2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅法基礎(chǔ)知識實戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇最符合題意的一個。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事商業(yè)活動的單位和個人C.增值稅納稅人僅限于從事商品生產(chǎn)、商品流通和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人D.增值稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)從事商品生產(chǎn)、商品流通的單位和個人2.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人，為消費稅納稅人B.消費稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人D.消費稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人3.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅納稅人B.營業(yè)稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.營業(yè)稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人D.營業(yè)稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人B.企業(yè)所得稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)取得收入的組織D.企業(yè)所得稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記并取得收入的組織5.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅B.個人所得稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人C.個人所得稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.個人所得稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)取得所得的個人6.下列關(guān)于資源稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅納稅人B.資源稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人C.資源稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人D.資源稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)生產(chǎn)鹽的單位和個人7.下列關(guān)于土地增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅納稅人B.土地增值稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個人D.土地增值稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人僅限于在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人僅限于在城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人僅限于在工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)稅納稅人僅限于在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.房產(chǎn)稅納稅人僅限于在城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人D.房產(chǎn)稅納稅人僅限于在工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人10.下列關(guān)于車船稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人B.車船稅納稅人僅限于在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人C.車船稅納稅人僅限于在中華人民共和國境內(nèi)車輛的所有人或者管理人D.車船稅納稅人僅限于在中華人民共和國境內(nèi)船舶的所有人或者管理人二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的一個。1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等2.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅具有價內(nèi)稅的性質(zhì)，實行從價定率和從量定額的計稅方法3.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）。A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅B.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等C.營業(yè)稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等D.營業(yè)稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記、取得收入的居民企業(yè)和非居民企業(yè)征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個人所得稅具有價內(nèi)稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的征稅范圍包括開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品、生產(chǎn)鹽等C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.資源稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物等C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋C.房產(chǎn)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.房產(chǎn)稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅B.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.車船稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅具有價外稅的性質(zhì)，實行稅款抵扣制度。（）2.消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品。（）3.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。（）4.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等。（）5.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）6.資源稅的征稅范圍包括開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品、生產(chǎn)鹽等。（）7.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物等。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋。（）10.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。已知該企業(yè)本月銷售貨物開具了增值稅普通發(fā)票，購進(jìn)原材料和固定資產(chǎn)開具了增值稅專用發(fā)票。（1）計算該企業(yè)本月銷售貨物的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項稅額。（3）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售服務(wù)取得不含稅收入50萬元。本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知該企業(yè)本月銷售貨物開具了增值稅普通發(fā)票，銷售服務(wù)開具了增值稅專用發(fā)票。（1）計算該企業(yè)本月銷售貨物的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業(yè)本月銷售服務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項稅額。（4）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列資料，分析問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。本月還發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)的貨物對外投資，視同銷售，確認(rèn)銷售收入50萬元。（2）將庫存的貨物對外捐贈，確認(rèn)視同銷售收入30萬元。（3）將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售。（1）計算該企業(yè)本月銷售貨物的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業(yè)本月購進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項稅額。（3）計算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項稅額。（4）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.A解析：消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。3.A解析：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。4.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，包括在中國境內(nèi)注冊登記的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。5.A解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。6.A解析：資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。7.A解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。9.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。10.A解析：車船稅的納稅人是中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的定義、性質(zhì)、征稅范圍和稅率都包含在選項中。2.ABCD解析：消費稅的定義、征稅范圍、稅率和計稅方法都包含在選項中。3.ABCD解析：營業(yè)稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。5.ABCD解析：個人所得稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。6.ABCD解析：資源稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。7.ABCD解析：土地增值稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。8.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。9.ABCD解析：房產(chǎn)稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。10.ABCD解析：車船稅的定義、征稅范圍、稅率和性質(zhì)都包含在選項中。三、判斷題1.√解析：增值稅具有價外稅的性質(zhì)，納稅人在計算應(yīng)納稅額時可以抵扣進(jìn)項稅額。2.√解析：消費稅的征稅范圍確實包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品。3.√解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。4.√解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等。5.√解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。6.√解析：資源稅的征稅范圍包括開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品、生產(chǎn)鹽等。7.√解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物等。8.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。9.√解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋。10.√解析：車船稅的征稅范圍包括