在實踐中不斷成長2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.外國企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減除特定項目

D.應納稅所得額加計攤銷

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.預收款計稅

D.增值稅差額征稅

6.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

7.企業(yè)發(fā)生的下列費用，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.業(yè)務招待費

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.職工福利費

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.職工工資、薪金支出

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

10.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務取得的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

12.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅收滯納金

14.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.職工工資、薪金支出

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

16.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅收滯納金

20.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出全額扣除。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致時，可以按照會計年度計算應納稅所得額。（）

4.增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的增值稅可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將資產(chǎn)折舊費用全額扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將研發(fā)費用加計扣除。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出按照一定比例扣除。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出全額扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其可能存在的問題。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營決策的影響及其稅收籌劃的必要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.AB

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ACD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司和外國企業(yè)等。

3.增值稅的簡易計稅方法包括小規(guī)模納稅人的簡易計稅和增值稅差額征稅，適用于特定條件下的納稅人。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的生產(chǎn)、經(jīng)營支出、職工工資、薪金支出、利息支出、投資收益和營業(yè)外支出等，并規(guī)定了相應的扣除標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用包括：促進資源配置優(yōu)化、增加財政收入、推