交稅費屬于企業(yè)的負債。二、多項選擇題1.ABCD解析：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和應(yīng)收賬款都屬于企業(yè)的資產(chǎn)。2.ABCD解析：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和長期借款都屬于企業(yè)的負債。3.ABCD解析：實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤都屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。4.ABCD解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和收到政府補助都屬于企業(yè)的收入。5.ABCD解析：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出都屬于企業(yè)的費用。6.ABCD解析：與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、收入的金額能夠可靠地計量、與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)流入企業(yè)和與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生都屬于收入確認條件。7.ABCD解析：與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)、費用的金額能夠可靠地計量、與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)流出企業(yè)和與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益已經(jīng)發(fā)生都屬于費用確認條件。8.ABCD解析：存貨跌價損失、固定資產(chǎn)減值損失、無形資產(chǎn)減值損失和投資減值損失都屬于資產(chǎn)減值損失。9.ABCD解析：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和長期借款都屬于企業(yè)的負債。10.ABCDE解析：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和營業(yè)外收入都屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。三、判斷題1.×解析：企業(yè)的資產(chǎn)與負債的總額不一定相等，因為還可能存在所有者權(quán)益。2.×解析：企業(yè)的收入與費用的總額不一定相等，因為還可能存在營業(yè)外收支。3.×解析：企業(yè)的所有者權(quán)益與負債的總額不一定相等，因為還可能存在資產(chǎn)。4.√解析：企業(yè)的資產(chǎn)與所有者權(quán)益的總額總是相等的，這是會計等式的體現(xiàn)。5.√解析：企業(yè)的收入與費用是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的，這是收入費用配比原則的要求。6.√解析：企業(yè)的費用與資產(chǎn)是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的，這是費用發(fā)生原則的要求。7.×解析：企業(yè)的收入與負債是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的，這是收入費用配比原則的要求。8.×解析：企業(yè)的費用與負債是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的，這是費用發(fā)生原則的要求。9.×解析：企業(yè)的所有者權(quán)益與資產(chǎn)是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的，這是資產(chǎn)來源原則的要求。10.×解析：企業(yè)的所有者權(quán)益與負債是同一會計期間內(nèi)發(fā)生的，這是負債償還原則的要求。四、計算題1.解析：借：銀行存款113貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）132.解析：借：原材料56.5應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）7.65貸：銀行存款64.153.解析：借：固定資產(chǎn)91.2應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）10.8貸：銀行存款102五、綜合題1.解析：借：銀行存款105貸：應(yīng)付債券——面值100——利息調(diào)整5借：財務(wù)費用2.5貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息2.5（每年）借：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息2.5貸：財務(wù)費用2.5（到期）借：應(yīng)付債券——面值100應(yīng)付債券——應(yīng)計利息7.5貸：銀行存款107.52.解析：借：庫存商品67.8應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8.2貸：銀行存款763.解析：借：長期股權(quán)投資100貸：銀行存款100六、簡答題1.會計等式：會計等式是指企業(yè)在某一會計期間內(nèi)資產(chǎn)總額等于負債總額與所有者權(quán)益總額之和的等式，用公式表示為：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。2.資產(chǎn)：資產(chǎn)是指企業(yè)過去交易或事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)